乡镇街道内部控制制度

PAGE乡镇街道内部控制制度一、总则（一）目的为了加强乡镇街道内部管理，规范经济活动秩序，提高财政资金使用效益，防范财务风险，保障乡镇街道各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财经制度，结合本乡镇街道实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇街道机关及所属各部门、各社区（村）等单位的经济活动和相关管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖乡镇街道经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力集中和舞弊行为。4.适应性原则：根据乡镇街道的发展变化和管理要求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，乡镇街道各部门根据本部门职责和工作计划，提出下一年度的预算建议数，报送财政所。2.财政所对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合乡镇街道财力状况和事业发展需要，提出乡镇街道年度预算草案，报乡镇街道领导班子审议。3.乡镇街道年度预算草案经乡镇人民代表大会审查批准后，由财政所负责组织实施。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.财政所建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算资金的支付管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务，确保资金支付安全、规范、高效。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出调整预算建议，经财政所审核后，报乡镇街道领导班子审议。2.乡镇街道年度预算调整方案经乡镇人民代表大会常务委员会审查批准后，由财政所负责组织实施。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。2.各部门在编制预算时，应当同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.财政所负责对预算绩效目标的审核和批复，并将绩效目标作为预算执行和绩效评价的依据。4.定期对预算资金的绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.乡镇街道的各项收入应当按照国家法律法规和政策规定取得，严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。2.加强对非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的审批管理，明确审批权限和审批流程。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.实行公务卡结算制度，严格控制现金支出。除按规定可以使用现金结算的支出外，其他支出应当通过公务卡结算。4.加强对支出凭证的审核管理，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应当具备发票、收据、报销单等相关凭证，并经经办人、证明人、审批人签字后，方可报销。（三）专项资金管理1.设立专项资金账户，对专项资金实行专款专用、单独核算。2.加强对专项资金的申报、审核、分配、使用和监督等环节的管理，确保专项资金安全、高效使用。3.建立健全专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，评价结果作为专项资金分配和管理的重要依据。四、政府采购（一）采购预算编制1.各部门根据本部门的工作需要和事业发展规划，提出政府采购预算建议数，报送财政所。2.财政所对各部门的政府采购预算建议数进行审核、汇总，结合乡镇街道财力状况和政府采购目录及限额标准，提出乡镇街道年度政府采购预算草案，报乡镇街道领导班子审议。3.乡镇街道年度政府采购预算草案经乡镇人民代表大会审查批准后，由财政所负责组织实施。（二）采购计划制定1.各部门根据批准的政府采购预算，结合本部门的工作实际，制定具体的政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。2.采购计划应当报财政所备案。财政所对采购计划进行审核，确保采购计划符合政府采购法律法规和政策规定。（三）采购实施1.严格按照政府采购法律法规和政策规定的采购方式和采购程序组织实施采购活动。2.加强对采购过程的监督管理，确保采购活动公开、公平、公正。采购项目应当按照规定进行公告、公示，接受社会监督。3.建立健全政府采购合同管理制度，加强对政府采购合同的签订、履行、验收等环节的管理，确保政府采购合同的有效执行。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应当及时组织验收。验收应当按照政府采购合同的约定进行，确保采购项目的质量和数量符合要求。2.验收合格的采购项目，应当及时办理资金支付手续。验收不合格的采购项目，应当按照政府采购合同的约定进行处理。五、资产管理（一）资产配置1.按照国家有关规定和乡镇街道实际工作需要，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.各部门根据本部门的工作需要和资产状况，提出资产配置申请，报财政所审核。3.财政所根据资产配置标准和乡镇街道财力状况，对各部门的资产配置申请进行审核，提出资产配置意见，报乡镇街道领导班子审批。（二）资产购置1.资产购置应当按照政府采购法律法规和政策规定的采购方式和采购程序进行。2.购置资产时，应当签订购置合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量等内容。3.资产购置完成后，应当及时办理资产入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况的，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对资产出租、出借等行为的管理，资产出租、出借应当按照规定报经批准，并签订出租、出借合同，明确双方的权利和义务。（四）资产处置1.资产处置应当按照国家有关规定和乡镇街道实际情况进行。资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、项目管理（一）项目申报1.各部门根据本部门的工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，报乡镇街道领导班子审议。2.项目申报应当明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限、项目预期效益等内容。3.乡镇街道领导班子对项目申报建议进行审议，确定申报项目，并按照规定程序报上级有关部门审批。（二）项目实施1.项目实施部门应当按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。2.加强对项目实施过程的监督管理，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施中存在的问题。3.建立健全项目资金管理制度，加强对项目资金的使用和管理，确保项目资金专款专用、安全高效。（三）项目验收1.项目完成后，项目实施部门应当及时组织验收。验收应当按照项目实施方案和相关标准进行，确保项目质量和效益符合要求。2.验收合格的项目，应当及时办理项目资金结算手续。验收不合格的项目，应当按照项目实施方案的约定进行整改，整改合格后重新组织验收。七、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对乡镇街道经济活动和内部控制制度执行情况的监督检查。2.财政所负责对乡镇街道各部门的财务收支、预算执行、政府采购、资产管理等情况进行监督检查。3.审计部门负责对乡镇街道重大经济事项、专项资金使用等情况进行审计监督。（二）外部监督1.接受上级财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。2.将乡镇街道内部控制制度的建立和执行情况向社会公开，接受社会监督。（三）问题整改1.对监督检查中发现的问题，应当及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。2.相关部门应当按照整改通知书的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况及时报告乡镇街道领导班子。3.建立健全问题整改跟踪问效机制，对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。八、信息与沟通（一）信息收集与整理1.建立健全信息收集与整理机制，及时收集、整理与乡镇街道经济活动和内部控制制度相关的信息。2.信息收集的渠道包括内部各部门、外部相关单位、社会公众等。信息收集的内容包括财务信息、业务信息、政策法规信息等。3.对收集到的信息进行分类、汇总、分析，形成有用的信息资源，为乡镇街道经济决策和内部控制提供支持。（二）信息传递与共享1.建立健全信息传递与共享机制，确保信息在乡镇街道内部各部门之间及时、准确传递与共享。2.信息传递的方式包括文件、会议、网络等。信息共享的平台包括内部办公系统、财务信息系统等。3.加强对信息传递与共享的管理，明确信息传递与共享的流程和责任，确保信息安全、保密。（三）信息公开1.按照国家有关规定和乡镇街道实际情况，及时、准确地公开乡镇街道经济活动和内部控制制度相关的信息。2.信息公开的内容包括预算公开、决算公开、政府采购信息公开、资产管理信息公开等。3.信息公开的方式包括政府网站、政务公开栏、新闻媒体等。九、风险评估（一）风险识别1.建立健全风险识别机制，对乡镇街道经济活动和内部控制制度可能面临的风险进行识别。2.风险识别的方法包括问卷调查、专家咨询、案例分析等。风险识别的内容包括财务风险、业务风险、法律风险等。3.对识别出的风险进行分类、汇总，形成风险清单。（二）风险评估1.建立健全风险评估机制，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.风险评估的方法包括定性评估、定量评估、综合评估等。风险