县卫建局内部审计制度

PAGE县卫建局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县卫生健康局（以下简称“县卫建局”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金和国有资产安全，提高资金使用效益，促进卫生健康事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县卫建局机关及所属各医疗卫生机构、直属单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当遵守国家法律法规、规章和政策，严格执行审计程序和规范。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题。3.全面覆盖原则。内部审计应涵盖县卫建局及各单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现审计监督全覆盖。4.突出重点原则。根据不同时期卫生健康工作重点和风险状况，确定审计重点领域和关键环节，提高审计工作效率和效果。5.服务发展原则。内部审计工作应围绕县卫建局中心工作，积极发挥监督、评价和建议职能，为卫生健康事业发展提供支持和保障。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家卫生健康委、财政部等部门制定的财务、审计、内部控制等制度和规范。4.县卫建局制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置县卫建局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。内部审计机构在县卫建局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、财务审计、卫生健康业务等方面的知识。内部审计机构应保持合理的人员结构，定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对各单位财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对各单位预算执行情况、决算草案进行审计。对各单位专项资金使用情况进行审计，检查资金使用的合规性、效益性。对各单位固定资产管理情况进行审计，确保资产安全完整。对各单位建设项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。对各单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。协助有关部门查处违法违规行为，配合外部审计机构开展工作。完成县卫建局交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产，现场勘查实物资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经县卫建局主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反财经法规和本制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，有权向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据县卫建局工作重点、上级审计要求和各单位实际情况提出，报县卫建局主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计工作方案，明确审计步骤、方法、人员分工等，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。特殊审计事项可在实施审计时直接送达。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。3.审计组应在审计实施过程中及时与被审计单位沟通，反馈审计进展情况，听取被审计单位意见，核实有关问题。4.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组组长审核后签字确认。（三）审计报告1.审计组实施审计后，应及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。3.内部审计机构根据被审计单位意见，对审计报告进行修改完善后，报县卫建局主要负责人审批。4.经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。被审计单位应按照审计报告要求进行整改，并在规定时间内向县卫建局报送整改情况报告。（四）审计整改1.被审计单位应高度重视审计整改工作，建立健全审计整改工作机制，明确整改责任，制定整改措施，确保审计发现的问题得到有效整改。2.内部审计机构应对被审计单位整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向县卫建局报告。3.县卫建局将审计整改情况纳入对各单位的绩效考核内容，对整改不到位的单位，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重追究相关人员责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支是否符合国家法律法规和财务制度规定，有无截留、挪用、坐支等问题。检查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否存在账实不符、虚列收支等情况。审查预算执行情况，是否严格按照预算安排支出，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。检查各项收入的合法性、合规性，是否及时足额上缴财政，有无隐瞒、截留、转移收入等情况。审查费用支出的合理性、合规性，是否存在超标准、超范围支出，有无铺张浪费、公款私用等问题。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支情况。对财务数据进行分析性复核，比较不同时期财务指标变化情况，发现异常波动及时进行调查。实地盘点现金、有价证券、实物资产等，核实资产的真实性和完整性。向财政、税务等相关部门函证，核实收入、支出的真实性和合规性。（二）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用是否符合国家政策规定和专项资金管理办法。检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。核实专项资金使用的效益性，是否达到预期目标，有无浪费、损失等情况。审查专项资金项目的申报、审批、实施等程序是否合规，有无弄虚作假、骗取专项资金等行为。2.审计方法查阅专项资金相关文件、资料，了解专项资金的设立依据、分配原则、使用范围等。检查专项资金的收支账目，核实资金流向和使用情况。实地查看专项资金项目实施情况，检查项目进展、质量、效益等方面的情况。对专项资金使用单位进行调查询问，了解资金使用过程中的问题和困难。（三）固定资产审计1.审计内容审查固定资产管理制度是否健全，是否有效执行。核实固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否合规。检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、闲置资产、报废资产未及时处理等情况。审查固定资产折旧计提是否正确，是否符合财务制度规定。2.审计方法查阅固定资产管理制度文件，了解固定资产管理流程和要求。核对固定资产账目与实物，进行实地盘点，核实固定资产的数量、价值、状态等。检查固定资产购置合同、发票、验收报告等相关资料，核实购置的真实性和合规性。审查固定资产折旧计算表，检查折旧计提方法和金额是否正确。（四）建设项目审计1.审计内容审查建设项目前期准备工作是否充分，项目立项、可行性研究、初步设计等审批手续是否齐全。检查建设项目招投标程序是否合规，有无违规发包、转包、分包等情况。核实建设项目工程价款结算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程量等问题。审查建设项目资金来源是否合规，资金使用是否合理，有无挪用建设资金等情况。检查建设项目竣工决算编制是否正确，交付使用资产是否真实、完整。2.审计方法查阅建设项目相关文件、资料，包括立项批复、可行性研究报告、初步设计、招投标文件、合同协议等。对建设项目施工现场进行实地勘查，了解工程进展情况和质量状况。审查工程价款结算资料，包括工程计量单、结算书、发票等，核实结算金额的准确性。检查建设项目资金账户，核实资金收支情况。参与建设项目竣工验收，审查竣工决算报告，核实交付使用资产的真实性和完整性。（五）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，审查各项内部控制制度是否覆盖单位经济活动的各个环节，有无制度漏洞。检查内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定操作，有无违规行为。评估内部控制的有效性，是否能够有效防范风险，提高工作效率和效果。审查内部控制的监督机制是否健全，对内部控制执行情况的监督检查是否及时、有效。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制的设计和运行情况。实地观察业务流程，检查内部控制制度的执行情况，记录关键控制点和实际操作情况。对相关人员进行访谈，了解内部控制制度的执行效果和存在的问题。抽取一定数量的业务样本进行测试，检查内部控制制度的有效性。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据县卫建局将审计结果纳入对各单位的绩效考核指标体系，根据审计发现问题的严重程度和整改情况，对各单位进行量化评分，作为评价各单位工作绩效的重要依据。（二）与干部任用挂钩审计结果作为干部选拔任用、评先评优的重要参考。对审计发现问题较多、整改不力的单位，在干部任用中予以限制；对审计工作中表现优秀的干部，在评先评优时予以优先考虑。（三）促进制度完善内部审计机构应定期对审计结果进