宝洁内部审计制度

PAGE宝洁内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范宝洁公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，加强内部监督和风险管理，确保公司财务报告的真实性、准确性和完整性，促进公司各项业务活动合法合规、高效运行，保护公司资产安全，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司、办事处等所有内设机构及其下属单位。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规、政策规定，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，实事求是地反映审计发现的问题，不得主观臆断或隐瞒事实。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合并执行审计决定。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司所有业务活动、财务收支、内部控制等各个方面，做到全面审计，不留死角。5.及时性原则：内部审计应及时开展，以便及时发现问题、解决问题，防止问题扩大化，确保公司运营的稳健性。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定和实施审计计划：根据公司年度经营目标和风险状况，制定内部审计年度工作计划，并组织实施，确保审计工作有序开展。2.开展审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司财务收支、业务活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.发现和报告问题：在审计过程中，及时发现公司存在的违规违纪、内部控制缺陷、风险隐患等问题，并以书面形式向公司管理层和董事会报告，提出改进建议。4.跟踪审计建议执行情况：对公司管理层针对审计报告提出的整改措施进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实，问题得到妥善解决。5.参与公司风险管理：协助公司管理层识别、评估和应对各类风险，为公司风险管理提供专业支持和建议。6.开展专项审计调查：根据公司特定需求或管理层要求，开展专项审计调查，深入了解某一领域或某一事项的情况，为公司决策提供依据。7.培训与交流：组织内部审计人员参加专业培训和业务交流活动，不断提高审计人员的业务素质和专业水平。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：内部审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性：在审计工作中，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益，确保审计工作的独立性和客观性。3.保守秘密：对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：持续学习和更新专业知识，不断提高业务能力和综合素质，确保能够胜任内部审计工作。5.保持职业谨慎：在审计工作中应保持严谨细致的工作态度，充分考虑各种可能的情况和风险，确保审计结论的准确性和可靠性。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否符合会计准则和相关法律法规的要求。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项收入是否足额入账、支出是否合理合规、费用报销是否符合规定等。3.审查公司财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施是否到位，是否存在财务舞弊和差错的风险。4.对公司资金的使用和管理情况进行审计，包括资金的筹集、调配、使用效率以及资金安全等方面。（二）业务审计1.对公司各项业务活动的开展情况进行审计，检查业务流程是否合规、高效，是否符合公司战略目标和业务规范。2.评估业务部门的内部控制制度，审查业务操作环节是否存在风险漏洞，是否采取了有效的风险控制措施。3.审查业务合同的签订、执行情况，检查合同条款是否合法合规、权利义务是否明确，合同执行过程中是否存在违约行为。4.对业务项目的预算执行情况进行审计，核实项目成本控制是否有效，是否存在超预算支出的情况。（三）内部控制审计1.评价公司整体内部控制体系的健全性和有效性，审查内部控制制度是否涵盖公司所有业务领域和关键环节。2.检查内部控制的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效落实，不相容职务是否分离，授权审批制度是否执行到位等。3.对内部控制的自我评价机制进行审计，评估公司内部各部门对内部控制的自我评估工作是否认真开展，评估结果是否真实可靠。4.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，帮助公司完善内部控制体系，提高风险管理水平。（四）经济责任审计1.在公司领导干部任期届满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间履行经济责任的情况进行审计，包括财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面。2.评价领导干部在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在重大决策失误导致公司经济损失的情况。3.审查领导干部在任职期间对公司资产的管理和使用情况，是否存在资产流失、浪费等问题。4.根据经济责任审计结果，对领导干部的经济责任进行客观评价，为公司干部任免、奖惩等提供依据。（五）专项审计调查1.根据公司管理层的要求或特定事项的需要，开展专项审计调查，如对某项重大投资项目的效益情况进行调查、对公司某项费用支出的合理性进行专项审计等。2.专项审计调查应深入了解相关事项的具体情况，收集充分的证据，分析存在的问题及原因，并提出针对性的建议。3.专项审计调查报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应在每年年末根据公司战略目标、经营计划、风险状况等因素，制定下一年度内部审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排以及审计人员分工等内容，并报公司管理层和董事会批准。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应及时报经公司管理层和董事会同意。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计项目负责人。审计组应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。2.审计项目负责人组织审计人员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，评估审计风险，确定审计重点。3.根据审前调查结果，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计时间安排等。审计实施方案应报内部审计部门负责人审核批准。4.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及需要提供的资料等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计人员按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问有关人员，进行函证、盘点等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计单位提出的疑问。对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行核实，听取其意见和解释。3.审计组在审计实施过程中如发现重大问题或需要调整审计方案的情况，应及时向内部审计部门负责人报告，经批准后调整审计方案，并继续实施审计工作。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内提出书面意见，如逾期未提出意见，视为无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，如意见合理，应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；如意见不合理，应向被审计单位作出解释说明。4.审计报告经审计组组长审核、内部审计部门负责人复核后，报公司管理层和董事会审批。审计报告应在审计项目结束后的[X]个工作日内提交。（五）审计结果跟踪1.公司管理层应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并明确整改责任部门和整改期限。2.内部审计部门负责对整改措施的执行情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改工作进展情况。3.被审计单位应按照整改要求认真落实整改措施，及时向内部审计部门报送整改情况报告。对整改不力或拒不整改的单位和个人，公司将按照相关规定进行严肃处理。4.内部审计部门应将审计结果及整改情况进行归档管理，作为公司内部审计工作的重要资料保存。五、审计权限与责任（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况报告、内部控制评价报告等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件资料以及其他有关经济活动的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向被审计单位和相关人员进行调查、询问，要求其提供有关文件、资料和证明材料，并对有关事项进行录音、录像、拍照等。4.对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司规章制度或严重损害公司利益的行为，有权予以制止，并及时向公司管理层报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料的行为，有权采取暂时封存有关资料等措施。6.对违反公司规章制度的单位和个人，有权提出纠正、处理意见，并向公司管理层建议给予相应的处罚。7.参与公司有关会议，对涉及审计事项的问题发表意见和建议。（二）审计责任1.内部审计部门和审计人员应严格按照本制度规定的审计程序和方法开展审计工作，确保审计工作质量。如因审计工作失误或未尽职责导致审计结论错误或未能发现重大问题，应承担相应的责任。2.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，如因泄露秘密给公司造成损失的，应依法承担赔偿责任。3.被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或阻碍审计工作。如被审计单