南京单位内部控制制度

PAGE南京单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范南京单位的各项经济活动，提高单位管理水平，保障资产安全，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、高效有序运行，实现单位的战略目标。（二）适用范围本制度适用于南京单位及其所属各部门、各分支机构，涵盖单位所有经济业务活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及行业标准和单位实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，对各项业务和关键环节进行有效控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构南京单位设立了较为完善的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责制定单位战略和重大决策；管理层负责组织实施决策，制定具体管理措施；执行层负责各项业务的具体操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人职责：对单位内部控制的建立健全和有效实施负责，确保单位依法合规经营，保障资产安全完整。2.财务部门职责：负责财务核算、预算管理、资金管理、财务监督等工作，制定财务管理制度，审核财务收支，编制财务报表，提供财务分析报告。3.业务部门职责：负责本部门业务活动的开展，制定业务流程和操作规范，执行相关内部控制制度，配合财务部门做好财务管理工作。4.审计部门职责：负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。5.其他部门职责：按照各自职责，协同做好相关内部控制工作，如采购部门负责采购业务的管理，资产管理部门负责资产的登记、保管和处置等。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：遵循合法性、完整性、准确性、合理性、可行性原则，结合单位战略目标和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，综合考虑上年度预算执行情况、本年度业务发展需求和财务状况等因素。3.编制流程：各部门根据职责分工，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案，报单位负责人审核后提交单位决策层审议通过。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的年度预算分解到各部门、各季度，并明确预算执行责任人。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，向相关部门发出预警。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。（三）预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确单位收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家相关规定和会计制度，准确确认收入，确保收入及时足额入账。3.票据管理：加强票据管理，规范票据的领购、使用、保管和核销，确保票据安全。（二）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。2.支出标准：制定合理的支出标准，如差旅费、会议费、培训费等，确保支出合规合理。3.支付方式：根据支出性质和金额大小，选择合适的支付方式，如财政直接支付、财政授权支付、银行转账等。4.支出核算：按照会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。五、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各部门根据业务需求，提出采购申请，详细说明采购物品或服务的名称、规格、数量、质量要求等。2.计划编制：采购部门汇总各部门采购申请，结合库存情况和预算安排，编制采购计划。3.计划审批：采购计划报单位负责人审批后执行。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购程序：按照选定的采购方式，严格执行采购程序，包括发布采购公告、资格审查、开标评标、签订合同等环节。3.合同管理：采购合同签订后，应及时进行编号、归档，并跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。（三）采购验收1.验收标准：明确采购物品或服务的验收标准，包括质量、数量、规格等方面的要求。2.验收程序：采购部门组织相关部门和人员对采购物品或服务进行验收，验收合格后出具验收报告。3.付款管理：财务部门根据验收报告和采购合同，办理付款手续，并对付款情况进行审核监督。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位职能和业务需求，合理配置资产，提高资产使用效益。2.配置计划：各部门提出资产配置申请，经资产管理部门审核后，报单位负责人审批。3.采购配置：按照审批后的资产配置计划，通过政府采购等方式进行资产采购和配置。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。2.维护保养：明确资产维护保养责任，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。3.安全管理：加强资产安全管理，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等。（三）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.处置方式：包括出售、出让、转让、报废、报损等。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需求，由相关部门起草合同文本，明确合同双方的权利义务、合同标的、价款、履行期限、违约责任等条款。2.审核会签：合同文本起草完成后，应提交财务部门、审计部门等相关部门进行审核会签，确保合同合法合规、风险可控。3.签订盖章：经审核会签通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.跟踪监督：合同签订后，业务部门应跟踪合同履行情况，及时发现并解决合同履行过程中出现的问题。2.变更解除：如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理相关手续。3.纠纷处理：合同履行过程中发生纠纷的，应及时协商解决，协商不成的，可通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同归档合同履行完毕后，应及时将合同文本及相关资料进行归档，妥善保管，以备查阅。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据单位内部控制需求，制定信息系统建设规划，明确系统功能、模块设置、数据接口等要求。2.系统开发：按照系统建设规划，选择合适的开发方式，如自行开发、委托开发、联合开发等，确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性。3.系统运行维护：建立信息系统运行维护管理制度，定期对系统进行维护、升级和优化，保障系统正常运行。（二）信息传递与共享1.内部信息传递：建立健全内部信息传递机制，明确信息传递的渠道、方式和频率，确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递。2.信息共享：加强部门之间的信息共享，打破信息壁垒，提高工作效率和协同效果。3.外部信息获取：关注外部政策法规、市场动态等信息，及时获取与单位相关的外部信息，为单位决策提供参考依据。（三）沟通协调机制1.内部沟通：建立定期的内部沟通会议制度，加强部门之间的沟通交流，及时解决工作中存在的问题。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通协调，及时了解政策法规变化，争取外部支持。九、内部监督（一）监督机制1.内部审计监督：审计部门定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.财务监督：财务部门加强对财务收支、预算执行等情况的监督检查，确保财务工作合法合规。3.业务部门自查：各业务部门定期开展自查自纠工作，对本部门内部控制制度的执行情况进行自我检查和评估，发现问题及时整改。（二）监督检查内容1.内部控制制度的执行情况：检查各部门是否严格按照内部控制制度开展各项工作，是否存在违规操作行为。2.经济活动的合法性、合规性：审查各项经济活动是否符合国家法律法规和政策要求，是否存在违法违规行为。3.资产安全情况：检查资产的保管、使用、处置等情况，确保资产安全完整。4.财务信息的真实性、准确性：核实财务报表、会计凭证等财务信息是否真实、准确、完整。（三）问题整改1.建立整改台账：对监督检查中发现的问题，建立整改台账，明确整改责任人、整