县属国企内部审计制度

PAGE县属国企内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县属国有企业内部管理和监督，规范内部审计工作，保障企业合法合规经营，提高企业经济效益，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县属国有企业及其所属全资、控股子企业（以下统称“企业”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备必要的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到企业管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题应及时提出整改意见，督促被审计单位及时整改。（四）引用法律法规及行业标准本制度引用以下法律法规及行业标准：1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《企业内部控制基本规范》4.《内部审计基本准则》二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置企业应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在企业董事会或管理层的领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和企业规章制度，具有较强的审计业务能力和职业道德水平。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员职责1.贯彻执行国家有关法律法规和企业内部审计制度，制定内部审计工作计划和方案。2.对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.对企业内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价，提出改进建议和措施。4.对企业投资项目、重大经济合同等进行审计，评估其经济效益和风险。5.对企业所属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，检查其财务状况和经营成果。6.对企业内部审计发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，督促被审计单位整改落实。7.协助企业管理层开展经济责任审计工作，对企业负责人的任期经济责任进行审计评价。8.参与企业内部管理制度的制定和修订工作，提出审计意见和建议。9.完成企业管理层交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和企业规章制度，依法履行审计职责。2.坚持客观公正、实事求是，保持独立、廉洁的职业操守。3.保守企业商业秘密和审计工作秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加业务培训和学习交流活动。5.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请和礼品等。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.对企业财务报表、会计凭证、账簿等资料进行审计，检查其真实性、合法性和完整性。2.对企业财务收支的合规性进行审计，检查是否存在违反国家法律法规和企业财务制度的行为。3.对企业财务收支的效益性进行审计，评估企业资金使用效率和经济效益。（二）经济活动审计1.对企业投资项目、重大经济合同等进行审计，评估其经济效益和风险。2.对企业采购、销售、生产等经营活动进行审计，检查其内部控制制度的执行情况和经营活动的合规性、效益性。3.对企业资产、负债、所有者权益等进行审计，检查其真实性、合法性和完整性。（三）内部控制审计1.对企业内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查是否存在内部控制缺陷。2.对企业内部控制制度的执行情况进行审计，评估内部控制的有效性。3.对企业内部控制审计发现的问题进行分析，提出改进建议和措施，促进企业内部控制制度的不断完善。（四）经济责任审计1.对企业负责人的任期经济责任进行审计，评估其在任期内的经营业绩、财务状况和内部控制等方面的情况。2.对企业负责人的经济责任审计结果进行评价，为企业管理层提供决策依据。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据企业年度工作计划和管理层的要求，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报企业管理层批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度的建立健全情况和经营活动情况等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，收集审计证据，进行审计测试，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果，审计工作底稿应真实、完整、清晰。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题和审计结论。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报企业管理层审批。企业管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.企业管理层应将审计报告批转被审计单位，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告企业管理层。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效整改。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向企业管理层报告审计整改工作的总体情况，为企业完善内部控制制度提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为企业管理层提供真实、可靠的审计信息和决策依据。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法等。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。3.建立内部审计项目质量考核评价机制，对审计项目的质量进行考核评价，将考核评价结果与审计人员的绩效挂钩。4.定期对内部审计工作进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。（三）质量控制措施1.审计计划制定阶段的质量控制措施审计计划应具有针对性和可行性，充分考虑企业的实际情况和管理层的要求。审计计划应报企业管理层批准后实施，确保审计计划的严肃性和权威性。2.审计准备阶段的质量控制措施审前调查应充分、全面，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度的建立健全情况等。审计方案应科学、合理，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。审计通知书应及时、准确地送达被审计单位，告知审计的目的、范围、时间和要求等。3.审计实施阶段的质量控制措施审计人员应严格按照审计方案的要求，收集审计证据，进行审计测试，确保审计工作的质量。审计工作底稿应真实、完整、清晰，记录审计过程和审计结果，为审计报告的撰写提供充分的依据。审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题和审计结论，确保审计工作的顺利开展。4.审计报告阶段的质量控制措施审计报告应内容完整、表述清晰、结论准确，客观公正地反映审计发现的问题和审计结论。审计报告应征求被审计单位的意见，对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报企业管理层审批，确保审计报告的质量和权威性。5.审计整改阶段的质量控制措施企业管理层应将审计报告批转被审计单位，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告企业管理层。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效整改。内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向企业管理层报告审计整改工作的总体情况，为企业完善内部控制制度提供参考依据。六、内部审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向企业管理层提交审计结果报告，报告内部审计工作的总体情况、审计发现的问题和审计建议等。审计结果报告应作为企业管理层决策的重要参考依据。（二）审计发现问题整改企业管理层应根据审计结果报告，及时研究审计发现的问题，做出相应的决策和处理意见。被审计单位应按照企业管理层的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告企业管理层。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。（三）审计结果公开企业应建立健全审计结果公开制度，定期向企业内部和社会公众公开内部审计工作的总体情况、审计发现的问题和审计建议等。审计结果公开应遵循客观、公正、透明的原则，确保公开内容真实、准确、完整。（四）审计结果与绩效考核挂钩企业应将内部审计结果与绩效考核挂钩，对审计发