医院内部审计管理制度

PAGE医院内部审计管理制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理和监督，规范内部审计工作，维护医院财经秩序，提高医院经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及所属各部门、各科室。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门，保持客观公正的态度，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和审计意见具有权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合执行。4.时效性原则：及时发现和纠正医院经济活动中的问题，提高审计工作效率，确保审计成果的有效运用。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等。2.内部审计准则及相关规范。3.医院制定的各项规章制度、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉医院业务流程和财经法规。内部审计机构应根据工作需要，合理配备人员，保持人员的相对稳定。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对内部审计人员进行管理和指导，组织业务培训和考核。审核审计报告，向院长提交审计结果报告和审计建议。协调与外部审计机构的关系，组织开展审计整改工作。2.审计人员职责按照审计计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，督促相关部门落实审计决定。参与医院内部控制制度的评审和修订工作，提供审计咨询服务。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、其他收入等。检查医院各项支出的合规性、合理性，重点审查支出审批程序、费用报销标准、资金使用效益等。核实医院财务报表的真实性和准确性，审查财务会计核算是否符合国家有关规定。2.审计程序制定审计计划，确定审计范围、重点和方法。收集财务资料，包括会计凭证、账簿、报表等。实施审计程序，如查阅资料、实地盘点资产、询问相关人员等。分析审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。（二）预算执行审计1.审计内容审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合医院发展规划和实际情况。检查预算执行情况，包括预算指标的分解、执行进度、预算调整等。评价预算执行效果，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.审计程序获取医院预算编制文件和相关资料。收集预算执行数据，与预算指标进行对比分析。实地考察预算执行情况，检查预算执行的合规性。撰写审计报告，对预算执行情况进行评价，提出审计意见和建议。（三）经济责任审计1.审计内容对医院各部门负责人、科室主任等经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查经济责任人所在部门或科室的财务收支、资产负债、经营效益等情况。评价经济责任人在预算管理、成本控制、资产管理、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题。明确经济责任人应承担的经济责任，为组织人事部门提供参考依据。2.审计程序下达审计通知书，告知被审计人审计目的、范围、时间等事项。收集被审计人所在部门或科室的财务资料和相关业务资料。实施审计程序，包括查阅资料、调查取证、实地盘点等。与被审计人进行沟通，听取其对审计事项的说明和意见。撰写审计报告，对被审计人的经济责任履行情况进行评价，提出审计意见和建议。（四）内部控制审计1.审计内容审查医院内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、物资采购制度、设备管理制度、医疗风险管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞。评价内部控制制度对防范医院经营风险、提高管理效率的作用。2.审计程序了解医院内部控制制度的设计和运行情况，绘制内部控制流程图。选取关键控制点，进行测试和评价，检查内部控制的执行效果。发现内部控制存在的问题，分析原因，提出改进建议。撰写审计报告，对内部控制制度进行评价，提出审计意见和建议。（五）专项审计1.审计内容根据医院管理需要和院长要求，对特定项目或事项进行专项审计，如基建项目审计、科研经费审计、大型设备购置审计等。2.审计程序制定专项审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法。收集与专项审计相关的资料和数据。实施专项审计程序，如查阅项目文件、合同协议、财务账目等。分析专项审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。（六）审计程序1.审计准备阶段根据医院年度工作计划和院长要求，确定审计项目，制定审计计划和审计方案。成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。下达审计通知书，告知被审计部门或科室审计的目的、范围、时间等事项。2.审计实施阶段审计组进驻被审计部门或科室，召开审计进点会，介绍审计工作安排，听取被审计部门或科室的情况介绍。收集审计所需资料，包括财务资料、业务资料、内部控制制度等。实施审计程序，如查阅资料、实地盘点、调查询问、数据分析等，获取审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计报告阶段审计组对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告初稿。征求被审计部门或科室的意见，被审计部门或科室应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计部门或科室的反馈意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。将审计报告征求意见稿提交内部审计机构负责人审核，审核通过后提交院长审批。下达审计报告，送达被审计部门或科室，并抄送相关部门。4.审计整改阶段被审计部门或科室应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。内部审计机构负责跟踪审计整改情况，对整改措施的落实情况进行检查和监督。被审计部门或科室应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构，内部审计机构对整改情况进行评价，撰写审计整改报告。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的事实和结果，内容包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核，院长审批后下达。审计报告应送达被审计部门或科室，并抄送相关部门。3.被审计部门或科室应根据审计报告提出的审计意见和建议，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（二）档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种文件、资料、底稿、报告等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。3.查阅审计档案应履行审批手续，未经批准不得查阅、复制审计档案。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或科室，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对经济责任履行情况良好、工作