医院资产内部控制制度

PAGE医院资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强医院资产内部控制，规范资产的采购、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障医院资产安全完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门涉及的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及行业监管要求，确保医院资产内部控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院资产从采购到处置的全过程，包括资产的预算、采购、验收、使用、维护、盘点、处置等各个环节，实现全面控制。3.制衡性原则：资产内部控制制度应在机构设置、人员配备及权责分配等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院业务发展、外部环境变化等因素，及时调整和完善资产内部控制制度，确保其与医院实际情况相适应。5.成本效益原则：在保证资产内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益，避免不必要的控制环节和过高的控制成本。二、组织架构与职责分工（一）资产内部控制管理委员会医院设立资产内部控制管理委员会，由医院管理层、财务部门、审计部门、资产管理部门等相关负责人组成。管理委员会负责审议医院资产内部控制制度、重大资产采购与处置决策、资产内部控制执行情况监督等重大事项，确保资产内部控制工作的顺利开展。（二）各部门职责1.财务部门负责制定医院资产预算管理制度，编制资产预算，并监督预算执行情况。负责资产的财务核算，准确记录资产的增减变动及价值情况，定期进行财务分析，为资产内部控制提供财务数据支持。参与资产采购、验收、处置等环节的财务审核工作，确保资产交易符合财务规定。2.审计部门负责对医院资产内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资产采购、使用、处置等环节是否合规，发现问题及时提出整改建议。对重大资产采购项目、资产处置事项进行专项审计，评估其合法性、合理性和效益性。协助完善资产内部控制制度，针对审计发现的问题，提出改进措施和建议，促进制度的不断优化。3.资产管理部门负责制定医院资产管理制度和操作规程，明确各类资产的管理职责和流程。组织资产的采购、验收、入库、保管、发放、调配等工作，确保资产的安全完整和合理使用。定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、质量和使用状况，编制资产盘点报告，及时发现并处理资产盘盈、盘亏及毁损等情况。负责资产信息化管理系统的建设与维护，录入资产基础信息、变动情况等数据，实现资产动态管理。4.使用部门负责提出本部门资产需求计划，配合资产管理部门做好资产采购、验收等工作。按照规定使用资产，做好资产日常维护保养工作，确保资产正常运行，提高资产使用效率。负责本部门资产的安全管理，发现资产损坏、丢失等情况及时报告，并配合相关部门进行调查处理。在资产处置时，配合资产管理部门做好相关资产清理、评估等工作。三、资产预算控制（一）预算编制1.各部门应根据本部门业务发展规划和实际工作需要，于每年规定时间内提出下一年度资产需求计划，包括资产名称、规格型号、数量、预计购置时间等信息。2.资产管理部门对各部门提交的资产需求计划进行汇总、审核，结合医院现有资产状况、资金状况等因素，编制医院年度资产预算草案。3.财务部门根据医院整体预算安排和资产管理部门提交的资产预算草案，综合考虑医院收入、成本等因素，对资产预算草案进行审核和调整，编制医院年度资产预算方案，报资产内部控制管理委员会审议通过后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的资产预算组织实施资产采购等活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对资产预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.资产管理部门应根据预算执行情况，合理安排资产采购、调配等工作，确保资产及时到位，满足医院业务发展需要。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请调整资产预算：国家政策法规发生重大变化，对医院资产配置产生重大影响的。医院业务发展战略调整，导致资产需求发生重大变化的。因不可抗力因素等导致原预算无法执行的。2.预算调整申请应由申请部门提出，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算安排等，经资产管理部门审核、财务部门复核后，报资产内部控制管理委员会审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达各相关部门执行，并相应调整预算指标和会计核算。四、资产采购控制（一）采购计划1.各部门根据资产需求计划和预算安排，结合资产库存情况，提前制定资产采购计划。采购计划应明确采购资产的名称、规格型号、数量、技术参数、采购时间等详细信息。2.资产管理部门对各部门提交的采购计划进行审核，重点审核采购资产的必要性、合理性、预算合规性等，确保采购计划符合医院实际需求和预算安排。3.对于重大资产采购项目，应按照规定进行可行性研究和论证，形成可行性研究报告，报资产内部控制管理委员会审议通过后实施。（二）采购方式1.医院资产采购应根据资产性质、金额大小等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的资产采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定履行审批手续。3.对于专业性较强、技术复杂或有特殊要求的资产采购项目，可采用邀请招标方式；对于技术规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的资产采购项目，可采用询价方式；对于只能从唯一供应商处采购的资产或发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的资产，可采用单一来源采购方式；对于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的资产采购项目，可采用竞争性谈判方式。（三）采购流程1.采购部门根据批准的采购计划和采购方式，编制采购文件，明确采购要求、评标标准、合同条款等内容。2.发布采购信息，邀请潜在供应商参与投标或报价。对于公开招标项目，应通过指定媒体发布招标公告；对于邀请招标、竞争性谈判等项目，应向符合条件的供应商发出邀请书。3.组织开标、评标或谈判等活动，按照规定的评标标准或谈判规则进行评审，确定中标供应商或成交供应商。4.与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方权利义务、采购资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式等内容。5.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送财务部门、资产管理部门等相关部门备案，以便跟踪合同执行情况。