南昌财政内部控制制度

PAGE南昌财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南昌财政管理，规范财政运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作合法合规、安全有序进行，依据国家相关法律法规和财政管理要求，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南昌市财政局机关及所属各单位的财政业务活动，包括预算编制、预算执行、资金分配、财务管理、政府采购、资产管理等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的全过程和各个方面，不留死角。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和利益输送。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责提出本部门预算建议数，组织本部门人员对预算项目进行细化和论证。2.财政部门预算管理机构：负责汇总各部门预算建议数，审核预算草案，提出预算安排的总体意见。3.其他相关部门：根据职责分工，配合做好预算编制的相关工作，如提供政策依据、数据支持等。（二）编制流程1.下达预算编制通知：财政部门根据国家预算编制要求和本市经济社会发展规划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、范围、方法、时间要求等。2.部门编制预算建议数：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门职责和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算和支出预算。3.审核与汇总：财政部门预算管理机构对各部门预算建议数进行审核，审核内容包括预算收支的合理性、合规性、准确性等。审核通过后，进行汇总，形成全市预算草案。4.预算草案上报与审批：预算草案经市政府同意后，上报市人民代表大会审查和批准。（三）风险防控1.加强政策研究：及时了解国家宏观经济政策和财政政策变化，确保预算编制符合政策导向。2.完善基础数据管理：建立健全预算基础数据信息库，确保数据真实、准确、完整，为预算编制提供可靠依据。3.强化项目论证：对重大项目进行充分论证，评估项目的必要性、可行性和效益性，避免盲目安排项目。4.严格审核把关：加强对预算草案的审核，确保预算收支平衡，结构合理，防止出现虚列收支、高估冒算等问题。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门：负责组织预算执行，下达预算指标，审核预算执行申请，办理资金拨付等。2.预算单位：负责本单位预算执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保资金使用合规、安全、有效。3.国库管理机构：负责国库资金的收支管理，办理财政资金的收纳、拨付和清算等业务。（二）执行流程1.下达预算指标：财政部门根据市人民代表大会批准的预算，及时向各预算单位下达预算指标，明确预算项目、金额、执行期限等。2.预算执行申请：预算单位根据工作需要，按照规定程序向财政部门提出预算执行申请，说明申请资金的用途、金额、支付方式等。3.审核与拨付：财政部门对预算执行申请进行审核，审核通过后，按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付到商品和服务供应商或用款单位。4.预算执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）风险防控1.加强预算执行进度管理：建立预算执行进度考核机制，督促各预算单位加快预算执行进度，提高资金使用效益。2.严格资金支付审核：加强对预算执行申请的审核，确保资金支付符合预算安排和相关规定，防止超预算支出和违规支付。3.强化国库资金管理：加强国库资金收支管理，严格执行国库集中支付制度，确保国库资金安全、高效运行。4.加强预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，采取有效措施进行调整和纠正。四、资金分配内部控制（一）职责分工1.资金分配部门：负责提出资金分配方案，明确资金分配的原则、标准、方法和程序等。2.财政部门内部审核机构：对资金分配方案进行审核，审核内容包括资金分配的合理性、合规性、公正性等。3.其他相关部门：根据职责分工，配合做好资金分配的相关工作，如提供项目评审意见、绩效评价结果等。（二）分配流程1.确定资金分配项目：根据本市经济社会发展规划和财政政策重点，确定需要分配资金的项目。2.制定资金分配方案：资金分配部门根据项目情况，制定资金分配方案，明确资金分配的原则、标准、方法和程序等。3.审核与公示：财政部门内部审核机构对资金分配方案进行审核，并在一定范围内进行公示，广泛征求意见。4.下达资金分配通知：资金分配方案经审核通过并公示无异议后，财政部门下达资金分配通知，明确资金分配的项目、金额、用途等。（三）风险防控1.