公司内部审计角色扮演制度

PAGE公司内部审计角色扮演制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，特制定本公司内部审计角色扮演制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有内设机构和全体员工。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计角色设定（一）审计委员会审计委员会是公司董事会下设的专门委员会，负责监督公司内部审计工作，对内部审计的独立性、客观性和有效性进行评估和监督。审计委员会由独立董事担任主席，成员包括公司高级管理人员和内部审计负责人等。审计委员会的主要职责包括：1.审议批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划。2.监督内部审计制度的执行情况。3.审查公司财务报告及其披露，监督财务信息的真实性、准确性和完整性。4.评估内部控制的有效性，提出改进建议。5.协调内部审计与外部审计的关系，督促公司内部审计部门与注册会计师之间就审计范围、审计重点等事项进行沟通。6.对内部审计工作中的重大事项进行决策。（二）内部审计部门内部审计部门是公司内部独立的审计机构，负责组织实施公司内部审计工作。内部审计部门应配备具有专业知识和技能的内部审计人员，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门的主要职责包括：1.制定内部审计工作制度和流程，规范审计工作行为。2.编制年度审计计划，报审计委员会批准后组织实施。3.对公司财务报表、财务收支、预算执行情况等进行审计，出具审计报告。4.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，防范投资风险和经营风险。6.对公司所属分支机构、子公司等进行定期或不定期审计，加强对下属单位的管理和监督。7.受理公司内部员工的举报和投诉，对涉及违规违纪的问题进行调查核实。8.定期向审计委员会和公司管理层报告内部审计工作情况，及时反馈审计发现的问题和改进建议。（三）内部审计人员内部审计人员是公司内部审计工作的具体实施者，应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的工作态度。内部审计人员的主要职责包括：1.按照内部审计工作制度和流程，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。3.撰写审计报告，如实反映审计情况，确保审计报告内容真实、准确、完整。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行评价。5.参与公司内部审计培训和交流活动，不断提高自身业务素质和工作能力。（四）被审计单位被审计单位是指公司内部接受审计监督的各部门、各分支机构、子公司等内设机构。被审计单位应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料和信息，协助内部审计人员开展审计工作。被审计单位的主要职责包括：1.按照内部审计部门的要求，及时提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。2.对内部审计人员提出的问题进行解释和说明，配合内部审计人员进行调查核实。3.根据内部审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告内部审计部门。4.对内部审计工作中存在的问题提出意见和建议，促进内部审计工作不断改进。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度审计计划应报审计委员会批准后组织实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报审计委员会备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备足够的审计人员，明确各成员的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计事项有关的资料和信息，评估审计风险。3.根据审前调查结果，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.在审计过程中，审计人员应与被审计单位进行充分沟通，听取被审计单位的意见和建议，对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。3.审计组应定期召开审计小组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究审计意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，如采纳被审计单位的合理意见，应修改审计报告；如不采纳被审计单位的意见，应在审计报告中说明理由。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人应对审计报告的内容、格式、审计程序等进行全面复核，确保审计报告质量。4.审计报告经内部审计部门负责人复核后，报审计委员会审批。审计委员会应对审计报告进行审议，作出批准、不批准或要求进一步核实等决定。审计报告经审计委员会批准后，送达被审计单位和公司管理层。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。整改措施应明确整改目标、整改内容、整改责任人、整改时间安排等内容。2.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查和评价，如发现整改不到位的情况，应及时督促被审计单位继续整改。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，向审计委员会和公司管理层报告审计整改情况。对审计整改工作不力的单位和个人，应按照公司有关规定进行问责。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计报告的准确性、可靠性和有用性。3.规范内部审计工作流程，防范审计风险，确保内部审计工作的独立性、客观性和权威性。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、方法和程序等。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。内部审计人员应定期参加公司组织的培训和学习活动，不断更新知识结构，提高工作能力。3.严格执行内部审计工作流程，加强对审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节的质量控制。审计人员应按照规定的程序和方法开展审计工作，确保审计工作的规范性和严谨性。4.加强对审计工作底稿的审核和管理。审计工作底稿应真实、完整、准确地反映审计过程和审计结果，审计人员应及时整理和归档审计工作底稿，内部审计部门负责人应定期对审计工作底稿进行抽查和复核。5.建立审计项目质量考核评价机制，对审计项目的质量进行考核评价。考核评价内容包括审计工作的规范性、审计证据的充分性、审计报告的质量、审计整改的效果等。对质量考核评价结果优秀的审计项目，给予表彰和奖励；对质量考核评价结果不合格的审计项目，责令审计组重新开展审计工作，并对相关责任人进行问责。五、内部审计人员职业道德规范（一）基本原则1.诚信正直原则：内部审计人员应诚实守信，正直无私，不得隐瞒或歪曲事实，不得利用职务之便谋取私利。2.客观公正原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得偏袒任何一方，不得受个人利益、偏见或他人影响。3.专业胜任原则：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度，不断提高自身业务素质和工作能力。4.保密原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（二）具体要求1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.保持独立、客观、公正的工作态度，不得参与可能影响审计独立性的活动。3.保守审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等，不得泄露给无关人员。未经公司批准，不得将审计工作底稿、审计报告等资料提供给外部单位或个人。4.廉洁自律，不得接受被审计单位或相关利益方的贿赂、礼品、宴请等，不得利用职务之便谋取私利。5.不断提高自身业务素质和工作能力，积