完善内部审计法律制度

PAGE完善内部审计法律制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高公司治理水平，防范经营风险，促进公司健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门、机构和个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持职业谨慎，避免主观偏见。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合内部审计工作。4.专业性原则内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司业务流程和相关法律法规，不断提高审计工作质量。（四）定义1.内部审计是指公司内部审计机构和人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司规范管理、防范风险、提高效益的活动。2.内部审计机构是指公司设立的专门负责内部审计工作的职能部门。3.内部审计人员是指公司内部审计机构中从事内部审计工作的专业人员。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构的设置1.公司设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下开展工作。2.内部审计机构应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理设置内部审计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）内部审计人员的配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律、信息技术等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系。3.公司应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）内部审计人员的职责和权限1.职责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司内部管理制度的执行情况进行检查和评价。对公司所属各部门、各分支机构、各子公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行审计。对公司内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助公司管理层开展风险管理工作。完成公司领导交办的其他审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司管理层批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经公司管理层批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反本制度的被审计单位和个人，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，及时向公司管理层报告，并提出相应的解决方案。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据公司年度经营目标和工作重点，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司管理层批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度审计计划进行调整和补充，并报公司管理层备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位进行审计。审计过程中，审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员应做好审计工作底稿的编制工作，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签名后归档保存。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。对重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据公司管理层的审批意见，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评和建议，并及时向公司管理层报告。3.内部审计机构应对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进建议，完善公司内部控制制度，防范类似问题的再次发生。四、内部审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和效益性。重点审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规违纪行为。2.审查公司预算的编制、执行和调整情况。检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否符合规定程序。3.审查公司资金的筹集、使用和管理情况。检查资金筹集渠道是否合法，资金使用是否合理有效，资金管理是否规范。（二）经济活动审计1.审查公司重大投资项目的决策、实施和效益情况。检查投资项目是否符合公司发展战略，投资决策程序是否合规，项目实施过程是否顺利，投资效益是否达到预期目标。2.审查公司重大经济合同的签订、履行和管理情况。检查经济合同是否符合法律法规和公司规定，合同条款是否明确，合同履行是否到位，合同管理是否规范。3.审查公司经营活动的成本、费用和效益情况。检查成本费用的核算是否准确，成本控制措施是否有效，经营效益是否达到预期水平。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立和健全情况。检查内部控制制度是否涵盖公司所有业务流程和关键环节，是否符合国家法律法规和公司实际情况。2.评价公司内部控制制度的执行情况。检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.提出改进内部控制制度的建议。针对内部控制审计中发现的问题，提出完善内部控制制度的建议，提高公司内部控制水平。（四）风险管理审计1.审查公司风险管理体系的建立和运行情况。检查风险管理体系是否涵盖公司面临的各类风险，风险识别、评估和应对措施是否有效。2.评价公司风险管理工作的效果。检查公司风险管理工作是否达到预期目标，是否有效防范和化解了风险。3.提出加强风险管理的建议。针对风险管理审计中发现的问题，提出加强风险管理的建议，提高公司风险管理能力。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作的效率和效果。3.防范内部审计风险，确保内部审计机构和人员依法履行职责。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高其业务素质和职业道德水平。3.建立内部审计工作底稿和审计报告的审核制度，确保审计工作底稿和审计报告的质量。4.加强内部审计机构与其他部门之间的沟通与协作，形成内部审计工作的合力。（三）质量控制措施1.审计计划的制定应充分考虑公司的实际情况和审计资源的配置，确保审计计划具有可行性和有效性。2.审计方案的制定应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等，确保审计方案具有针对性和可操作性。3.审计实施过程中，审计人员应严