卫计系统新内部审计制度

PAGE卫计系统新内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫计系统内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进卫计系统健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计系统内各级各类医疗卫生机构、直属企事业单位以及相关职能部门。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持公正、客观的态度。3.全面性原则内部审计应涵盖卫计系统的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。4.重要性原则内部审计应根据被审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和范围，提高审计工作效率。5.及时性原则内部审计应及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，确保审计工作的时效性。（四）审计机构和人员1.卫计系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业审计人员。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和行业标准，遵守审计职业道德规范。3.内部审计机构应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对卫计系统内各级各类医疗卫生机构、直属企事业单位以及相关职能部门的财务收支、经济活动进行审计监督。2.对卫计系统内内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价。3.对卫计系统内基本建设项目、大型设备购置、药品和医用耗材采购等重大经济事项进行审计监督。4.对卫计系统内领导干部的任期经济责任进行审计。5.对卫计系统内其他需要审计的事项进行审计监督。（二）审计权限1.要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查资产、实物、有价证券等，被审计单位和部门不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位和部门正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经卫计系统主要负责人批准，有权予以制止；制止无效的，经卫计系统主要负责人批准，有权采取封存有关账册、资产等临时措施。5.对违反财经法规和本制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的单位和个人，提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。6.对审计工作中发现的问题，有权向被审计单位和部门提出改进管理、提高效益的建议；对被审计单位和部门在经济活动中取得的显著成绩，有权向卫计系统主要负责人提出给予表彰和奖励的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计系统的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应报卫计系统主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。3.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。4.审计组应要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，并对其进行初步审查。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。2.在审计过程中，审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，研究解决审计中发现的问题。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.被审计单位和部门对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中说明情况。4.审计组应将审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应提出审核意见。5.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫计系统主要负责人审批。（五）审计处理1.卫计系统主要负责人应根据审计报告的内容，做出审计处理决定。审计处理决定应包括纠正违规行为、处理相关责任人员、改进管理建议等内容。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫计系统。3.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定、被审计单位和部门的反馈意见等资料进行归档。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，确保档案的安全和完整。3.审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期三种。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务管理制度的建立、健全和执行情况。审查财务报表的编制和披露是否符合会计准则和相关法律法规的要求。审查预算的编制、执行和调整情况。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。检查现金、银行存款、有价证券等资产。对财务收支进行分析性复核。向有关单位和个人进行调查取证。（二）经济活动审计1.审计内容审查经济活动的真实性、合法性和效益性。审查经济合同的签订、履行和管理情况。审查项目投资的决策、实施和效益情况。审查物资采购、设备购置的合规性和效益性。2.审计方法查阅经济合同、项目投资文件、物资采购和设备购置资料等。对经济活动进行实地检查和调查。对经济活动的效益进行分析和评价。向有关单位和个人进行调查取证。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立、健全和执行情况。评价内部控制的有效性。发现内部控制存在的问题和风险，并提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。对内部控制的执行情况进行测试和检查。对内部控制进行问卷调查和访谈。运用流程图、矩阵图等工具对内部控制进行评价。（四）领导干部任期经济责任审计1.审计内容审查领导干部任期内所在单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。审查领导干部任期内所在单位的内部控制制度的建立、健全和执行情况。审查领导干部任期内所在单位的重大经济决策的科学性和效益性。审查领导干部任期内所在单位的国有资产的管理和使用情况。评价领导干部任期内的经济责任履行情况。2.审计方法查阅领导干部任期内所在单位的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。检查领导干部任期内所在单位的内部控制制度的执行情况。对领导干部任期内所在单位的重大经济决策进行调查和分析。对领导干部任期内所在单位的国有资产进行清查和核实。向有关单位和个人进行调查取证。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度卫计系统应定期将审计结果向系统内各单位和部门进行通报，促进各单位和部门加强财务管理和内部控制。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据卫计系统应将审计结果作为领导干部考核评价、任免、奖惩的重要依据，对审计中发现的问题，应及时进