卫计委内部控制基本制度

PAGE卫计委内部控制基本制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强卫计委内部管理，规范各项业务流程，有效防范风险，确保卫计委各项工作合法、合规、高效运行，提高资金使用效益，保障人民群众的健康权益。（二）制定依据依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，结合卫计委实际工作情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于卫计委机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保各项工作在合法合规的框架内进行。2.全面性原则：涵盖卫计委所有业务活动和管理环节，不留死角，实现全过程、全方位的内部控制。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据卫计委内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制造成资源浪费。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫计委设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策和战略规划；管理层负责组织实施决策，制定具体管理措施；执行层负责各项业务的具体操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人职责单位负责人对卫计委内部控制的建立健全和有效实施负责，应当重视内部审计工作，支持和监督内部审计机构履行职责，定期对内部控制的有效性进行评价，并采取有效措施加以改进。2.内部审计机构职责内部审计机构负责对卫计委内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。定期对内部控制的有效性进行评价，出具评价报告，为管理层提供决策依据。3.各部门职责各部门负责本部门业务范围内的内部控制工作，制定本部门的内部控制操作规程，明确岗位责任，确保各项业务活动按照规定的流程和标准进行。同时，配合内部审计机构开展监督检查工作，及时整改发现的问题。4.岗位人员职责各岗位人员应当熟悉并严格遵守本岗位的内部控制制度，按照规定的职责和权限履行职责，确保各项工作准确、及时、合规完成。同时，对工作中发现的异常情况及时报告，配合做好风险应对工作。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全风险评估机制，定期对卫计委面临的内外部风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖卫计委的各项业务活动，包括但不限于预算管理、财务管理、资产管理、项目管理、医疗卫生服务等。（二）风险识别与分类1.外部风险政策法规风险：国家法律法规、政策的调整可能影响卫计委的业务开展和资金使用。社会舆论风险：医疗卫生领域的热点问题容易引发社会关注，负面舆论可能对卫计委形象造成损害。市场竞争风险：随着医疗卫生体制改革的推进，医疗市场竞争日益激烈，可能影响卫计委所属事业单位的业务发展。2.内部风险管理风险：管理制度不完善、流程不规范、决策失误等可能导致工作效率低下、资源浪费等问题。财务风险：预算编制不合理、资金使用不当、财务核算不准确等可能引发财务危机。信息风险：信息系统安全漏洞、数据泄露等可能影响卫计委的正常工作秩序和信息安全。（三）风险应对策略针对识别出的风险，制定相应的应对策略。1.风险规避：对于风险程度较高、无法承受的风险，采取放弃相关业务活动或改变业务模式等方式进行规避。2.风险降低：通过加强内部控制、完善管理制度、优化业务流程等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担：对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。4.风险承受：对于一些风险较低、影响较小的风险，在经过评估后可选择承受风险，并密切关注风险变化情况，及时采取措施进行应对。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、科学性、合理性、严肃性等原则，结合卫计委事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制本年度预算。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据业务活动开展情况、政策变化等因素进行合理预计；支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排基本支出，合理安排项目支出。3.编制程序预算编制工作应按照“二上二下”的程序进行。各部门根据本部门业务需求和工作计划，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后报单位负责人审核，形成预算草案上报财政部门。财政部门下达预算控制数后，单位根据预算控制数编制正式预算草案，再次上报财政部门，经财政部门批复后执行。（二）预算执行1.执行监控建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门定期对各部门预算执行情况进行分析和通报，并将预算执行情况与绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。2.调整变更预算执行过程中，如因政策调整、业务发展变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。一般情况下，预算调整应在预算年度内的第三季度前提出，经单位负责人审核后报财政部门审批。（三）预算评价1.评价指标建立预算评价指标体系，对预算编制的准确性、执行的有效性、资金使用效益等方面进行评价。评价指标应包括预算完成率、预算执行差异率、资金使用效益指标等。2.评价方法采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观的评价。定量分析主要通过计算各项评价指标的数值进行分析；定性分析主要通过对预算执行过程中的管理措施、工作成效等方面进行综合评价。3.结果应用根据预算评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制和执行提供参考依据。同时，将预算评价结果与部门和个人绩效考核挂钩，激励各部门和人员提高预算管理水平。五、财务管理（一）财务管理制度1.岗位设置与职责：设置财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务负责人负责财务工作的全面管理和决策；会计负责财务核算和报表编制；出纳负责资金收付和现金管理。2.财务审批流程：建立严格的财务审批流程，各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。一般情况下，支出审批应经过部门负责人、财务负责人、单位负责人三级审批。对于重大支出项目，应实行集体决策审批。（二）收入管理1.收入范围：卫计委的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入核算：各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。