医院内部任责审计制度

PAGE医院内部任责审计制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理，规范医院经济活动，防范财务风险，确保医院各项工作的健康、有序发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，特制定本内部任责审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及其所属单位，包括但不限于医疗、护理、行政、后勤等部门。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：审计工作应涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，财务收支、资产管理、项目建设等各个方面。4.重要性原则：根据医院经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》5.其他相关法律法规及行业标准二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，在医院主要负责人的直接领导下开展工作。内部审计机构应保持相对独立，不得与财务、基建、物资采购等部门合并或隶属于其他部门。（二）审计人员配备1.内部审计机构应根据工作需要，配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、工程、计算机等专业人员。2.审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和医院规章制度，掌握审计专业知识和技能，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计职责，保守审计秘密。2.制定和实施内部审计工作计划，对医院经济活动进行审计监督和评价。3.审查财务收支、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计建议和意见。4.协助医院建立健全内部控制制度，对内部控制制度的执行情况进行监督检查，提出改进建议。5.参与医院重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议。6.对医院内部各部门和所属单位的负责人进行任期经济责任审计，评价其经济责任履行情况。7.完成医院领导交办的其他审计任务。（四）审计人员权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计部门和单位的财务收支、资产管理、项目建设等经济活动，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，取得证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经医院主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿和会计报表以及与经济活动有关的资料，经医院主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的部门和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、财务报表、会计凭证、会计账簿等。2.检查医院收入是否合规、足额入账，有无截留收入、私设小金库等问题。3.审查医院支出是否合理、合规，有无超预算支出、虚列支出、挪用资金等问题。4.检查医院财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。（二）资产管理审计1.审查医院资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全、有效。2.检查医院固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。3.审查医院资产的处置是否合规，有无未经批准擅自处置资产、低价转让资产等问题。4.检查医院资产的保值增值情况，评价资产运营效益。（三）项目建设审计1.审查医院基本建设项目、设备购置项目等的立项、可行性研究、预算编制、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节的内部控制制度是否健全、有效。2.检查项目建设资金的来源、使用是否合规，有无截留、挪用、挤占项目资金等问题。3.审查项目建设成本的核算是否准确，有无高估冒算、虚报工程量等问题。4.检查项目建设质量是否符合要求，有无因质量问题导致的损失浪费等问题。5.评价项目建设的经济效益和社会效益，提出改进建议。（四）经济责任审计1.对医院内部各部门和所属单位的负责人进行任期经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.审查负责人任期内的财务收支、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性，有无违反财经纪律、造成损失浪费等问题。3.检查负责人任期内的内部控制制度建设和执行情况，评价其管理水平和风险防范能力。4.评价负责人任期内的经营业绩和工作成效，提出奖惩建议。（五）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性和有效性。2.检查内部控制制度的执行情况，包括财务审批制度、物资采购制度、设备管理制度、药品管理制度等。3.评价内部控制制度的风险防范能力，发现内部控制缺陷，提出改进建议。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，报医院主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度、财务报表、会计凭证等资料，了解被审计部门和单位的基本情况。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关部门和个人进行调查等方式，开展审计工作。3.审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见。3.审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报医院内部审计机构负责人审核后，提交医院主要负责人审批。（五）审计处理1.医院主要负责人应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计部门和单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计部门和单位应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告医院内部审计机构。3.医院内部审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、任免奖惩等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价、任免奖惩等方面予以限制。（二）促进内部控制制度的完善根据审计发现的问题，及时总结经验教训，分析原因，提出改进建议，促进医院内部控制制度的不断完善。（三）加