卫健委内部审计制度范本

PAGE卫健委内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强卫生健康委员会（以下简称“卫健委”）内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障卫生健康事业健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本委实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健委机关各科室、直属事业单位及所属各医疗机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观、公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖卫健委各项经济活动和内部控制的各个环节，对财务收支、经济业务、内部控制等进行全面审计监督。4.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，对重要事项和关键环节进行重点审计。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈并督促整改，确保审计工作的时效性。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家卫生健康委及地方政府制定的有关财务、审计、内部控制等方面的规章制度。4.本委制定的各项内部管理制度和规范性文件。二、内部审计机构及人员（一）审计机构设置卫健委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫健委主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计机构负责人职责负责组织领导内部审计工作，制定年度审计工作计划和审计工作制度。组织实施内部审计项目，审定审计报告，对审计事项提出处理意见和建议。协调与外部审计机构的关系，组织开展审计交流与合作。负责内部审计人员的培训、考核和管理，提高审计人员业务素质和职业道德水平。2.审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计制度，依法履行审计职责。编制审计工作方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济业务活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.审计人员应不断提高业务素质和专业能力，熟悉国家法律法规和卫生健康行业政策，掌握审计、财务、经济、管理等方面的知识和技能。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财务报表、会计凭证、账簿等。2.检查财务管理制度的执行情况，评估财务管理的有效性和风险防范能力。3.审计资金使用的合理性和效益性，重点关注专项资金的使用情况，确保专款专用，提高资金使用效益。（二）经济业务审计1.对物资采购、设备购置、工程建设等经济业务进行审计，审查采购程序的合规性、合同的签订与执行情况、资金支付的真实性和合理性等。2.检查经济业务内部控制制度的健全性和有效性，防范经济活动中的风险。3.评估经济业务的效益性，提出优化经济活动流程、提高经济效益的建议。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立健全情况，包括内部管理制度、业务流程、风险防控机制等。2.测试内部控制制度的执行效果，检查各项控制措施是否有效执行，是否能够有效防范风险。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效运行。（四）其他审计事项1.根据卫健委工作需要，对特定事项进行专项审计，如重大项目审计、干部经济责任审计等。2.配合国家审计机关和其他外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据卫健委年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报卫健委主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计程序、审计方法和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计程序，获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容，审计报告应客观、公正、准确。3.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行核实和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫健委主要负责人审批。（五）审计整改1.卫健委应将审计报告送达被审计单位，被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改，并将整改情况书面报告卫健委。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向卫健委主要负责人报告。3.审计整改情况应作为对被审计单位考核评价的重要依据，与单位负责人的绩效挂钩。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入对被审计单位及其负责人的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原因，提出改进建议，推动卫健委完善相关管理制度和内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范风险。（三）加强干部监督在干部选拔任用、评先评优等工作中，参考审计结果，对存在严重经济问题或审计整改不力的干部，实行一票否决。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般不少于[X]年。