建立科学合理的资金分配机制：根据项目的重要性、紧迫性、绩效目标等因素，制定科学合理的资金分配标准和方法，确保资金分配公平、公正、合理。2.加强资金分配审核：严格审核资金分配方案，防止出现人情分配、违规分配等问题。3.强化信息公开：及时公开资金分配信息，接受社会监督，提高资金分配的透明度。4.跟踪问效：对资金使用情况进行跟踪问效，确保资金使用效益，防止资金闲置和浪费。五、财务管理内部控制（一）职责分工1.财务部门：负责制定和执行财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表，管理财务档案等。2.其他业务部门：按照财务管理制度的要求，配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料。（二）财务流程1.财务核算：财务部门按照国家会计制度的规定，对财政业务活动进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务报表编制：财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，反映财政财务状况和预算执行情况。3.财务分析：财务部门对财务报表进行分析，为财政决策提供依据。分析内容包括预算执行情况、财务收支状况、资金使用效益等。4.财务监督：财政部门建立财务监督机制，对财务管理工作进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。（三）风险防控1.加强财务制度建设：完善财务管理制度，明确财务岗位职责和工作流程，规范财务管理行为。2.强化会计核算管理：严格按照国家会计制度进行会计核算，确保会计凭证、账簿、报表等资料真实、准确、完整。3.加强财务印章和票据管理：建立健全财务印章和票据管理制度，明确印章和票据的保管、使用、核销等程序，防止印章和票据被盗用、滥用。4.开展财务审计和绩效评价：定期对财务管理工作进行审计和绩效评价，及时发现和解决存在的问题，提高财务管理水平。六、政府采购内部控制（一）职责分工1.采购部门：负责制定政府采购计划，组织实施政府采购活动，签订政府采购合同等。2.采购监督管理部门：负责对政府采购活动进行监督管理，受理投诉举报，查处违法违规行为等。3.其他相关部门：根据职责分工，配合做好政府采购的相关工作，如提供采购需求、参与评标等。（二）采购流程1.编制采购计划：采购部门根据预算安排和工作需要，编制政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购预算等。2.采购实施：采购部门按照政府采购计划，组织实施政府采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.签订合同：采购部门与中标供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。4.验收与付款：采购单位对采购项目进行验收，验收合格后，按照合同约定支付采购资金。（三）风险防控1.加强采购计划管理：严格按照预算安排和实际需要编制采购计划，避免盲目采购和重复采购。2.规范采购方式选择：根据采购项目的特点和要求，合理选择采购方式，确保采购活动公开、公平、公正。3.强化采购过程监督：加强对政府采购活动的全过程监督，防止出现围标串标、虚假采购等违法违规行为。4.严格合同管理：加强对政府采购合同签订、履行、验收等环节的管理，确保合同的有效执行。七、资产管理内部控制（一）职责分工1.资产管理部门：负责制定资产管理制度，进行资产清查、登记、核算、处置等工作。2.资产使用部门：负责本部门资产的日常管理和使用，确保资产安全、完整、有效使用。3.财政部门：负责对资产管理工作进行监督指导，审核资产处置事项等。（二）管理流程1.资产清查：定期对资产进行清查，核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产登记与核算：对清查后的资产进行登记，建立资产台账，按照国家会计制度的规定进行会计核算。3.资产处置：对闲置、报废、毁损等资产进行处置，处置方式包括出售、转让、报废等。资产处置需按照规定程序进行审批。4.资产监督：财政部门和资产管理部门建立资产监督机制，对资产的管理和使用情况进行监督检查，防止资产流失。（三）风险防控1.完善资产管理制度：建立健全资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求和程序。2.加强资产清查和登记：定期进行资产清查，及时更新资产信息，确保资产账实相符。3.规范资产处置行为：严格按照规定程序进行资产处置，防止资产处置过程中的国有资产流失。4.强化资产监督检查：加强对资产使用部门的监督检查，及时发现和纠正资产使用管理中存在的问题。八、监督评价与改进（一）监督检查1.内部监督：财政部门内部建立监督检查机制，定期对财政业务活动进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受审计机关、纪检监察机关等外部监督，积极配合做好监督检查工作，及时整改存在的问题。（二）评价机制1.建立绩效评价体系：对财政资金使用效益、预算执行情况、政府采购活动、资产管理等进行绩效评价，评价结