严禁截留、挪用、坐支收入。3.票据管理：加强票据管理，建立票据领用、使用、核销等管理制度。收费票据应按照规定的范围和标准使用，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。（三）支出管理1.支出范围：支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出标准：制定各项支出标准，明确费用开支的范围和额度。人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行；公用经费支出应根据实际工作需要和财力状况，合理确定开支标准；项目支出应按照项目预算和合同约定执行。3.支出审批：严格支出审批程序，确保支出的合法性、合规性和合理性。各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核后按照规定的审批流程进行报销。（四）资产管理1.资产分类与登记：对卫计委拥有的资产进行分类管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等。建立资产登记制度，对资产的购置、入账、使用、处置等情况进行详细记录，确保资产账实相符。2.资产清查：定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产安全完整。3.资产处置：资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产的报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）财务监督1.内部监督：内部审计机构定期对财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。六、项目管理（一）项目立项1.立项依据：项目立项应依据国家相关政策法规、卫计委事业发展规划和实际工作需要，确保项目具有必要性和可行性。2.立项程序：项目申请部门应编制项目可行性研究报告，经单位内部审核后报单位负责人审批。重大项目应组织专家进行论证，确保项目立项的科学性和合理性。（二）项目实施1.项目实施计划：项目实施部门应根据项目立项批复，制定详细的项目实施计划，明确项目实施进度、质量要求、资金使用计划等。2.项目执行监控：建立项目执行监控机制，对项目实施过程进行实时监控。定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目变更管理：项目实施过程中，如因特殊原因需要变更项目内容、预算、进度等，应按照规定的程序进行申报和审批。变更申请应详细说明变更原因、变更内容、对项目的影响等，经单位负责人审核后报相关部门审批。（三）项目验收1.验收标准：制定项目验收标准，明确项目验收的内容、方法、程序等。项目验收应按照合同约定和相关标准进行，确保项目达到预期目标。2.验收程序：项目完成后，项目实施部门应及时整理项目资料，向单位提出验收申请。单位组织相关部门和专家组成验收小组，对项目进行验收。验收小组应出具验收报告，对项目实施情况进行评价，并提出验收意见。（四）项目绩效评价1.评价指标：建立项目绩效评价指标体系，对项目的实施效果、经济效益、社会效益等方面进行评价。评价指标应包括项目完成情况、资金使用效益、社会效益指标等。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对项目绩效进行全面、客观的评价。定量分析主要通过计算各项评价指标的数值进行分析；定性分析主要通过对项目实施过程中的管理措施、工作成效等方面进行综合评价。3.结果应用：根据项目绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后项目的立项、实施和管理提供参考依据。同时，将项目绩效评价结果与部门和个人绩效考核挂钩，激励各部门和人员提高项目管理水平。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同起草应明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、合法、合规。合同文本应经过法律专业人员审核，确保合同的合法性和有效性。2.合同审批：合同签订前，应按照规定的审批权限和程序进行审批。一般情况下，合同审批应经过部门负责人、财务负责人、单位负责人三级审批。对于重大合同，应实行集体决策审批。3.合同签订：合同签订应采用书面形式，由双方当事人签字（盖章）确认。合同签订后，应及时将合同文本归档保存，确保合同的完整性和可追溯性。（二）合同执行1.合同履行监控：建立合同执行监控机制，对合同履行情况进行实时监控。定期对合同执行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.合同变更管理：合同执行过程中，如因特殊原因需要变更合同内容，应按照规定的程序进行申报和审批。变更申请应详细说明变更原因、变更内容、对合同的影响等，经双方当事人协商一致后签订变更协议，并按照合同审批程序进行审批。（三）合同结算与支付1.结算依据：合同结算应按照合同约定和实际履行情况进行，确保结算金额的准确性和合理性。结算时应提供合法有效的凭证，作为支付的依据。2.支付审批：合同支付应按照规定的审批流程进行审批，确保支付的合法性、合规性和安全性。支付审批应经过部门负责人、财务负责人、单位负责人三级审批。（四）合同纠纷处理1.纠纷预防：加强合同管理，规范合同签订和履行行为，预防合同纠纷的发生。在合同签订前，应充分了解对方当事人的资信状况和履约能力，避免签订无效合同或存在重大风险的合同。2.纠纷处理：合同发生纠纷时，应及时收集相关证据，按照合同约定和法律法规的规定，通过协商、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。在纠纷处理过程中，应积极维护卫计委的合法权益，确保纠纷得到妥善解决。八、信息管理（一）信息系统建设1.系统规划：根据卫计委业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划，明确系统建设目标、功能模块、技术架构等。2.系统开发：按照系统建设规划，选择合适的开发方式和技术平台，进行信息系统的开发建设。系统开发过程中应严格遵循软件开发规范和质量标准，确保系统的稳定性、可靠性和安全性。3.系统测试：信息系统开发完成后，应进行全面的测试，包括功能测试、性能测试、安全测试等。测试合格后，方可进行系统上线运行。（二）信息安全管理1.安全制度：建立健全信息安全管理制度，明确信息安全管理职责和流程，确保信息系统的安全运行。2.安全措施：采取防火墙、入侵检测、加密技术、数据备份等安全措施，防止信息系统遭受网络攻击、数据泄露等安全威胁。3.人员管理：加强信息安全人员管理，定期对信息安全人员进行培训和考核，提高信息安全人员的业务水平和安全意识。（三）信息使用与维护1.信息使用：规范信息使用行为，严格按照授权范围使用信息系统和信息资源。严禁未经授权访问、篡改、泄露信息。2.信息维护：定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和数据的准确性、完整性。及时处理信息系统运行过程中出现的故障和问题，保障信息系统的稳定运行。九、内部监督与评价（一）内部监督机制1.监督主体：内部审计机构负责对卫计委内部控制制度的执行情况进