事业单位内部预算制度

PAGE事业单位内部预算制度一、总则（一）制度目的本制度旨在规范事业单位内部预算管理，提高资金使用效益，确保单位各项工作的顺利开展，实现事业单位的战略目标和事业发展规划。通过科学合理地编制预算、严格执行预算、有效监督预算执行情况，加强对单位财务活动的统筹安排和精细化管理，保障国有资产的安全完整，提高财政资金的使用效率和社会效益。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。涵盖单位的各类收入和支出活动，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目经费等各项支出。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行、调整等各个环节符合法律要求。2.完整性原则：全面涵盖单位的各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性和全面性。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，充分考虑单位事业发展规划、工作任务、历史数据以及未来发展趋势等因素，提高预算的准确性和合理性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程，提高财政资金的产出和效果。5.公开性原则：按照规定及时公开预算信息，接受社会监督，增强预算透明度，提高预算管理的公信力。二、预算管理机构及职责（一）预算管理委员会1.组成人员：由单位负责人担任主任，总会计师担任副主任，各职能部门负责人为成员。2.职责负责制定和修订单位内部预算管理制度，明确预算管理的原则、方法、流程和责任。审议单位年度预算草案，对预算编制的科学性、合理性、完整性进行审核，并提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算调整事项进行审批。监督预算执行情况，定期听取预算执行情况汇报，对预算执行结果进行考核评价。根据国家政策法规和单位事业发展需要，研究决定预算管理的其他重大事项。（二）财务部门1.职责负责组织和指导单位预算编制工作，制定预算编制的具体方法和流程，明确各部门预算编制的职责和要求。收集、汇总各部门预算草案，进行审核、平衡和分析，编制单位年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。负责预算的下达和分解，将批准后的预算指标细化到各部门、各项目，并明确预算执行的时间节点和责任人。监控预算执行情况，定期对预算执行数据进行统计、分析和反馈，及时发现预算执行中的问题并提出改进措施。办理预算调整的具体事宜，对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报预算管理委员会审批。组织开展预算执行情况的年度考核工作，对各部门预算执行情况进行评价，提出奖惩建议。负责预算管理的其他日常工作，如预算报表的编制、预算资料的整理归档等。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制工作，根据单位事业发展规划和年度工作任务，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数。对本部门预算执行情况负责，严格按照下达的预算指标组织实施各项经济活动，确保预算执行的进度和质量。定期向财务部门报送本部门预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题和困难，并提出解决方案。根据实际工作需要，提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，并报财务部门审核。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.单位事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.定员定额标准和有关资产配置标准。5.其他相关资料。（二）预算编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门下达的预算控制数编制。事业收入：按照收费项目、收费标准和预计业务量等因素进行测算编制。经营收入：根据市场需求、经营计划和历史数据等，合理预计经营业务收入。其他收入：根据实际情况，对捐赠收入、利息收入、租金收入等进行预计编制。2.支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家规定的标准和单位实际情况编制。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，根据单位日常工作需要和相关定额标准编制。项目经费：根据单位事业发展规划和年度工作计划，对各类专项业务项目、基本建设项目等所需经费进行详细测算编制，明确项目名称、项目内容、实施时间、资金来源和金额等。（三）预算编制流程1.准备阶段财务部门根据国家政策法规和单位事业发展规划，制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。收集、整理上一年度预算执行情况、财务决算数据以及相关业务资料，为预算编制提供基础数据支持。各部门根据单位年度工作任务和本部门职责，提出本部门下一年度工作计划和项目安排。2.编制阶段各部门按照预算编制要求，结合本部门工作计划和项目安排，编制本部门年度预算建议数，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总和分析，结合单位事业发展规划和财力状况，提出预算调整建议，与各部门进行沟通协调。各部门根据财务部门的反馈意见，对本部门预算建议数进行调整完善，再次报送财务部门。财务部门将调整后的各部门预算建议数进行汇总平衡，编制单位年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。3.审核与批准阶段预算管理委员会对单位年度预算草案进行审议，重点审核预算编制的合法性、完整性、科学性、绩效性和公开性等方面。根据预算管理委员会的审议意见，财务部门对预算草案进行修改完善，形成正式的单位年度预算方案，报单位负责人批准。单位负责人批准后的年度预算方案，由财务部门下达各部门执行。四、预算执行（一）预算执行责任落实1.各部门是预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。2.各部门应根据下达的预算指标，制定具体的预算执行计划，明确各项工作任务的责任人、时间节点和预算执行要求。3.建立健全预算执行岗位责任制，将预算执行责任分解到具体岗位和个人，确保预算执行工作有序开展。（二）预算执行控制1.严格执行预算，按照预算安排组织各项经济活动，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。2.加强预算执行过程中的资金管理，严格按照国库集中支付制度和财务管理制度的规定，办理资金支付业务。3.建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时记录和动态监控，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。4.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，查找原因，提出改进措施，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（三）预算执行调整1.预算执行过程中发生下列情况之一的，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者导致预算执行结果产生重大影响的。单位事业发展规划进行重大调整，需要增减预算项目或者调整预算金额的。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大变化，需要调整预算的。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应按照规定的程序进行，由申请调整的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行和事业发展的影响等，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审批。4.预算管理委员会根据审核意见，对预算调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。经批准的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和预算执行计划。五、预算监督与考核评价（一）预算监督1.内部审计部门负责对单位预算执行情况进行定期审计和专项审计，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。2.财务部门应加强对预算执行情况的日常监督，定期对各部门预算执行数据进行审核和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.各部门应建立健全内部监督机制，加强对本部门预算执行情况的自我监督和检查，确保预算执行工作规范有序。4.接受财政、审计等外部监督部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料，对发现的问题及时整改落实。（二）预算考核评价1.建立预算考核评价制度，对各部门预算执行情况进行年度考核评价。2.预算考核评价指标应包括预算执行率、预算完成质量、预算调整率、资金使用效益等方面，具体指标和权重根据单位实际情况确定。3.财务部门负责组织实施预算考核评价工作，制定考核评价方案，明确考核评价的程序、方法和标准等。4.各部门应在年度终了后，按照要求报送本部门预算执行情况总结报告和自评材料。5.财务部门根据各部门报送的材料，结合日常监督检查情况，对各部门预算执行情