卫计委内部审计监督制度

PAGE卫计委内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强卫计委内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保卫计委各项工作合法、合规、有序开展，依据国家相关法律法规和行业标准，特制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关各部门、直属事业单位及下属分支机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度和相关标准为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则内部审计应涵盖卫计委财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保无审计死角，实现全面监督。4.及时性原则对卫计委发生的经济事项应及时进行审计监督，以便及时发现问题、纠正错误，避免损失扩大，保证各项工作的顺利进行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划根据卫计委年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排等。2.实施审计工作按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题及审计结论，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计机构负责人审核后报卫计委主要领导。4.跟踪审计整改对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改存在的问题，确保审计成果得到有效运用。5.建立审计档案负责收集、整理、归档审计工作中形成的各类资料，建立健全审计档案管理制度，保证审计档案的完整、安全。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责，保守国家秘密和被审计部门的商业秘密。2.保持职业谨慎在审计工作中应保持应有的职业谨慎，客观、公正地评价审计事项，不得隐瞒或遗漏重要审计线索。3.廉洁奉公审计人员应廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计部门的贿赂或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查卫计委年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算收入是否足额、及时入账，预算支出是否合规、合理，有无超预算支出、截留挪用预算资金等问题。2.财务收支合规性审计审查卫计委各项收入的来源、取得方式是否合法合规，是否及时足额入账；各项支出是否符合国家财经法规和卫计委财务制度的规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。3.专项资金审计对卫计委安排的各类专项资金，如公共卫生专项资金、医疗救助专项资金等，进行专项审计，检查专项资金的分配、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题，资金使用效益是否达到预期目标。（二）经济活动审计1.固定资产购置与处置审计审查卫计委固定资产的购置是否按照规定的程序进行，是否经过可行性论证和审批，购置价格是否合理；固定资产的处置是否符合规定，处置收入是否及时足额入账，有无国有资产流失现象。2.物资采购审计对卫计委的物资采购活动进行审计监督，检查采购计划的制定是否合理，采购程序是否合规，采购合同的签订与执行是否规范，采购物资的质量、价格是否符合要求，有无违规采购、暗箱操作等问题。3.项目投资审计对卫计委投资建设的各类项目进行全过程审计，包括项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节，审查项目投资的合法性、合理性和效益性；检查项目资金的使用是否合规，有无超概算投资、资金闲置浪费等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计审查卫计委内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面，各项控制措施是否合理、有效，有无内部控制漏洞。2.内部控制制度执行情况审计检查卫计委各部门对内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定的流程和要求开展工作，有无违反内部控制制度的行为，内部控制制度的执行效果如何。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目根据卫计委年度工作计划、领导交办事项或群众举报线索等，确定审计项目。2.组成审计组根据审计项目的性质和工作量，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。3.制定审计方案审计组组长组织审计人员对被审计部门的基本情况进行初步了解，在此基础上制定审计方案。审计方案应明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤和时间安排等。4.下达审计通知书审计组在实施审计前3个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知被审计部门审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计项目可根据需要随时下达审计通知书。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，召开进点会议，向被审计部门介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计部门的情况介绍，并要求被审计部门提供相关资料。2.开展审计工作审计人员按照审计方案确定的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行详细审查和评价。审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计取证审计人员在审计过程中，可通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。4.审计沟通审计组在审计过程中应与被审计部门保持密切沟通，及时向被审计部门反馈审计进展情况，听取被审计部门的意见和建议。对于审计发现的问题，审计组应与被审计部门相关人员进行沟通，核实情况，分析原因，明确责任。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿审计组在完成审计工作后，由审计组组长组织审计人员对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和建议等内容。2.征求意见审计报告初稿形成后，审计组应及时征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.修改审计报告审计组根据被审计部门反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，报卫计委主要领导审批。4.出具正式审计报告卫计委主要领导对审计报告征求意见稿审批后，审计组根据审批意见，出具正式审计报告。正式审计报告应加盖卫计委内部审计机构公章，并送达被审计部门。（四）审计整改阶段1.被审计部门整改被审计部门收到审计报告后，应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫计委内部审计机构。2.跟踪检查内部审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对于整改不力的被审计部门，内部审计机构应督促其继续整改，并向卫计委主要领导报告。3.结果运用卫计委将审计结果作为对被审计部门考核评价、干部任免、责任追究的重要依据。对审计发现的问题，应按照有关规定严肃追究相关人员的责任；对审计提出的意见和建议，应及时采纳并完善相关制度和措施，促进卫计委管理水平的提高。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况报告等，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序，将相关资料装订成册，并编制档案目录。审计档案应做到内容完整、资料齐全、分类清晰、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并设置必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保档案的安全。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，发现问题及时处理。（四）档案查阅与借阅1.查阅卫计委内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。2.借阅因特殊情况需