（四）验收管理1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应根据采购合同、采购文件及相关标准，对资产的数量、规格型号、质量、技术参数等进行全面验收。2.验收合格的资产，应办理入库手续，由资产管理部门登记入账；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，如要求供应商换货、补货或退款等，并做好记录。3.对于大型、复杂的资产或重要设备，可邀请专业技术人员或第三方检测机构参与验收，确保验收结果的准确性和可靠性。五、资产使用与维护控制（一）使用管理1.资产管理部门应根据资产性质和使用部门需求，合理分配资产，并办理资产领用手续。使用部门应指定专人负责资产的保管和使用，确保资产安全、合理使用。2.使用部门应按照资产操作规程和使用说明书要求正确使用资产，不得擅自改变资产用途、性能或进行违规操作。如因特殊情况需要临时改变资产用途，应报资产管理部门批准。3.医院应建立资产使用登记制度，使用人员应如实记录资产使用情况，包括使用时间、使用地点、使用内容等信息，以便对资产使用情况进行跟踪和统计分析。（二）维护保养1.资产管理部门应制定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、内容、责任人等要求。使用部门应按照维护保养计划对资产进行日常维护保养，确保资产正常运行。2.对于大型设备、精密仪器等关键资产，应定期进行专业维护和保养，由专业技术人员进行检查、调试、维修等工作，确保资产性能良好。3.医院应建立资产维护保养档案，记录资产维护保养情况，包括维护保养时间、内容、更换零部件等信息，为资产后续管理提供依据。（三）盘点清查1.医院应定期对资产进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参与。2.盘点清查应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间安排等内容。盘点过程中，应认真核对资产数量、规格型号、使用状况等信息，如实记录盘点结果。3.对于盘点中发现的盘盈、盘亏及毁损资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈资产应及时入账，盘亏及毁损资产应根据审批意见进行账务处理，并追究相关责任人责任。4.资产管理部门应根据盘点清查结果，编制资产盘点报告，分析资产存在的问题及原因，提出改进措施和建议，报资产内部控制管理委员会审议。六、资产处置控制（一）处置范围医院资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠、对外投资等行为。符合下列条件之一的资产，可进行处置：1.已超过使用年限且无法正常使用的资产。2.技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、灭失的资产。4.闲置、不需用或不适用的资产。5.其他符合国家规定或医院内部规定需要处置的资产。（二）处置审批1.资产处置申请应由使用部门或资产管理部门提出，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对处置申请进行审核，重点审核处置资产的真实性、必要性、处置方式的合理性等。财务部门对处置资产的账面价值、处置价格等进行审核。3.对于重大资产处置项目，应按照规定进行评估，评估结果作为确定处置价格的参考依据。处置申请经资产管理部门、财务部门审核通过后，报资产内部控制管理委员会审批。（三）处置方式1.报废资产应按照规定程序进行报废处理，由资产管理部门组织相关人员对报废资产进行鉴定，填写报废资产审批表，经批准后进行报废处置。报废资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。2.出售、转让资产应通过公开交易平台或按照规定程序进行，确保处置过程公开、公平、公正。出售、转让资产的价格应根据评估结果或市场行情合理确定，处置收入应及时足额入账。3.捐赠资产应按照国家有关规定办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。捐赠资产应进行登记备案，并跟踪捐赠资产的使用情况。4.对外投资资产应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，报经批准后实施。对外投资应签订投资合同或协议，明确投资金额、投资期限、投资收益分配等条款，加强对外投资管理，确保投资安全和收益。（四）处置后续管理1.资产处置后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目，确保账实相符。财务部门应根据处置结果进行相应的账务处理。2.对于出售、转让等处置方式涉及的资产，应跟踪资产交付情况，确保受让方按照合同约定使用资产。对于捐赠资产，应跟踪受赠方使用情况，定期了解捐赠资产的使用效果。3.医院应建立资产处置档案，记录资产处置过程中的相关文件、资料、审批意见等信息，作为资产处置工作的重要依据和历史记录。七、资产信息化管理（一）信息化系统建设1.医院应建立完善的资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。信息化管理系统应涵盖资产的基本信息、采购、使用、维护、盘点、处置等各个环节，具备资产登记、查询、统计分析、预警提醒等功能。2.资产管理部门应负责资产信息化管理系统的建设与维护，确保系统的安全稳定运行。系统应设置不同的用户权限，根据人员职责分配相应的操作权限，防止信息泄露和违规操作。3.资产信息化管理系统应与医院财务系统、HIS系统等其他相关系统进行数据对接，实现数据共享和协同工作，提高医院整体管理效率。（二）数据录入与更新1.各部门应按照资产信息化管理系统的要求，及时准确录入资产基础信息、变动信息等数据。资产管理部门应定期对录入数据进行审核，确保数据的真实性、完整性和准确性。2.资产发生采购、验收、入库、领用、调配、维护、盘点、处置等变动时，相关部门应在规定时间内将变动信息录入系统，资产管理部门应及时更新资产卡片和台账，确保系统数据与实际资产情况一致。3.财务部门应根据资产信息化管理系统提供的数据进行财务核算和报表编制，确保财务数据与资产数据的一致性和准确性。（三）数据分析与利用1.资产管理部门应定期对资产信息化管理系统中的数据进行分析，生成资产统计报表和分析报告，为医院资产决策提供数据支持。分析内容包括资产结构、使用状况、增减变动情况、资产效益等方面。2.通过数据分析，及时发现资产配置不合理、使用效率低下、闲置浪费等问题，并提出改进措施和建议。同时，利用数据分析结果预测资产需求，为资产预算编制提供参考依据。3.医院管理层应重视资产信息化管理系统的数据分析结果，根据分析报告做出科学合理的资产决策，优化资产配置，提高资产使用效益。八、监督与检查（一）内部监督1.审计部门应定期对医院资产内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资产采购、使用、处置等环节是否符合制度规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.资产管理部门、财务部门等相关部门应定期对本部门资产内部控制工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题，不断完善内