印发医院内部审计制度

PAGE印发医院内部审计制度[医院名称]医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家有关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计部门和相关人员应予以配合和执行。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收支管理等各个方面，确保审计无死角。5.效益性原则：关注医院资源的合理配置和有效利用，促进提高医院运营效益，实现医院发展目标。（四）审计机构及人员1.医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院管理层的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业政策及医院内部规章制度。定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.内部审计机构和人员应严格遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对医院财务收支及其有关的经济活动进行审计监督审查预算编制的科学性、合理性和完整性，监督预算执行情况，检查预算调整的合规性。审计各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，检查有无截留、隐匿、虚增收入等问题。审查各项支出的合规性、合理性和效益性，重点关注成本费用的控制情况，检查有无超预算支出、浪费、违规支出等行为。检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性，核实财务信息与业务活动的一致性。2.对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评价审查医院内部控制体系的设计是否合理，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个环节。测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，有无失控或漏洞。对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议，促进医院完善内部控制，防范经营风险。3.对医院所属部门和分支机构的财务收支、经济活动进行审计监督定期或不定期对各部门、各分支机构进行财务收支审计，检查其财务核算的规范性和经济活动的合规性。对重要部门和重大经济事项进行专项审计，如基建项目、设备采购项目、科研项目等，确保项目资金使用合理、合规，项目实施过程规范、有效。4.对医院经济活动的效益性进行审计评价开展经济效益审计，评估医院资源利用效率、成本效益情况，提出优化资源配置、提高经济效益的建议。进行社会效益审计，关注医院履行社会责任情况，如医疗服务质量、公益活动开展等，促进医院实现社会效益最大化。5.对医院资产的安全完整性进行审计监督审查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置等环节的合规性，确保资产安全。检查资产清查情况，核实资产账实相符情况，防止资产流失。对资产保值增值情况进行审计评价，提出加强资产管理的措施和建议。6.对医院基本建设项目和修缮工程项目进行全过程跟踪审计参与项目前期论证，审查项目可行性研究报告、初步设计等文件，提出审计意见。对项目招投标、合同签订、工程施工、工程结算等环节进行审计监督，确保项目建设合法合规、造价合理、质量可靠。开展项目竣工决算审计，出具审计报告，为项目竣工验收和资产交付使用提供依据。7.对医院领导干部的任期经济责任进行审计在医院领导干部任期届满或任期内调任、免职、辞职、退休等情况下，对其任职期间所在部门或单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计。评价领导干部任期内经济责任履行情况，包括财务责任、管理责任、法纪责任等，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。8.完成医院管理层交办的其他审计事项（二）审计权限1.要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应予以配合，如实提供有关情况和资料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经医院管理层批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经医院管理层批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对违反财经法规和医院规章制度的部门和个人，提出追究责任的建议。8.对审计工作中发现的重大问题，及时向医院管理层报告，并提出专题报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据医院发展战略、年度工作重点和管理层要求，结合医院实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。年度审计计划应报医院管理层批准后实施。在执行过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报医院管理层审批。2.项目审计方案对于每个具体的审计项目，内部审计机构应制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计目标、审计范围、审计重点等因素，确定审计步骤、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。项目审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。在审计过程中，如发现审计方案需要调整，应报内部审计机构负责人审批。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。2.审计调查审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映审计工作情况。3.审计取证审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员可采用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法获取审计证据。4.审计记录审计人员应将审计过程和审计结果进行详细记录，形成审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应经被审计部门和相关人员签字确认，如有异议，应在审计工作底稿上注明。（三）审计报告1.审计报告初稿审计终结后，审计人员应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计部门和相关人员的意见，被审计部门和相关人员应在规定时间内提出书面反馈意见。2.审计报告征求意见稿内部审计机构应根据被审计部门和相关人员的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计部门和相关人员的意见，如仍有异议，应进行沟通协调，必要时可组织召开专题会议进行讨论。3.审计报告定稿内部审计机构应根据最终反馈意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报内部审计机构负责人审核，经医院管理层批准后印发。审计报告应包括标题、主送部门、正文、附件、落款等内容。正文应包括审计概况、审计依据、审计发现问题、审计结论、审计建议等内容。附件应包括审计工作底稿、审计证据等相关资料。（四）审计结果运用1.医院管理层应重视审计结果的运用，将审计结果作为加强医院管理、完善内部控制、进行决策的重要依据。2.被审计部门应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改，并将整改情况书面报告医院管理层。3.内部审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，对整改不力的部门和个人，提出批评意见，并向医院管理层报告。4.医院应建立健全审计结果公开制度，对涉及医院重大经济事项、群众关心的热点问题等审计结果，可根据规定进行公开，接受社会监督。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规、行业标准和医院内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计人员具备专业胜任能力。3.严格执行审计工作程序，从审计计划、审计实施、审计报告到审计结果运用，每个环节都应进行质量控制，确保审计工作规范有序。4.加强对审计工作底稿和审计报告的审核，审计工作底稿应做到内容完整、记