中建系统内部审计制度

PAGE中建系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强中国建筑系统（以下简称“中建系统”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合中建系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中建系统内各层级公司、分公司、项目部及其他直属机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以事实为依据，以法律、法规和相关制度为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则内部审计应涵盖中建系统各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。4.重要性原则内部审计应根据风险程度和重要性水平，确定审计重点和审计范围，对重大事项和高风险领域进行重点审计，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则内部审计应及时开展审计工作，对发现的问题及时进行反馈和处理，确保审计工作的及时性和有效性。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善中建系统内部审计制度、流程和规范。组织实施内部审计工作，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实。定期向上级领导和相关部门报告内部审计工作情况，为公司决策提供依据。参与公司重大经济事项的决策和监督，对重大投资项目、资产处置、资金运作等进行审计评价。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。组织开展内部审计人员培训和业务交流，提高内部审计人员素质和业务水平。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计制度，依法履行审计职责。按照审计计划和审计方案开展审计工作，收集、整理和分析审计证据，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，维护公司利益。对审计工作质量负责，确保审计工作的准确性和可靠性。参与公司内部审计制度的制定和完善，提出改进建议和意见。协助被审计单位整改落实审计发现的问题，跟踪整改情况，确保整改工作取得实效。二、审计机构与人员（一）内部审计机构设置中建系统应在总部及各层级单位设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对本单位主要负责人负责，并向其报告工作。（二）内部审计人员配备各单位应根据审计工作需要，合理配备内部审计人员，确保内部审计工作的正常开展。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业标准，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）内部审计人员职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。内部审计人员不得从事与审计工作相冲突的业务，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性和完整性。2.检查各单位财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、资金管理制度、资产管理制度等。3.审计各单位财务收支的效益性，评估财务资源的利用效率和效果，提出改进建议和措施。（二）经济活动审计1.对各单位重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行审计监督，审查其决策程序的合法性、合规性和科学性。2.审计各单位经济合同的签订、履行情况，检查合同条款的完整性和合法性，防范合同风险。3.对各单位经营业绩进行审计评价，分析经营成果的真实性和合理性，为公司绩效考核提供依据。（三）内部控制审计1.审查各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.测试各单位内部控制制度的执行有效性，评估内部控制的运行效果，发现内部控制存在的缺陷和问题。3.提出改进内部控制的建议和措施，促进各单位加强内部控制，防范经营风险。（四）专项审计1.根据公司发展战略和管理需要，开展专项审计工作，如工程建设项目审计、物资采购审计、人力资源审计等。2.专项审计应针对特定事项或领域进行深入审计，揭示存在的问题，提出针对性的建议和措施，为公司管理决策提供支持。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报本单位主要负责人批准后实施，并报上级内部审计机构备案。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报本单位主要负责人批准，并向上级内部审计机构说明情况。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、规章制度、财务资料、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，进行审计测试，编制审计工作底稿。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问有关人员，向有关单位和个人函证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议。如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向上级内部审计机构报告。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人审批。审计报告应送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位按照审计报告提出的建议和措施进行整改落实。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的建议和措施，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，并定期向上级领导和相关部门报告整改工作进展情况。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.内部审计机构应对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进建议和措施，完善公司内部控制制度，防范类似问题再次发生。五、审计结果运用（一）审计结果作为绩效考核的重要依据将审计结果与各单位和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，扣减相应的绩效考核分数和奖金。（二）审计结果作为干部选拔任用的参考依据在干部选拔任用过程中，将审计结果作为重要的参考依据，对存在严重违规违纪问题或审计发现问题较多的人员，不得提拔任用。（三）审计结果用于完善公司内部控制制度根据审计发现的问题，及时修订和完