县残联内部财务管理制度

PAGE县残联内部财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强县残联财务管理，规范财务行为，保障残疾人事业健康发展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县残联机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置县残联设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。2.编制财务预算、决算，定期报送财务报表。3.负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。5.参与单位经济活动的决策和管理，提供财务分析和建议。（三）会计人员职业道德1.敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.会计人员应当定期参加培训和考核，不断提高业务素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。2.参考以前年度预算执行情况，根据年度事业发展计划和任务，以及年度收支增减因素，综合考虑预算年度可能出现的各种情况，编制科学合理的预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制应根据国家政策、事业发展计划和工作任务，合理预测各项收入来源，做到积极稳妥，确保收入预算的准确性和可靠性。2.支出预算编制应根据事业发展需要和财力可能，按照定员定额标准，结合实际情况，合理安排各项支出，优先保障重点项目和残疾人事业发展的关键领域。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制年度预算草案，经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核。2.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。3.单位应严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。（四）预算执行与监督1.财务部门应加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。3.单位应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的内部审计和监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.单位应建立健全收入管理制度，规范收入票据的使用和管理，加强对收入来源的审核和监督。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出，指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行“一支笔”审批制度，重大支出项目应经单位领导班子集体研究决定。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字或盖章。2.部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。3.财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。4.单位领导审批签字，对支出的最终审批负责。5.支出报销凭证经审批后，到财务部门办理报销手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，严禁超预算、超标准支出。2.加强对支出的核算和管理，定期进行财务分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照国家有关规定和单位预算安排，严格履行审批程序。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（三）资产清查与盘点1.单位应定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作应在单位负责人的领导下，由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产日常管理1.财务部门应加强对资产的核算和管理，建立健全资产台账，及时记录资产的增减变动情况。2.资产管理部门应加强对资产的实物管理，定期对资产进行维护和保养，确保资产安全完整。3.单位应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和个人的职责，加强对资产使用情况的监督和检查。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.单位应合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保单位财务安全。3.建立健全负债管理制度，规范负债的审批程序和管理流程，加强对负债风险的监测和预警。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外