中医院内部审计工作制度

PAGE中医院内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强中医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，促进医院健康发展，特制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家卫生健康委相关财务、审计法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于中医院各科室、部门及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、项目建设、采购业务、医疗服务收费等各个方面。4.重要性原则：根据医院经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重大事项和关键环节。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，确保审计成果的有效利用。二、内部审计机构与人员（一）机构设置中医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、管理、法律等相关专业知识和技能，熟悉医院业务流程和法律法规。根据工作需要，可聘请外部专家参与特定项目的审计工作。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责组织和领导内部审计机构的日常工作，制定年度审计工作计划和工作制度。组织实施审计项目，审核审计报告，对审计工作质量负责。协调与医院各部门的关系，保障内部审计工作的顺利开展。定期向医院主要负责人和管理层汇报内部审计工作情况，提出改进管理和加强内部控制的建议。2.审计人员职责按照审计工作计划和工作制度，实施具体的审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计部门整改存在的问题。参与医院内部控制制度的制定和完善，协助开展风险管理工作。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计机构应根据医院发展战略、年度工作重点和管理要求，结合上一年度审计工作情况，于每年年初制定年度审计工作计划，报医院主要负责人批准后实施。年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员等。2.项目审计方案：对于每个审计项目，审计人员应在实施审计前制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计目标、审计范围和审计重点，确定审计程序、方法和步骤，明确审计人员的分工和时间安排。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组。审计组实行组长负责制，组长负责组织审计组实施审计工作。2.发送审计通知书：在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门，特殊情况下可在实施审计时送达。3.收集审计资料：审计组要求被审计部门提供与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、业务文件、内部控制制度等。被审计部门应积极配合，如实提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审查资料：审计人员对被审计部门提供的资料进行审查，检查财务收支、经济活动的真实性、合法性和合规性，核实资产的存在性、完整性和安全性。2.实地观察与调查：审计人员深入被审计部门的工作现场，实地观察业务流程和操作情况，与相关人员进行沟通交流，了解实际情况，发现潜在问题。3.分析与评价：审计人员运用专业方法对审计证据进行分析和评价，形成审计结论。对发现的问题进行详细记录，编写审计工作底稿，注明问题的性质、金额、涉及人员、产生原因等。4.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计部门保持沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计部门的意见和解释。对于审计发现的问题，应与被审计部门充分沟通，共同分析原因，探讨解决方案。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计部门的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审核与批准：审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核通过后，报医院主要负责人批准。审计报告经批准后，正式送达被审计部门和相关部门。（五）审计整改1.整改通知：医院主要负责人对审计报告作出批示后，内部审计机构向被审计部门下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.整改落实：被审计部门应按照审计整改通知书的要求，制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务。在整改过程中，应及时向内部审计机构报告整改情况。3.跟踪检查：内部审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。对整改不到位的，应督促被审计部门继续整改，直至达到整改要求。4.整改结果报告：被审计部门整改完成后，应向内部审计机构提交整改结果报告。内部审计机构对整改结果进行审核，认为整改到位的，报医院主要负责人备案；认为整改仍不符合要求的，应继续督促整改，并向医院管理层报告。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算执行情况、收入核算与管理、支出审批与控制等。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和医院财务制度的规定，财务信息是否真实、准确、完整。3.审计医院各项收费政策的执行情况，有无乱收费、漏收费等问题。（二）资产管理审计1.审查医院资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.核实医院固定资产、流动资产、无形资产等的存在性、完整性和真实性，检查资产账实是否相符。3.审计资产的使用效益，有无资产闲置、浪费等情况，促进资产的合理配置和有效利用。（三）项目建设审计1.对医院新建、改建、扩建项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等全过程进行审计监督。2.审查项目建设资金的来源、使用和管理情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.检查项目建设成本的控制情况，核实工程造价的真实性和合理性，防止高估冒算、损失浪费等问题。（四）采购业务审计1.审计医院物资采购、设备采购、服务采购等业务的内部控制制度是否健全有效。2.审查采购计划的制定、采购方式的选择、采购合同的签订与执行等环节是否合规，有无违规采购、利益输送等问题。3.检查采购物资和服务的质量、价格、验收等情况，确保采购活动符合医院利益和相关规定。（五）医疗服务收费审计1.审查医院医疗服务收费项目、标准的执行情况，有无擅自提高或降低收费标准、分解收费、重复收费等问题。2.检查医疗服务收费的票据使用和管理情况，确保收费票据的真实、合法、有效。3.审计医保结算情况，核实医保费用的申报、结算是否准确合规，有无骗取医保基金等行为。（六）内部控制审计1.对医院内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节。2.审查内部控制制度的执行情况，有无内部控制缺陷和风险隐患，提出改进内部控制的建议和措施。3.协助医院开展风险管理工作，识别、评估和应对经济活动中的风险，促进医院风险管理水平的提高。五、审计权限与责任（一）审计权限1.要求被审计部门按时报送财务收支、经济活动等相关资料和文件。2.检查被审计部门的财务账目、会计凭证、报表、合同协议等资料，现场观察业务活动和资产状况。3.就审计事项向有关部门和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。4.对被审计部门正在进行的违反财经法规和医院规章制度的行为，有权予以制止和纠正。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经医院主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。（二）审计责任1.内部审计机构和审计人员应严格遵守国家法律法规和医院规章制度，依法履行审计职责，确保审计工作质量。2.对审计工作中发现的问题，应及时、准确地进行揭示和反映，并提出切实可行的审计意见和建议。3.审计人员应对审计证据