乡镇财政办内部审计制度

PAGE乡镇财政办内部审计制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财政办财务管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高财政资金使用效益，保障乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇财政办及其所属各部门、各单位的财务收支及相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和财务制度为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：对乡镇财政办的财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理等进行全面审计监督。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和审计方法，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置乡镇财政办设立内部审计机构，配备专职审计人员，负责本乡镇财政办内部审计工作的组织实施。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据本乡镇财政办年度工作计划和财务状况，制定内部审计年度工作计划，报乡镇领导批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法，对被审计部门和单位的财务收支及相关经济活动进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议，报乡镇领导审批后送达被审计部门和单位。4.跟踪审计整改：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门和单位及时整改审计发现的问题。5.建立审计档案：负责收集、整理、归档内部审计工作资料，建立审计档案，妥善保管。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立于被审计部门和单位，不受任何部门和个人的干涉。3.保守秘密：对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。4.客观公正：以客观、公正的态度开展审计工作，不偏袒任何一方。5.廉洁奉公：廉洁自律，不接受被审计部门和单位的贿赂和其他利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查乡镇财政办年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算收支是否真实、合法、合规，是否严格按照预算安排使用财政资金。2.财务收支合规性审计：审查乡镇财政办各项收入的来源、取得方式和入账情况，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题；审查各项支出的真实性、合法性和合理性，检查是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否存在超标准、超范围支出等问题。3.专项资金审计：对乡镇财政办安排的各类专项资金进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否专款专用，是否发挥了应有的效益。（二）资产管理审计1.固定资产审计：审查乡镇财政办固定资产的购置、验收、入账、使用、处置等环节的管理情况，检查固定资产是否账实相符，是否存在闲置、浪费等问题。2.流动资产审计：审查乡镇财政办流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等，检查是否存在资金安全隐患，是否存在账实不符等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度建设审计：审查乡镇财政办内部控制制度的建立健全情况，检查内部控制制度是否涵盖财务收支、资产管理、项目管理等各个环节，是否符合国家有关法律法规和财务制度的要求。2.内部控制制度执行情况审计：检查乡镇财政办内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，评价内部控制制度的有效性。（四）其他审计事项根据乡镇领导的要求和工作需要，对其他特定事项进行审计，如重大项目投资、经济合同执行情况等。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据本乡镇财政办年度工作计划和财务状况，确定内部审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长负责制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务报表、会计凭证等，并进行审查和分析。2.进行审计调查：审计组通过询问、观察、查阅、盘点等方法，对被审计部门和单位的财务收支及相关经济活动进行调查了解，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员根据审计调查情况，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.实施审计测试：审计组根据审计工作底稿，对被审计部门和单位的内部控制制度进行测试，评价内部控制制度的有效性；对财务收支及相关经济活动进行实质性测试，检查其真实性、合法性和合规性。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门和单位，征求其意见。被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.审定审计报告：审计组将修改后的审计报告报乡镇领导审定。乡镇领导对审计报告进行审批后，出具正式审计报告。（四）审计整改阶段1.送达审计报告：审计组将正式审计报告送达被审计部门和单位，要求其认真落实审计意见和建议，进行整改。2.跟踪整改情况：审计组对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。3.检查整改效果：审计组对被审计部门和单位的整改效果进行检查，评价整改措施的有效性。如整改不到位，审计组应要求其继续整改，直至达到整改要求。五、审计结果运用（一）作为考核评价依据将审计结果作为乡镇财政办及其所属各部门、各单位年度考核评价的重要依据，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在年度考核中予以扣分，并取消其当年评先评优资格。（二）促进财务管理规范针对审计发现的问题，及时总结经验教训，完善财务管理制