卫计委建立内部审计制度

PAGE卫计委建立内部审计制度一、总则（一）目的为了加强卫计委内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，促进卫计委各项工作健康、有序发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合卫计委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关各部门、直属事业单位及其下属单位。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得主观臆断、歪曲事实。3.全面性原则：涵盖卫计委财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计资源得到有效利用。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.相关行业标准和规范，如医疗卫生行业财务制度、内部审计准则等。3.卫计委制定的各项规章制度、政策文件等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、医疗卫生行业政策和财务审计业务。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对卫计委及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对卫计委及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对卫计委及所属单位重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。对卫计委及所属单位主要负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成卫计委领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫计委主要领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部审计制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对拒不执行的，向卫计委主要领导提出追究责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查预算编制的合法性、合理性和完整性，预算执行情况及决算的真实性、合法性。2.检查各项收入的来源、取得及入账情况，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。3.审查各项支出的真实性、合法性、合规性，是否符合财经法规和卫计委财务制度的规定，有无超预算、超标准支出等情况。4.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，数据是否真实、准确、完整。（二）经济活动审计1.对卫计委及所属单位的采购、销售、投资、资产处置等经济活动进行审计，审查其决策程序是否合规，合同签订是否规范，执行是否有效。2.检查经济活动的效益性，评估资源利用是否合理，是否达到预期目标，有无损失浪费现象。（三）内部控制评审1.对卫计委及所属单位内部控制制度的建立健全情况进行评价，检查是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个环节。2.测试内部控制制度的执行有效性，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。（四）专项审计1.对卫计委重大投资项目进行专项审计，审查项目立项、可行性研究、资金筹集与使用、工程建设等环节的合规性和效益性。2.对卫计委资产处置情况进行专项审计，检查资产处置的程序是否合法，资产作价是否合理，收入是否及时足额入账。3.根据卫计委工作需要，对其他特定事项进行专项审计。（五）任期经济责任审计对卫计委所属单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经济活动、内部控制等方面，评价其任期内的经济业绩和责任履行情况。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计委年度工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报卫计委主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计重点程序、审计方法和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证账薄报表、查阅文件资料、检查实物资产、向有关单位和个人调查取证等方式进行审计，并做好审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通交流，听取其意见和解释，对发现的问题进行记录和核实。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行研究和分析，必要时进行核实和修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫计委主要领导审批。（五）审计处理1.卫计委根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计单位应执行卫计委的审计处理决定，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告卫计委。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入卫计委及所属单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用参考在干部选拔任用、评先评优等工作中，将审计结果作为重要参考依据，对存在严重经济问题的人员实行一票否决。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，分析原因，提出改进建议，推动卫计委完善相关制度和内部控制机制，从源头上防范风险。六、审计档案管理（一）归档范围审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目有关的全部资料。（二）整理归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料整理归档，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作。（三）保管期限审计档案应根据其重要程度和保存价值确定保管期限，一般分为