企业现金内部管理制度

PAGE企业现金内部管理制度一、总则（一）目的为加强企业现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，形成相互制约机制。3.现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。4.加强现金库存限额管理，确保现金安全，防范资金风险。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.企业现金收入主要来源于销售货款、劳务收入、租金收入、借款收回等。各部门应确保现金收入及时足额入账，不得坐支现金。2.销售部门收到现金货款时，应开具合法有效的收款凭证，注明款项来源、金额、日期等信息。收款人员应在收款当日将现金交存银行或交予财务部门，不得自行保管。3.对于零星收入，如收取的押金、罚款等，应由专人负责收取，并及时登记入账。收取的现金应于当日或规定时间内交存银行。4.财务部门应定期核对现金收入账目，确保收入记录准确无误。如发现长款或短款情况，应及时查明原因，进行相应处理。（二）现金支出管理1.企业现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规、真实。2.现金支出范围主要包括职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星采购支出等。超出库存限额的大额现金支出，应通过银行转账方式支付。3.各部门因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，注明支出事由、金额、收款单位等信息，并按照审批权限报相关领导审批。4.财务部门收到经审批的现金支出申请表后，应审核支出的合法性、合规性和准确性。审核无误后，方可支付现金。5.支付现金时，应由出纳人员根据审核后的现金支出申请表，开具现金支票或支付现金，并要求收款人在收款凭证上签字确认。6.对于差旅费等借款，借款人应在出差返回后及时办理报销手续，结清借款。如因特殊原因未能及时报销，应提前向财务部门说明情况，并办理延期还款手续。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.财务部门应根据企业日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照企业35天的日常零星现金支出需要量确定。2.库存限额一经确定，应严格执行。如需调整库存限额，应经财务负责人审核，报企业负责人批准后执行。（二）现金保管1.企业应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保现金安全。2.现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得交由他人代管。3.出纳人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。4.严禁将现金与私人财物混放，严禁白条抵库。（三）现金安全防范1.加强对现金保管场所的安全保卫工作，防止现金被盗、被抢等安全事故发生。2.出纳人员应增强安全意识，严格遵守现金保管规定，不得擅自离岗。如因特殊情况需要离岗，应将现金存入保险柜，并做好交接手续。3.企业应制定现金安全应急预案，如发生现金被盗、被抢等紧急情况，应立即采取措施保护现场，并及时向公安机关报案，同时通知财务部门进行相应处理。四、现金核算与监督（一）现金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行详细记录。2.现金日记账应做到日清月结，每日终了，应结算当日现金收支合计数及余额，并与库存现金实有数核对，确保账实相符。3.财务部门应定期编制现金流量表，反映企业一定时期内现金的流入、流出情况，为企业财务管理提供决策依据。（二）现金监督1.企业应建立健全现金内部监督机制，定期对现金收支业务进行检查和监督。2.财务部门应加强对现金收支凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的凭证，应拒绝受理，并及时向相关部门和领导报告。3.审计部门应定期对企业现金管理情况进行审计，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.企业员工有权对现金收支业务中的违规行为进行举报，企业应设立举报信箱或举报电话，对举报属实的给予奖励，并对违规行为进行严肃处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.企业应加强对各类票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定进行。2.财务部门应指定专人负责票据的管理，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况、核销日期等信息。3.票据应妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止票据丢失、被盗或损坏。如发现票据丢失，应立即挂失，并采取相应措施防止损失扩大。4.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据。开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、印章齐全。5.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应将票据存根联与相关凭证核对，确保票据使用金额与实际业务相符。（二）印章管理1.企业应加强对各类印章的管理，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用、停用、销毁等环节应严格按照规定进行。2.财务专用章应由专人保管，保管人员不得将印章交予他人代管。使用财务专用章时，应经财务负责人批准，并进行登记。3.法人章应由企业法定代表人或授权人员保管，使用法人章时，应经法定代表人或授权人员批准，并进行登记。4.发票专用章应由财务部门指定专人保管，使用发票专用章时，应按照发票管理规定进行操作，并进行登记。5.印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章完好无损。如发现印章损坏或遗失，应及时报告，并按照规定办理印章更换或挂失手续。六、岗位分工与职责（一）岗位设置企业应设置出纳岗位和会计岗位，分别负责现金收支业务的办理和核算工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）岗位职责1.出纳岗位职责负责办理现金收付业务，严格按照国家现金管理法规和企业现金管理制度进行操作。负责登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关票据等，确保其安全完整。负责按照规定开具现金支票、收据等票据，并做好相关记录。定期对现金进行盘点，编制现金盘点报告，如发现问题及时向财务负责人报告。协助会计人员做好现金收支业务的核算工作，提供相关资料和数据。2.会计岗位职责负责审核现金收支凭证，确保凭证真实、合法、有效。负责编制现金记账凭证，登记现金总账，定期与现金日记账进行核对，确保账账相符。负责编制现金流量表等财务报表，为企业财务管理提供决策依据。负责对现金收支业务进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助出纳人员做好现金盘点工作，对盘点结果进行分析和处理。七、附则（一）制度解释本