医院合同内部审计制度

PAGE医院合同内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强医院合同管理，规范合同签订、履行等行为，防范合同风险，保障医院合法权益，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院与外部单位或个人签订的各类经济合同、业务合同等，包括但不限于采购合同、服务合同、租赁合同、技术合作合同等。（三）基本原则1.合法性原则：合同的签订、履行必须符合国家法律法规和政策要求。2.合规性原则：严格遵守医院内部的各项规章制度。3.效益性原则：确保合同的签订与履行能为医院带来合理的经济效益和社会效益。4.审慎性原则：对合同的风险进行充分评估，谨慎决策。二、审计机构与人员（一）审计部门职责医院内部审计部门负责合同内部审计工作，具体职责包括：1.制定和完善合同内部审计制度。2.对合同的签订、履行等过程进行审计监督。3.审查合同的合法性、合规性、效益性。4.对合同风险进行评估并提出防范建议。5.对违反合同内部审计制度的行为进行调查和处理。（二）审计人员资质从事合同内部审计工作的人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和专业素养。2.熟悉国家法律法规和医院内部规章制度。3.具备一定的财务、法律、风险管理等方面的知识和技能。4.经过相关培训并取得相应的资格证书。三、合同签订前审计（一）合同立项审计1.合同承办部门应在合同签订前提交合同立项申请，说明合同签订的必要性、可行性、主要内容等。2.审计部门对合同立项申请进行审计，重点审查合同立项是否符合医院发展战略和业务需要，是否有明确的目标和预期效益。（二）合同对方主体资格审查1.合同承办部门负责对合同对方的主体资格、信用状况等进行调查。2.审计部门对调查结果进行审核，确保合同对方具有合法的经营资格和良好的信用记录。审查内容包括：营业执照、税务登记证、组织机构代码证等证照是否齐全有效；是否存在违法违规行为；是否有不良信用记录等。（三）合同条款审查1.审计部门对合同条款进行全面审查，重点关注以下方面：合同标的：明确、具体，符合医院需求。数量和质量：准确、清晰，有明确的验收标准。价格和付款方式：合理、公平，付款方式明确、可操作性强。履行期限、地点和方式：明确、合理，便于双方履行。违约责任：具体、明确，具有可操作性。争议解决方式：合法、有效，便于争议解决。2.审查合同条款是否存在显失公平、违法违规等问题，是否存在潜在的风险。（四）合同风险评估1.审计部门会同合同承办部门等相关部门对合同风险进行评估。2.风险评估内容包括：市场风险、信用风险、法律风险、操作风险等。3.根据风险评估结果，提出相应的风险防范措施和建议。（五）审计意见出具1.审计部门在完成合同签订前审计后，出具审计意见。2.审计意见应明确合同是否可以签订，如存在问题应提出具体的修改建议。3.合同承办部门应根据审计意见对合同进行修改完善，确保合同符合要求。四、合同履行审计（一）合同执行情况监督1.合同承办部门负责合同的具体履行，并定期向审计部门报送合同履行情况。2.审计部门对合同履行情况进行监督检查，重点检查合同是否按照约定履行，是否存在违约行为。（二）合同变更审计1.如合同履行过程中需要变更，合同承办部门应提交合同变更申请，说明变更的原因、内容等。2.审计部门对合同变更申请进行审计，审查变更的必要性、合法性、合理性，以及对医院权益的影响。3.合同变更经审计部门审核通过后，方可办理相关变更手续。（三）合同付款审计1.财务部门根据合同约定和相关审批程序办理付款手续。2.审计部门对合同付款情况进行审计，审查付款是否符合合同约定，是否存在超付、提前付款等问题。3.重点关注付款凭证的真实性、合法性，以及相关审批手续的完整性。（四）合同验收审计1.合同履行完毕后，合同承办部门应组织相关部门进行验收。2.审计部门参与合同验收工作，审查验收程序是否合规，验收结果是否符合合同要求。3.对验收过程中发现的问题，督促相关部门及时整改，确保合同目标的实现。五、合同终止审计（一）合同终止条件审查1.审计部门审查合同终止是否符合合同约定或法律法规规定的条件。2.重点关注合同终止的原因是否合理、合法，是否存在损害医院利益的情况。（二）合同终止清算审计1.合同终止后，合同承办部门应组织进行清算工作。2.审计部门对合同终止清算情况进行审计，审查清算过程是否合规，清算结果是否准确。3.包括对资产清理、债权债务结算、剩余财产分配等情况的审计。（三）审计报告出具1.审计部门在完成合同终止审计后，出具审计报告。2.审计报告应总结合同签订、履行、终止等过程中的审计情况，评价合同管理的有效性，提出存在的问题和改进建议。六、审计档案管理（一）档案收集合同内部审计过程中形成的各类文件、资料，包括审计意见、审计报告、合同文本、相关调查材料等，由审计部门负责收集整理。（二）档案整理审计部门按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管整理后的合同内部审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅1.医院内部人员因工作需要查阅合同内部审计档案的，应填写查阅申请表，经相关负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照、涂改档案资料。3.外部单位或个人如需查阅档案，应按照医院相关规定办理审批手续，并严格遵守查阅要求。七、责任追究（一）违规行为界定1.合同承办部门或相关人员在合同签订、履行过程中，存在以下违规行为的，应追究责任：未按规定进行合同立项、对方主体资格审查等。擅自变更合同条款，导致合同风险增加。未按合同约定履行义务，造成医院损失。违反合同付款规定，导致资金损失。其他违反合同内部审计制度的行为。2.审计人员在合同内部审计工作中，存在以下违规行为的，应追究责任：未按规定进行审计，导致审计结果不准确。对发现的问题隐瞒不报或故意漏报。与合同承办部门或相关人员串通，出具虚假审计意见。（二）责任追究方式1.对于违规行为较轻的，给予批评教育、责令改正等处理。2.对于违规行为造成医院损失的，责令赔偿损失，并根据情节轻重给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。3.