南通工会内部控制制度

PAGE南通工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南通工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会组织的健康稳定发展，根据国家相关法律法规以及工会财务管理的有关规定，结合南通工会实际情况，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等法律法规以及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于南通工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关政策规定，确保工会各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会发展的实际情况和外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构南通工会设立理事会、经费审查委员会等组织架构。理事会负责工会的全面工作决策和领导；经费审查委员会负责对工会经费收支和资产管理进行审查监督。（二）职责分工1.理事会职责制定工会发展战略和工作计划，领导工会各项工作的开展。根据法律法规和工会章程，审议和批准工会的年度预算、决算报告。决定工会重大经济事项，如重大项目投资、资产处置等。监督工会内部控制制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改要求。2.经费审查委员会职责审查工会经费预算的编制、执行和决算情况，监督工会经费的收支合规性。对工会资产的管理和使用情况进行审查监督，确保资产安全完整。检查工会内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议和意见。对工会经济活动中的违法违规行为进行调查和处理，及时向上级工会报告。3.财务部门职责负责工会财务预算的编制、执行和调整，定期向理事会和经费审查委员会报告财务收支情况。严格按照国家财务制度和工会会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强对工会经费收支的管理，严格执行审批程序，确保经费使用合规合理。负责工会资产管理，定期进行资产清查和盘点，做好资产登记和核算工作。4.其他部门职责各部门按照职责分工，负责本部门业务范围内涉及的经济活动的执行和管理，并配合财务部门和经费审查委员会做好相关工作。在开展经济活动时，严格遵守内部控制制度的规定，确保各项业务活动合法合规、流程规范。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，合理安排各项收支。每年[具体时间]前，各基层工会应结合本单位实际情况，编制下一年度工会预算草案，并报上级工会审核。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上一年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定，合理预计各项收入来源，如会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入等。支出预算应按照工会职能和工作重点，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等类别，详细列出各项支出的项目名称、金额和用途。3.在预算编制过程中，应充分征求各部门和职工的意见，确保预算草案的科学性和合理性。同时，应参考上一年度预算执行情况，对预算草案进行分析和调整，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各基层工会预算草案编制完成后，应报上级工会进行审核。上级工会应组织相关人员对预算草案进行审查，重点审查预算编制的依据是否充分、收支项目是否合理、金额是否准确等。2.经上级工会审核通过的预算草案，应提交工会理事会审议。理事会应根据工会发展战略和工作计划，对预算草案进行全面审议，确保预算安排符合工会整体利益和工作需要。审议通过后的预算草案，应报工会会员大会或会员代表大会批准。3.工会预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应经基层工会主席办公会议研究同意后，报上级工会审批。上级工会应组织相关人员对调整预算的必要性和可行性进行审查，经批准后方可调整。（三）预算执行与监控1.工会应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应建立预算执行台账，对各项收支进行详细记录，及时掌握预算执行情况。2.各部门应按照预算安排，负责本部门业务范围内的经费支出，并严格执行审批程序。在经费支出过程中，应严格控制费用标准，确保支出合规合理。如发现预算执行过程中出现偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.工会应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并解决问题。每季度末，财务部门应编制预算执行情况分析报告，向理事会和经费审查委员会汇报预算执行情况，包括收入完成情况、支出执行进度、预算差异分析等内容。理事会和经费审查委员会应根据分析报告，对预算执行情况进行评价和监督，对发现的问题提出整改意见和建议。四、收支管理（一）收入管理1.工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入（含行政拨缴工会经费、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。会费收入应按照工会章程规定，由会员按月缴纳。各基层工会应加强对会费收缴工作的管理，及时足额收取会费，并按照规定的比例上缴上级工会。拨缴经费收入应按照国家法律法规和工会相关规定，由企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。基层工会应加强与行政部门的沟通协调，确保经费足额拨缴。同时，应及时将拨缴经费收入上缴上级工会，并按照规定的比例留成使用。上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益等其他收入应按照相关规定进行管理和核算。收入取得时，应及时入账，并按照规定的用途使用。2.工会应建立健全收入管理制度，加强对收入来源的审核和管理，确保收入合法合规。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现问题并采取措施解决。同时，应加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。（二）支出管理1.工会支出应严格按照国家法律法规和工会相关规定进行，确保支出合法合规、合理有效。