卫生部门内部审计制度

PAGE卫生部门内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫生部门内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生部门机关及所属各事业单位、社会团体等组织。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉和影响。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观评价，如实反映审计结果，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进卫生部门提高资金使用效益、资源配置效率和管理水平，实现经济效益和社会效益的最大化。二、审计机构和人员（一）审计机构设置卫生部门应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、卫生行业政策和内部审计业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责1.编制审计计划：根据本部门年度工作重点和上级要求，制定年度内部审计工作计划，报经本部门主要负责人批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位意见，经内部审计机构负责人审核后报本部门主要负责人审批。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，跟踪整改落实情况，检查整改效果。5.开展专项审计调查：针对卫生部门的热点、难点问题或特定事项，开展专项审计调查，为领导决策提供参考依据。6.协助外部审计：积极配合国家审计机关、社会审计机构对本部门及所属单位的审计工作，提供相关资料和信息。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查部门预算的编制、执行和调整情况，检查预算收支的真实性、合法性和完整性，评价预算执行效果。2.财务报表审计：对部门及所属单位的资产负债表、收入支出表等财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务状况和经营成果的反映是否真实、准确。3.专项资金审计：对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题，评价专项资金的使用效益。（二）经济活动审计1.内部控制审计：审查部门及所属单位内部控制制度的建立健全情况和执行效果，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议。2.经济合同审计：对部门及所属单位签订的各类经济合同进行审计，审查合同的签订、履行和变更情况，检查合同条款的合法性、完整性和有效性，防范合同风险。3.项目投资审计：对部门及所属单位的基本建设项目、设备购置项目等投资活动进行审计，审查项目立项、可行性研究、概算编制、招投标、合同管理、工程结算等环节的合规性和效益性，评价项目投资的效果。（三）绩效审计1.部门绩效审计：对卫生部门整体工作绩效进行审计评价，包括医疗卫生服务质量、医疗费用控制、公共卫生工作成效、人才队伍建设等方面，为部门绩效考核提供依据。2.项目绩效审计：对卫生部门实施的重点项目、专项资金项目等进行绩效审计，评价项目的目标完成情况、经济效益、社会效益和环境效益，提出提高项目绩效的建议。四、审计程序（一）审计准备阶段内部审计机构根据年度审计工作计划或本部门主要负责人的安排，确定审计项目，成立审计组，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员应客观公正地记录审计过程和发现的问题，确保审计证据的真实性、相关性和充分性。（三）审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后报本部门主要负责人审批。审计报告经批准后，送达被审计单位和有关部门。（四）审计整改阶段被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告卫生部门。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位进行督促和问责。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入部门及所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优和奖励分配。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用、评先评优等工作中，将审计结果作为重要参考依据。对审计发现存在严重违法违纪问题的干部，实行一票否决制。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原因，提出改进建议，推动卫生部门完善相关制度和管理流程，加强内部控制，防范风险。（四）加强责任追究对审计发现的违法违纪行为，依法依规追究相关单位和人员的责任。涉及犯罪的，移送司法机关依法处理。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计工作底稿及相关证据材料、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员按照审计档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订、编目等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案库房，配备必要的安全防护设施，防止档案资料的损坏、丢失和泄密。档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应履行审批手续，经内