南通现金内部控制制度

PAGE南通现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范南通公司现金收支及相关内部控制流程，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保证公司财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于南通公司总部及所属各分支机构、子公司的现金内部控制管理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、现金管理岗位与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责对现金收支业务进行账务处理、审核及监督。3.财务主管岗位：负责现金内部控制制度的制定、完善及监督执行，对现金管理工作进行指导和检查。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对审批手续不全的支付申请，有权拒绝办理。负责现金的日常保管，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时足额缴存银行。根据审核无误的原始凭证，逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金日记账余额，编制现金盘点表，保证账账、账实相符。负责现金支票、印章等重要物品的保管，严格按照规定用途使用。完成领导交办的其他与现金管理相关的工作。2.会计岗位职责负责审核现金收支原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，应及时要求更正或补充。根据审核后的原始凭证，准确编制记账凭证，进行现金收支业务的账务处理。定期核对现金日记账与总账，检查账务记录的准确性和完整性。协助财务主管开展现金内部控制的监督检查工作，对发现的问题及时提出改进建议。负责编制现金流量表等相关财务报表，为公司财务管理提供数据支持。3.财务主管岗位职责组织制定和完善现金内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。监督现金管理制度的执行情况，定期检查现金收支业务的合规性、准确性。对现金管理中存在的问题进行分析研究，提出改进措施和建议，不断优化现金内部控制体系。协调出纳、会计等岗位之间的工作关系，确保现金管理工作顺利进行。定期向上级领导汇报现金管理情况，为公司决策提供财务依据。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。2.现金收入主要包括销售货款、租金收入、押金收入、零星杂项收入等。业务部门在取得现金收入后，应及时开具收款收据或发票，并将款项及时交给出纳。3.出纳在收到现金收入时，应认真核对收款凭证与实际收到的现金金额是否一致，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。4.对于超过一定金额的现金收入，原则上应通过银行转账方式收取。如因特殊原因必须收取现金的，应经财务主管批准，并采取必要的安全防范措施。（二）现金支出管理1.现金支出必须严格按照规定的审批程序进行。报销人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关原始凭证。经部门负责人、财务主管审核，公司领导审批后，出纳方可支付现金。2.现金支出范围主要包括员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星办公用品采购等。严禁用现金支付不符合规定的支出，如个人借款、投资款等。3.出纳在支付现金时，应认真审核付款凭证，核对收款人姓名、账号、金额等信息是否准确无误。对于不符合规定的付款凭证，有权拒绝支付。4.支付现金后，出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。同时，应要求收款人在收款凭证上签字确认。5.对于大额现金支出，应提前与开户银行预约，确保资金安全。支付时可采用银行转账支票、本票等方式，尽量减少现金使用量。四、现金库存管理（一）库存限额设定公司根据日常现金收支业务量，结合银行核定的库存现金限额标准，合理确定现金库存限额。库存现金限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应报经开户银行批准。（二）现金保管1.现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地点，并安装必要的防盗、报警装置。2.出纳应定期对保险柜进行检查，确保保险柜完好无损，锁具正常使用。同时，应妥善保管保险柜钥匙，不得随意转借他人。3.现金存放应按照币种、票面金额等进行分类整理，保持整齐有序。严禁将现金与其他物品混放。（三）现金盘点1.出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳本人负责，不得由他人代盘。2.现金盘点应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。现金盘点表应由出纳、监盘人签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并采取相应的处理措施。属于出纳责任的，应追究其责任；属于其他原因造成的，应及时报告财务主管，进行相应的账务调整。4.财务主管应定期对现金盘点情况进行检查，确保现金盘点工作的真实性、准确性和规范性。五、现金内部控制监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合规性、准确性，库存现金的安全性等。2.内部审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金，询问相关人员等方式，获取审计证据，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务主管日常检查1.财务主管应定期或不定期对现金管理工作进行检查，重点检查现金收支审批程序的执行情况、现金日记账的登记情况、现金库存管理情况等。2.对于检查中发现的问题，财务主管应及时要求相关人员进行整改，并对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。（三）违规处理1.对于违反现金内部控制制度的行为，公司将视情节轻重，给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、辞退等。2.因违反现金内部控制制度给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，将