学校收支内部控制制度

PAGE学校收支内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校收支行为，加强收支内部控制，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的所有收支活动，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、经营收入以及各项支出等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：学校收支活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖学校所有收支业务及相关岗位，确保内部控制无死角。3.重要性原则：关注重要收支项目和关键岗位，合理确定控制重点和方法。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整完善制度。二、收入控制（一）收入管理岗位设置与职责1.岗位设置设立收入核算岗位，负责各类收入的账务处理。设立收费管理岗位，负责学费、住宿费等收费工作。设立捐赠管理岗位，负责捐赠收入的接收、登记和管理。2.职责分工收入核算岗位负责对各项收入进行准确核算，编制记账凭证，登记账簿，定期编制收入报表。收费管理岗位负责制定收费标准，办理收费业务，开具收费票据，及时将收费信息传递给财务部门。捐赠管理岗位负责制定捐赠管理制度，接收捐赠资金和物资，办理相关手续，对捐赠资金和物资进行妥善管理和使用。（二）收入业务流程1.学费收入每学期开学前，收费管理岗位根据学校规定的收费标准，核定学生应缴纳的学费、住宿费等费用，并向学生发放缴费通知。学生通过银行转账、现金缴纳等方式缴纳学费。收费管理岗位在收到款项后，开具收费票据，并及时将收费信息传递给财务部门。财务部门收入核算岗位根据收费管理岗位传递的信息，对学费收入进行账务处理，确认收入。2.捐赠收入捐赠管理岗位收到捐赠资金或物资后，对捐赠方的捐赠意愿、捐赠金额、捐赠方式等进行审核，符合规定的予以接收。捐赠管理岗位办理相关手续，开具捐赠票据，并对捐赠资金和物资进行登记。财务部门收入核算岗位根据捐赠管理岗位传递的信息，对捐赠收入进行账务处理，确认收入。3.财政拨款收入学校财务部门根据财政部门的拨款通知，及时与财政部门核对拨款金额、拨款时间等信息。收入核算岗位根据核对无误的拨款通知，进行账务处理，确认财政拨款收入。（三）收入票据管理1.票据种类：学校使用的收入票据包括财政部门统一监制的收费票据、捐赠票据等。2.票据购买：由专人负责到财政部门购买票据，并登记票据的种类、数量、起止号码等信息。3.票据保管：设立票据专用仓库，由专人负责保管票据。票据仓库应具备防火、防盗等安全设施，确保票据安全。4.票据使用：收费管理岗位和捐赠管理岗位在办理收费和捐赠业务时，应按照规定使用票据，如实填写票据内容，不得虚开、多开票据。5.票据核销：定期对已使用的票据进行核销，核对票据使用情况与收入金额是否一致。核销后的票据存根应妥善保管，以备查验。（四）收入监督与检查1.内部监督：学校财务部门定期对收入业务进行自查，检查收入的真实性、合法性、完整性，以及票据使用的合规性等。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改发现的问题。三、支出控制（一）支出管理岗位设置与职责1.岗位设置设立支出预算岗位，负责编制学校年度支出预算。设立支出审批岗位，负责对各项支出进行审批。设立支出核算岗位，负责对各项支出进行账务处理。设立采购管理岗位，负责学校物资采购、工程招标等工作。2.职责分工支出预算岗位负责收集学校各部门的预算需求，编制年度支出预算草案，报学校领导审批后执行。支出审批岗位根据学校规定的审批权限，对各项支出进行审批，确保支出合理、合规。支出核算岗位根据审批后的支出凭证，进行账务处理，登记账簿，定期编制支出报表。采购管理岗位负责制定采购计划，组织采购活动，签订采购合同，对采购物资和服务进行验收。（二）支出业务流程1.预算编制每年年底，学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算需求，报学校财务部门。财务部门支出预算岗位对各部门的预算需求进行汇总、审核，结合学校财力状况，编制年度支出预算草案。年度支出预算草案经学校领导审批后，下达各部门执行。2.支出审批各项支出发生前，由经办人填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途等，并附上相关证明材料。支出审批单按照学校规定的审批权限，依次由部门负责人、分管领导、财务负责人、校长审批。审批通过后的支出审批单作为支出报销的依据。3.支出报销经办人持审批通过的支出审批单和相关证明材料，到财务部门办理报销手续。财务部门支出核算岗位对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销，支付款项。4.采购支出采购管理岗位根据采购计划，组织采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。采购管理岗位与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间等条款。采购物资到货后，采购管理岗位组织相关人员进行验收。验收合格后，办理入库手续，并将验收报告和发票等凭证传递给财务部门。财务部门支出核算岗位根据验收报告和发票等凭证，办理采购支出报销手续。（三）支出审批权限1.日常公用支出：单项支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单项支出金额在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；单项支出金额在[X]元以上的，由校长审批。2.专项支出：单项支出金额在[X]元以下的，由分管领导审批；单项支出金额在[X]元以上至[X]元的，由校长审批；单项支出金额在[X]元以上的，经校长办公会研究决定后，由校长审批。（四）支出监督与检查1.内部监督：学校财务部门定期对支出业务进行自查，检查支出的真实性、合法性、合理性，以及审批程序的合规性等。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改发现的问题。四、预算控制（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求。