县应急局内部审计制度

PAGE县应急局内部审计制度一、总则（一）目的为加强县应急局内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，防范风险，保障应急管理工作的顺利开展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县应急局机关及所属各事业单位。（三）基本原则内部审计工作应遵循依法依规、客观公正、实事求是、突出重点、注重实效的原则，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。二、审计机构与人员（一）审计机构设置县应急局设立内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，制定本局内部审计工作制度和操作规程。2.编制年度内部审计工作计划，报局党组批准后组织实施。3.对本局及所属事业单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。4.对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促被审计单位整改落实。5.协助配合外部审计机构开展相关工作。6.完成局党组交办的其他审计事项。（三）审计人员职业道德内部审计人员应具备良好的职业道德，严格遵守审计准则和规范，保守审计秘密，廉洁奉公，客观公正地履行职责。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.对本局及所属事业单位预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、有效性。2.审查各项财政资金的收支、管理和使用情况，包括专项资金、救灾资金、应急物资采购资金等，确保资金安全、规范使用。3.检查财务报表的真实性、完整性，财务核算的准确性、合规性。（二）经济责任审计1.对本局内设机构负责人、所属事业单位负责人进行任期经济责任审计，评价其在任职期间履行经济责任情况。2.审查任期内财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等方面的情况，重点关注重大经济决策、资金使用效益、资产管理等方面存在的问题。（三）内部控制审计1.对本局及所属事业单位内部控制制度的建立健全情况进行审计，评估内部控制的有效性。2.检查内部控制制度在业务流程、财务管理、风险管理等方面的执行情况，发现内部控制缺陷，提出改进建议。（四）项目审计1.对本局组织实施的各类应急项目、采购项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，审查项目预算执行、资金使用、工程质量、项目效益等情况。2.监督项目招投标、合同签订与执行等环节的合规性，防止出现违规行为和损失浪费。（五）其他审计根据局党组的要求或工作需要，对其他特定事项进行专项审计或审计调查。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据局党组的工作部署和本局实际情况，于每年年底前制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等，并报局党组批准。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序、方法以及人员分工等，报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式实施审计，并做好审计工作底稿的编制。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，核实有关情况，听取意见和建议。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报局党组审批。（五）审计整改1.局党组根据审计报告的内容，向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位在规定时间内制定整改措施，落实整改责任，进行整改。2.被审计单位应将整改情况书面报告局党组和内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对审计发现的重大问题或屡审屡犯的问题，应进行专项督查，督促被审计单位彻底整改。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的参考依据将经济责任审计结果与干部的考核评价、任免奖惩等挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，在考核评价和任免时予以充分考虑。（二）促进内部控制制度完善根据审计发现的内部控制缺陷，督促被审计单位及时修订和完善内部控制制度，加强内部管理，防范风险。（三）加强财务管理针对审计发现的财政财务收支方面的问题，指导被审计单位规范财务核算，加强资金管理，提高财政资金使用效益。（四）推动项目管理规范通过项目审计结果的运用，促进本局各类项目在招投标、合同管理、资金使用、工程质量等方面的规范化，确保项目顺利实施并取得预期效益。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行整理归档。（二）档案保管内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管，确保档案的安全、完整。审计档案应按照规定的期限进行保管，一般项目审计档案保管期限为10年，重要项目审计档案保管期限为30年。（三）档案查阅