支出范围主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等。职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。包括职工教育费、文体活动费、宣传活动费等。在开展职工活动时，应制定详细的活动计划和预算，严格控制活动费用标准，确保活动质量和效果。维权支出是指工会直接用于维护职工权益的支出。包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费等。在维权支出过程中，应严格按照相关政策规定和程序进行操作，确保资金使用合理、公正、透明。业务支出是指工会为完成各项业务工作发生的支出。包括培训费、会议费、专项业务费等。在业务支出管理中，应加强对培训、会议等活动的组织和管理，严格控制费用支出，确保活动取得实效。行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出。包括办公费、水电费、差旅费等。在行政支出管理中，应严格执行费用标准，加强对各项费用的审核和控制，提高资金使用效益。资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。在资本性支出管理中，应按照规定的程序进行审批，确保项目建设合法合规、质量可靠、效益明显。2.工会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导审批等环节。审批权限应根据支出金额大小和性质不同进行合理划分，确保审批工作的科学性和有效性。3.工会应加强对支出的核算和监督，确保支出真实、准确、完整。财务部门应按照国家财务制度和工会会计制度进行会计核算，及时记录和反映各项支出情况。同时，应定期对支出进行审计和检查，发现问题及时整改。经费审查委员会应加强对工会支出的审查监督，对发现的违法违规行为及时进行调查处理，并向上级工会报告。五、资产管理（一）资产分类与登记1.工会资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.工会应建立健全资产管理制度，对各类资产进行分类登记和核算。财务部门应设置资产总账和明细账，按照规定的会计科目进行核算，确保资产信息真实、准确、完整。同时，应建立资产卡片，详细记录资产的名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息，实现对资产的动态管理。（二）资产购置与处置1.工会资产购置应按照规定的程序进行审批。购置资产前，应编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格型号、数量、金额等内容，并报经上级工会批准。购置资产时，应按照政府采购相关规定进行采购，确保采购过程合法合规、公开透明。2.工会资产处置应严格按照规定的程序进行审批。处置资产前，应进行资产清查和评估，确定资产处置方式和处置价格。处置资产时，应按照相关规定进行公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置过程公正、公平、公开。处置资产收入应及时足额上缴工会账户，按照规定的用途使用。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，清查盘点内容包括资产的数量、质量、使用状况等。在清查盘点过程中，应如实记录资产清查情况，对发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细登记，并及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.财务部门应根据资产清查盘点结果，编制资产清查报告，向理事会和经费审查委员会汇报资产清查情况。理事会和经费审查委员会应根据清查报告，对资产清查情况进行评价和监督，对发现的问题提出整改意见和建议。同时，应将资产清查结果作为调整资产账目和编制财务报表的依据，确保财务信息真实、准确、完整。六、采购管理（一）采购范围与方式1.工会采购范围包括办公用品、设备物资、服务项目等。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.工会应根据采购项目的性质、金额大小等因素，选择合适的采购方式。对于达到政府采购限额标准以上的采购项目，应按照政府采购相关规定进行采购；对于未达到政府采购限额标准的采购项目，可根据实际情况选择适当的采购方式进行采购。（二）采购流程1.工会采购应按照规定的流程进行操作。采购流程一般包括采购需求提出、采购计划编制、采购审批、采购实施、采购验收等环节。采购需求提出：各部门根据工作需要，提出采购需求，并填写采购申请表，明确采购项目的名称、规格型号、数量、质量要求、预算金额等内容。采购计划编制：采购部门根据各部门提出的采购需求，汇总编制采购计划，明确采购项目的采购方式、采购时间、采购责任人等内容。采购审批：采购计划编制完成后，应报经上级工会审批。上级工会应组织相关人员对采购计划进行审查，重点审查采购需求的合理性、采购方式的合规性、预算金额的准确性等。采购实施：采购部门按照批准的采购计划，组织实施采购工作。在采购过程中，应严格按照采购方式的规定进行操作，确保采购过程合法合规、公开透明。采购验收：采购项目完成后，应组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格型号等进行验收，确保采购项目符合要求。验收合格后，应填写验收报告，并办理相关入账手续。（三）采购监督1.工会应建立健全采购监督制度。经费审查委员会应加强对采购工作的审查监督，对采购过程中的违法违规行为及时进行调查处理，并向上级工会报告。2.采购部门应定期向理事会和经费审查委员会汇报采购工作情况，包括采购项目的执行情况、采购资金的使用情况、采购过程中存在的问题及整改措施等。理事会和经费审查委员会应根据汇报情况，对采购工作进行评价和监督，确保采购工作规范有序、合法合规。七、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.工会应定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取有效措施进行整改。内部控制评价应至少每年进行一次，评价范围应涵盖工会经济活动的全过程。2.内部控制评价应成立专门的评价小组，评价小组应由工会内部审计人员、财务人员、相关业务部门人员等组成。评价小组应制定详细的评价方案，明确评价的内容、方法、步骤等。评价过程中，应通过查阅资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方式，对内部控制制度的健全性、有效性进行全面评价。3.评价小组应根据评价结果，编制内部控制评价报告，向理事会和经费审查委员会汇报内部控制评价情况。评价报告应包括评价的基本情况（评价目的、范围、方法等）、内部控制制度的执行情况、存在的问题及缺陷、整改建议等内容。理事会和经费审查委员会应根据评价报告，对内部控制制度的执行情况进行评价和监督，对发现的问题及时