实行零基预算，根据学校事业发展计划和实际需要，合理确定预算项目和金额。2.编制方法收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费政策、捐赠预期等因素，预测各项收入。支出预算编制：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出预算需求，报学校财务部门。财务部门对各部门的预算需求进行汇总、审核，结合学校财力状况，编制年度支出预算草案。3.编制程序每年[具体时间]，学校财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门按照预算编制通知的要求，编制本部门的预算草案，报学校财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，结合学校财力状况，编制年度支出预算草案。年度支出预算草案经学校领导审批后，下达各部门执行。（二）预算执行1.分解落实：学校将年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应根据分解后的预算指标，合理安排各项工作，确保预算执行。2.监控调整：学校财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度。如发现预算执行偏差较大，应及时分析原因，提出调整建议，报学校领导审批后进行调整。3.分析考核：定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。同时，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。学校财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经学校领导审批后，下达各部门执行。五、货币资金控制（一）岗位设置与职责1.岗位设置设立出纳岗位，负责办理现金收付、银行结算等业务。设立资金核算岗位，负责货币资金的账务处理。2.职责分工出纳岗位负责保管库存现金、有价证券和空白票据，按照规定办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。资金核算岗位负责对货币资金进行账务处理，编制记账凭证，登记账簿，定期编制资金报表。（二）现金管理1.库存限额：根据学校日常现金使用量，合理确定库存现金限额，一般不超过[X]天的日常零星开支。2.收支规定：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金。收入现金应及时缴存银行，不得白条抵库。3.盘点核对：定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。每月末，出纳人员应编制现金盘点表，与资金核算岗位核对账目。（三）银行存款管理1.账户管理：按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照规定使用银行账户。不得出租、出借银行账户，不得公款私存。2.结算规定：严格遵守银行结算纪律，按照规定办理银行结算业务。支票、汇票等票据的使用应符合规定，确保资金安全。3.对账核对：定期与银行进行对账，每月末，资金核算岗位应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对账目。（四）票据及印章管理1.票据管理：参照收入票据管理规定执行。2.印章管理：学校财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用应严格履行审批手续，登记备案。（五）监督与检查1.内部监督：学校财务部门定期对货币资金业务进行自查，检查现金、银行存款的收支情况，票据及印章的保管情况等。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改发现问题。六、财产物资控制（一）固定资产管理1.入账标准：符合固定资产入账标准的资产，应及时入账，按照规定计提折旧。2.购置处置：固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时上缴学校财务。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。每年末，组织一次全面的固定资产清查盘点工作，编制固定资产清查盘点报告。（二）存货管理1.采购验收：存货采购应按照学校规定的采购程序进行。采购物资到货后，采购管理岗位组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。2.发出核算：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本准确。3.清查盘点：定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。每季度末，组织一次存货清查盘点工作，编制存货清查盘点报告。（三）无形资产管理1.入账核算：学校取得的无形资产，应按照规定进行入账核算，并按照规定进行摊销。2.转让处置：无形资产转让处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时上缴学校财务。（四）监督与检查1.内部监督：学校财务部门定期对财产物资管理情况进行自查，检查固定资产、存货、无形资产的入账、购置、处置、清查盘点等情况。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改发现问题。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计机构，负责对学校收支内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：检查学校收支业务的合法性、合规性、真实性，内部控制制度的执行情况，预算执行情况，财产物资管理情况等。3.监督方式：定期开展专项审计、不定期进行抽查等方式，对学校收支内部控制制度进行监督检查，并出具审计报告。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门是内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部