卫健局内部控制管理制度

PAGE卫健局内部控制管理制度一、总则（一）目的为加强卫健局内部管理，规范各项业务活动，提高工作效率，防范风险，确保卫健局各项工作依法依规、高效有序运行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关各科室及下属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和卫生健康行业相关标准，确保各项工作合法合规。2.全面性原则：涵盖卫健局所有业务活动和管理环节，不留死角。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据卫健局内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫健局设立内部控制领导小组，由局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组下设办公室，负责内部控制日常工作，办公室设在财务科。（二）职责分工1.内部控制领导小组负责制定和修订卫健局内部控制制度，审定重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用等事项。定期召开会议，研究分析内部控制执行情况，解决存在的问题。对内部控制制度的执行情况进行监督检查，对违规行为进行责任追究。2.各科室负责本科室业务活动的内部控制工作，制定本科室内部控制操作规程，明确岗位责任。按照内部控制制度要求，规范开展本科室各项业务活动，及时发现和纠正存在的问题。配合内部控制领导小组和办公室开展相关工作，提供必要的资料和信息。3.财务科负责财务内部控制工作，制定财务管理制度和流程，加强财务核算和监督。审核各项经费预算、决算，严格执行财经纪律，确保资金安全。配合相关科室开展项目资金管理，对资金使用情况进行跟踪检查。作为内部控制办公室，负责组织协调内部控制日常工作，汇总分析内部控制信息，提出改进建议。4.审计科负责对卫健局内部控制制度执行情况进行内部审计监督，定期开展审计工作，出具审计报告。对发现的内部控制缺陷和问题，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助查处违规违纪行为，配合相关部门开展调查工作。三、预算管理控制（一）预算编制1.各科室根据年度工作计划和工作任务，提出本科室下一年度经费预算申请，详细说明预算项目、金额及依据。2.财务科对各科室预算申请进行审核汇总，结合卫健局年度工作重点和财力状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案提交内部控制领导小组审议，经局长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，各科室不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务科按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，采取有效措施确保预算执行进度。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关科室提出调整申请，说明调整理由、调整金额及调整后的预算安排。2.财务科对调整申请进行审核，提出审核意见，报内部控制领导小组审议。经局长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.财务科定期对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告，报送内部控制领导小组和各科室。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算执行考核机制，将预算执行情况纳入科室绩效考核体系，对预算执行好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并责令限期整改。四、收支管理控制（一）收入管理1.严格按照国家法律法规和卫生健康行业收费政策，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和岗位责任。收费人员应严格按照规定开具票据，确保收入及时足额入账。3.加强对非税收入的管理，按照规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（二）支出管理1.建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应严格按照预算安排和规定的开支范围、标准执行，不得超预算支出。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出报销应附相关审批文件、合同协议、发票等资料，经审核无误后，按照规定程序办理报销手续。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家和地方有关规定，制定“三公”经费管理办法，加强对公务接待、公务用车购置及运行、因公出国（境）等费用的管理，确保“三公”经费支出合理合规。（三）票据管理1.建立票据管理制度，明确票据的购领、保管、使用、缴销等环节的管理要求。2.专人负责票据管理工作，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人员等信息，并定期进行核对盘点。3.使用票据时应严格按照规定填写，确保内容真实、完整、准确。票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，严格控制购置标准。购置后应及时组织验收，办理入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效益。对闲置或不需用的固定资产，应及时办理处置手续。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。2.库存物资采购应按照规定的采购程序进行，确保物资质量。采购后应及时组织验收，办理入库手续。3.定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资的保管，合理控制库存数量，防止物资积压、浪费和变质。六、项目管理控制（一）项目立项1.各科室根据工作需要和实际情况，提出项目立项申请，详细说明项目背景、目标、内容、实施计划、预算安排等。2.项目立项申请经科室负责人审核后，报分管领导审批。重大项目需提交内部控制领导小组审议。3.立项申请批准后，项目实施科室应编制项目实施方案，明确项目实施步骤、时间节点、责任人等。（二）项目实施1.项目实施科室应按照项目实施方案组织实施项目，严格控制项目进度、质量和成本。2.建立项目进度报告制度，定期向分管领导和内部控制领导小组报告项目进展情况。如遇重大问题或变更事项，应及时报告并按规定程序处理。3.加强项目资金管理，严格按照项目预算使用资金，确保资金专款专用。财务科对项目资金使用情况进行跟踪检查，发现问题及时督促整改。（三）项目验收1.项目完成后，项目实施科室应及时组织自查自验，形成自查报告。2.自查合格后，向内部控制领导小组提出验收申请。内部控制领导小组组织相关科室和专家对项目进行验收，出具验收报告。3.验收合格的项目，应及时办理项目结项手续，对项目资金进行清算。验收不合格的项目，应责令项目实施科室限期整改，整改后重新申请验收。七、合同管理控制（一）合同签订1.各科室对外签订合同应按照规定的程序进行，明确合同承办人、审核人、批准人等职责。2.合同承办人负责合同的起草、谈判、签订等工作，应认真审查合同条款，确保合同内容合法、合规、完整。3.合同审核人应对合同的合法性、合规性、可行性等进行审核，提出审核意见。重大合同需提交内部控制领导小组审议。4.合同批准人根据审核意见和相关规定，对合同进行批准。未经批准，不得签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办人应及时跟踪合同履行情况，确保合同双方按照合同约定履行义务。2.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续，并及时通知对方。3.建立合同履行监督检查制度，定期对合同履行情况进行检查，发现问题及时督促整改。（三）合同归档1.合同签订后，合同承办人应及时将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案完整、齐全。2.合同档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。八、信息系统管理控制（一）信息系统建设1.信息系统建设应按照国家有关规定和卫健局实际需求，进行可行性研究和规划设计。2.信息系统建设项目应通过公开招标、邀请招标等方式确定承建单位，签订项目建设合同，明确双方权利义务。3.信息系统建设过程中，应加强项目管理，严格控制项目进度、质量和成本，确保项目顺利实施。（二）信息系统运行维护1.建立信息系统运行维护管理制度，明确系统管理员、安全管理员等岗位职责。2.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。加强对系统数据的备份和恢复管理，防止数据丢失。3.加强信息系统安全管理，采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防范网络攻击和数据泄露等安全风险。（三）信息系统使用1.规范信息系统使用流程，操作人员应严格按照操作规程使用系统，不得擅自更改系统设置和数据。2.加强对信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，确保信息系统数据的安全性和保密性。3.定期对信息系统使用情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题。九、内部监督与评价（一）内部监督1.审计科定期对卫健局内部控制制度执行情况进行内部审计监督，制定审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.审计人员应按照审计程序和方法，对内部控制制度执行情况进行检查和评价，发现问题及时提出整改意见和建议。3.各科室应积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。（二）自我评价1.每年年末，各科室应对本科室内部控制制度执行情况进行自我评价，形成自我评价报告。2.自我评价报告应包括内部控制制度执行情况、存在的问题及改进措施等内容。3.财务科汇总各科室自我评价报告，结合内部审计情况，形成卫健局年度内部控制自我评价报告，报送内部控制