单位资产管理内部控制制度

PAGE单位资产管理内部控制制度一、总则（一）目的为了加强单位资产管理，规范资产使用行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本单位所有资产的管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理应当符合国家有关法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖单位各类资产的全过程管理，包括资产的购置、验收、使用、维护、处置等。3.安全性原则：确保资产安全，防止资产流失。4.效益性原则：提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。5.制衡性原则：资产的管理、使用、监督等环节相互分离、相互制约。二、资产预算管理（一）预算编制1.各部门应根据业务发展需要和资产存量情况，提出资产购置、更新、处置等预算申请。2.资产管理部门对各部门的预算申请进行审核，结合单位整体发展规划和财力状况，提出综合平衡意见。3.财务部门根据审核后的预算申请，编制年度资产预算草案，提交单位预算管理委员会审议。4.经单位决策机构批准后的资产预算，作为资产采购、使用和处置的依据。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的资产预算组织实施，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务部门对资产预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导报告。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致原预算无法执行。单位业务发展战略调整，需要增减资产配置。因不可抗力因素，影响资产预算执行。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。3.预算调整申请经相关部门审核后，按规定程序报经批准。三、资产采购管理（一）采购计划1.根据资产预算和实际需求，资产管理部门制定资产采购计划。2.采购计划应明确采购资产的名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等。3.采购计划经审批后，作为采购工作的依据。（二）采购方式1.资产采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.符合下列情形之一的，可以采用单一来源采购方式：只能从唯一供应商处采购的。发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的。必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。3.采购部门应按照规定的采购方式组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。（三）采购合同1.采购部门与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.采购合同应包括资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购合同签订后，应及时送资产管理部门和财务部门备案。（四）采购验收1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、质量、规格型号等进行核对。3.验收合格的资产，填写验收报告；验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决。四、资产日常管理（一）资产登记1.资产管理部门对单位所有资产进行统一登记，建立资产台账。2.资产台账应详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门、存放地点等信息。3.对新增资产、处置资产等情况，应及时在资产台账中进行更新。（二）资产使用1.使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立资产使用责任人制度，明确资产使用责任人，确保资产安全。3.对大型贵重资产，应制定专门的使用管理制度。（三）资产维护1.资产管理部门制定资产维护计划，定期组织对资产进行维护保养。2.使用部门负责资产的日常维护，发现问题及时报告资产管理部门。3.对需要维修的资产，按照规定程序办理维修审批手续。（四）资产盘点1.资产管理部门定期组织资产盘点工作，确保账实相符。2.盘点人员应认真核对资产的数量、质量、存放地点等，填写盘点报告。3.对盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。五、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置不用的资产。（二）处置方式1.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。2.对价值较大的资产处置，应进行评估。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务部门。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置资产的基本情况等。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见。3.财务部门对处置资产的账面价值进行核对。4.经单位决策机构批准后，按照规定的处置方式进行处置。六、资产监督检查（一）内部监督1.单位内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况。2.财务部门对资产财务核算进行监督，确保资产账务处理准确无误。3.资产管理部门定期对资产使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定公开单位资产管理信息，接受社会监督。七、责任追究（一）对违反本制度规定的行为，视情节轻重，给予相应的处罚。1.对擅自购置、处置资产的，责令改正，追回资产，对相关责任人给予警告、记过等处分。2.对因管理不善导致资产丢失、损坏的，责令赔偿损失，对相关责任人给予记