中小学校内部牵制制度

PAGE中小学校内部牵制制度一、总则（一）目的为了加强中小学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保学校资金安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于我校各部门及全体教职员工在财务收支、资产管理等经济活动中的行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督，资金收付、资产采购与处置等，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防范舞弊和错误。4.适应性原则：根据学校发展变化和外部环境要求，及时调整和完善内部牵制制度，确保制度的有效性和适应性。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核重大财务事项等。2.会计岗位：负责学校会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳岗位：负责学校资金收付、现金管理、银行结算等工作。4.资产管理岗位：负责学校资产的登记、清查、核算、处置等管理工作。5.预算管理岗位：负责学校预算编制、执行监控、预算调整等工作。（二）职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定学校财务管理制度和办法。组织编制学校年度财务预算，审核预算执行情况，提出调整建议。审核重大经济事项的财务收支，对学校财务决策提供专业意见。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。定期向学校领导汇报财务工作情况，接受监督检查。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，及时、准确记录学校各项经济业务。编制财务报表，如实反映学校财务状况和经营成果，为财务决策提供数据支持。负责财务档案管理，整理、归档会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。4.资产管理岗位职责负责学校资产的清查、登记、入账等工作，建立健全资产台账。定期对资产进行盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。参与资产采购、处置等环节的审核和监督，防止资产流失。对资产使用情况进行监督检查，提高资产使用效益。5.预算管理岗位职责负责收集、分析学校各部门预算基础资料，编制年度财务预算草案。分解下达预算指标，监督各部门预算执行情况，及时反馈预算执行信息。对预算执行差异进行分析，提出预算调整建议，报财务负责人审核。定期编制预算执行情况报告，为学校预算管理提供决策依据。（三）岗位分离与牵制1.财务负责人与会计、出纳岗位相互分离，不得由一人兼任。2.会计与出纳岗位不得由同一人担任，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.资产管理岗位与采购、使用部门相互分离，采购、使用部门不得自行负责资产的清查、核算和处置。4.预算编制、执行、监督岗位相互分离，形成有效的预算管理制衡机制。三、财务收支管理（一）收入管理1.学校各项收入必须严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费前应向学生及家长公示收费项目、标准、依据等内容，接受社会监督。3.收入票据由财务部门统一管理，使用财政部门监制的票据，按照规定开具，确保票据真实、完整、有效。4.收取的各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用、坐支。5.加强对收入来源的审核，确保收入的合法性和真实性，对可疑收入要进行调查核实。（二）支出管理1.学校各项支出应严格执行国家财经法规和财务制度，遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理、合规、有效。2.支出审批实行分级授权制度，明确各级审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由校长办公会或教代会审议通过后，校长审批。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并由经办人员签字、审核人员审核、审批人员批准。4.严格控制费用报销标准，对差旅费、会议费、招待费等实行限额管理，超标准部分不予报销。5.加强对支出的审核监督，重点审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予报销。6.财务部门应定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以纠正，提高资金使用效益。四、资产管理（一）资产购置1.学校资产购置应根据教学、科研、管理等工作需要，按照预算安排进行。2.资产购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品或服务，确保资产质量和适用性。3.资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入政府采购范围的资产应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行采购。4.资产购置合同应明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。5.资产购置过程中，采购人员与验收人员应相互分离，采购人员不得参与验收工作，验收人员应严格按照合同要求对资产进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（二）资产日常管理1.资产管理部门应建立健全资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并定期更新。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对资产使用情况的监督检查，督促使用部门合理使用资产，提高资产使用效益，防止资产闲置、浪费和损坏。4.资产发生维修、保养、改造等情况时，应按照规定的审批程序进行，确保维修、保养、改造费用合理、合规。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产出售、转让、报废、捐赠等，应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行。2.资产处置前应进行评估，确定资产处置价格，确保资产处置公平、公正、合理。3.资产处置应按照规定的审批程序进行，一般资产处置由资产管理部门提出申请，经财务部门审核，分管领导审批；重大资产处置由校长办公会或教代会审议通过后，校长审批。4.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。5.资产处置过程中，应妥善保管相关资料，包括资产处置申请、评估报告、审批文件、处置合同等，作为财务核算和资产管理的依据。五、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定编制年度财务预算，预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则。2.预算编制前应进行充分的调研和分析，收集各部门的预算基础资料，包括人员情况、业务活动计划、资产状况、收支情况等。3.财务部门应会同各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校财力状况，提出预算编制建议，经校长办公会审议后下达各部门。4.各部门应根据下达的预算编制建议，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。5.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报校长办公会审议通过后形成学校年度财务预算草案，提交教代会审议。6.经教代会审议通过的年度财务预算草案报上级主管部门和财政部门审批后执行。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度财务预算，将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.加强对预算执行过程的控制，严格控制预算追加和调整，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大项目增加或减少等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核，分管领导审批后报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过的预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校预算管理提供决策依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。六、财务监督（一）内部审计监督1.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对学校财务状况、预算执行情况、资产管理情况等进行审计，出具审计报告。3.加强对审计发现问题的整改落实，对审计提出的意见和建议，相关部门应认真研究，制定整改措施，及时整改到位，并将整改情况反馈给内部审计机构。（二）财务自查自纠1.财务部门应定期组织开展财务自查自纠工作，对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行全面检查，发现问题及时整改。2.建立财务自查自纠工作机制，明确自查内容、方法、步骤和责任人，确保自查工作有序开展。3.对自查发现的问题，应分析原因，制定整改措施，明确整改期限，落实整改责任