公司内部审计考核制度

PAGE公司内部审计考核制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，确保公司各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工在内部审计工作中的考核评价。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以公正、客观的态度开展审计工作，如实反映审计发现的问题及情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合整改。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效地开展，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况，确保审计工作取得实效。二、内部审计机构及人员考核（一）考核主体成立内部审计考核小组，成员包括公司高层管理人员、内部审计部门负责人以及其他相关部门代表。考核小组负责制定考核方案、组织实施考核工作、审定考核结果等。（二）考核内容及指标1.审计计划完成情况（20分）审计项目数量完成率（10分）：实际完成的审计项目数量与年初计划审计项目数量的比率，每低于计划1个百分点扣1分。审计项目按时完成率（10分）：按时完成的审计项目数量与应完成审计项目数量的比率，每低于按时完成率1个百分点扣1分。2.审计质量（30分）审计报告准确性（10分）：审计报告中审计发现问题定性准确、证据充分、结论恰当，无明显错误或遗漏。发现一处定性不准确扣2分，证据不充分扣1分，结论不恰当扣1分。审计建议合理性（10分）：审计建议具有针对性、可操作性，能够有效促进被审计单位改进管理、防范风险。提出的建议不合理或缺乏可行性，每条扣2分。审计工作底稿规范性（5分）：工作底稿编制符合审计准则要求，内容完整清晰、记录准确。发现一处不符合规范扣1分。审计档案管理（5分）：审计档案整理及时、归档规范，资料齐全完整。档案管理不符合要求，每次扣1分。3.审计成果（30分）发现问题金额（10分）：审计发现的违规金额、损失浪费金额等。按照发现问题金额大小进行评分，具体评分标准为：发现问题金额在[X]万元以下得3分；[X][X]万元得5分；[X][X]万元得7分；超过[X]万元得10分。促进增收节支金额（10分）：通过审计提出的建议被采纳后，为公司带来的增收节支金额。增收节支金额在[X]万元以下得3分；[X][X]万元得5分；[X][X]万元得7分；超过[X]万元得10分。提出有效管理建议数量（5分）：审计过程中提出的被公司管理层认可并采纳的有效管理建议数量。提出12条得2分；34条得3分；超过4条得5分。推动制度完善情况（5分）：审计发现的问题促使公司相关制度得到完善或新增制度。推动一项制度完善得2分，推动多项制度完善得5分。4.沟通协调能力（10分）与被审计单位沟通效果（5分）：在审计过程中，能够与被审计单位保持良好沟通，被审计单位对审计工作配合度高，未出现因沟通不畅导致的审计工作受阻情况。沟通效果良好得35分；沟通效果一般得12分；沟通效果较差不得分。与其他部门协作能力（5分）：积极与公司其他部门协作开展工作，能够有效整合各方资源，共同推进审计工作顺利进行。协作能力强得35分；协作能力一般得12分；协作能力较差不得分。5.职业素养（10分）遵守审计职业道德情况（5分）：严格遵守内部审计职业道德规范，廉洁奉公、保守秘密，未出现违反职业道德的行为。遵守职业道德得35分；出现轻微违反职业道德行为得12分；出现严重违反职业道德行为不得分。学习能力与专业知识更新（5分）：积极参加各类培训学习，不断更新专业知识，提高业务能力。学习能力强、专业知识更新及时得35分；学习能力一般、专业知识更新较慢得12分；学习能力差、专业知识陈旧不得分。（三）考核周期考核周期为自然年度，每年年初对上一年度内部审计机构及人员进行考核。（四）考核方式1.自我评价：内部审计人员在每年年末对自己本年度的工作进行总结，填写自我评价表，包括工作完成情况、取得的成果、存在的不足等。2.部门评价：内部审计部门负责人根据本部门人员的日常工作表现、工作业绩等，对部门内人员进行评价，填写部门评价表。3.被审计单位评价：被审计单位对审计人员在审计过程中的工作态度、沟通能力、审计质量等方面进行评价，填写被审计单位评价表。4.考核小组评价：考核小组综合考虑自我评价、部门评价、被审计单位评价以及审计工作的各项考核指标完成情况，对内部审计机构及人员进行最终评价，确定考核得分及考核等级。（五）考核等级划分考核结果分为优秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四个等级。（六）考核结果应用1.薪酬调整：考核结果与内部审计人员的薪酬挂钩。优秀等级的人员给予适当的薪酬上浮；良好等级的人员维持原薪酬水平；合格等级的人员给予一定的薪酬警告；不合格等级的人员视情况进行薪酬下调或其他处理。2.晋升与奖励：在同等条件下，优先考虑优秀等级的人员晋升职务或给予奖励。对在审计工作中表现突出、取得显著成果的人员，给予专项奖励。3.培训与发展：根据考核结果，针对不同等级的人员制定个性化的培训计划。对不合格等级的人员安排针对性的培训课程，帮助其提升业务能力，如连续两年考核不合格，考虑调整岗位或辞退。三、被审计单位考核（一）考核主体内部审计机构负责对被审计单位进行考核评价。（二）考核内容及指标1.配合审计工作情况（30分）提供资料及时性与完整性（15分）：在审计过程中，能够按照审计要求及时、完整地提供相关资料。未按时提供资料或资料提供不完整，每次扣3分。对审计询问与调查的配合程度（10分）：积极配合审计人员的询问与调查工作，如实提供情况和信息。配合程度高得610分；配合程度一般得35分；配合程度差得02分。协助审计工作开展的主动性（5分）：主动协助审计人员开展工作，提供必要的工作条件和支持。主动性强得35分；主动性一般得12分；主动性差得0分。2.审计问题整改情况（50分）整改措施制定的合理性（15分）：针对审计发现的问题，制定合理、有效的整改措施，明确整改责任人和整改期限。整改措施不合理，每条扣3分。整改工作执行情况（20分）：按照整改措施认真组织实施整改工作，整改工作按时完成率达到[X]%。未按时完成整改任务，每项扣4分；整改工作执行不力，视情况扣14分。整改效果（15分）：通过整改，审计发现的问题得到有效解决，相关风险得到有效控制。整改效果显著得1015分；整改效果一般得59分；整改效果不明显得04分。3.内部控制改进情况（20分）针对审计建议完善内部控制制度情况（10分）：根据审计提出的建议，及时完善或优化相关内部控制制度。完善一项制度得5分，完善多项制度得10分。内部控制执行有效性提升情况（10分）：通过整改，内部控制执行的有效性得到明显提升，未再出现类似审计问题。提升效果显著得610分；提升效果一般得35分；提升效果不明显得02分。（三）考核周期与内部审计项目相对应，每个审计项目结束后，对被审计单位进行考核评价。（四）考核方式1.审计项目结束评价：内部审计人员在审计项目结束后，根据被审计单位在审计过程中的配合情况、问题整改情况以及内部控制改进情况等，填写被审计单位考核评价表。2.定期跟踪复查：内部审计机构定期对被审计单位的整改情况进行跟踪复查，核实整改措施的执行情况和整改效果，根据复查结果对考核评价进行调整。（五）考核结果应用1.内部通报：将被审计单位的考核结果在公司内部进行通报，对考核优秀的单位进行表扬，对考核不合格的单位提出批评。2.与绩效挂钩：被审计单位的考核结果与部门绩效挂钩。