县疾控中心内部审计制度

PAGE县疾控中心内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县疾控中心内部管理和监督，规范内部审计工作，保障中心经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进疾控事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县疾控中心及其所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动及内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，客观公正地对审计事项进行审查和评价，确保审计结论真实可靠。3.全面性原则涵盖中心所有财务收支、经济活动及内部控制等各个方面，不留审计死角，全面监督中心经济运行情况。4.重要性原则根据中心经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。5.及时性原则及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，确保审计成果能及时服务于中心管理决策和经济活动规范运行。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《内部审计基本准则》4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》5.国家及地方有关财经法规、政策和制度6.县疾控中心内部制定的各项规章制度二、内部审计机构与人员（一）审计机构设置县疾控中心设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在中心领导的直接领导下开展工作，向中心领导负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计机构负责人职责负责制定和组织实施内部审计工作计划；组织审计人员开展审计工作，指导和监督审计人员的工作；审核审计报告，提出审计意见和建议；协调与外部审计机构的关系，组织内部审计人员培训和后续教育；负责内部审计机构的日常管理工作，向中心领导汇报内部审计工作情况。2.审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责；按照审计计划实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议；督促被审计部门落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况；保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私；参加内部审计业务培训和后续教育，不断提高业务素质和工作能力。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门的经济活动，不得接受被审计部门的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.审计人员应遵守审计工作纪律，严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作质量。4.审计人员应不断提高自身业务素质和专业技能，熟悉国家法律法规和财经政策，掌握内部审计理论和方法，提高审计工作效率和效果。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对中心及所属各部门的预算编制、执行和决算情况进行审计，审查预算的合理性、完整性和执行的严肃性，检查决算的真实性、准确性和合规性。2.对各项收入的合法性、合规性和完整性进行审计，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等，审查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。3.对各项支出的真实性、合法性和合规性进行审计，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等，审查支出是否符合国家财经法规和中心财务制度规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。4.对中心的资产、负债和净资产进行审计，审查资产的真实性、完整性和安全性，检查负债的合理性和合规性，核实净资产的准确性和合法性。（二）经济活动审计1.对中心的基本建设项目进行审计，包括项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节，审查项目建设程序是否合规，资金使用是否合理，工程质量是否达标，有无违规转包、分包等问题。2.对中心的设备采购项目进行审计，包括设备的选型、采购、验收、使用等环节，审查设备采购程序是否合规，采购价格是否合理，设备质量是否达标，有无违规采购、虚假验收等问题。3.对中心的科研项目进行审计，包括项目的立项、经费预算、经费使用、结题验收等环节，审查科研项目经费使用是否符合科研经费管理规定，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。4.对中心的经济合同进行审计，包括合同的签订、履行、变更、终止等环节，审查经济合同的合法性、合规性和有效性，检查合同条款是否明确，双方权利义务是否对等，有无违约行为等问题。（三）内部控制审计1.对中心内部控制制度的建立健全情况进行审计，审查内部控制制度是否涵盖中心经济活动的各个方面，是否符合国家法律法规和中心实际情况，是否具有可操作性。2.对中心内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的规定履行职责，内部控制制度是否有效执行，有无违反内部控制制度的行为。3.对中心内部控制制度的有效性进行评价，分析内部控制制度是否能够有效防范风险，提高管理效率，促进中心经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据中心年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报中心领导批准后实施，并报上级主管部门备案。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计人员，明确审计人员的职责和分工，确保审计工作顺利开展。（二）审计准备1.审计项目负责人应根据审计工作计划，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。2.审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等资料，了解被审计部门的基本情况和经济活动情况。3.审计人员应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，要求被审计部门做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制等情况进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查财务收支的真实性、合法性和合规性；通过实地观察、询问、调查等方式，了解经济活动的实际情况，检查经济活动的合规性和有效性；通过检查内部控制制度的建立健全情况和执行情况，评价内部控制制度的有效性。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。审计人员应对被审计部门反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报中心领导审批。中心领导应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，对整改情况进行核实和评价，确保整改工作取得实效。3.对整改不力的部门和个人，内部审计机构应提出批评和建议，情节严重的，应按照有关规定追究责任。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入中心绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。（二）为决策提供参考审计结果应及时向中心领导汇报，为领导决策提供参考依据。中心领导应根据审计结果，对中心的经