乐视公司内部审计制度

PAGE乐视公司内部审计制度一、总则（一）目的为了加强乐视公司（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乐视公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计工作应实事求是，以客观事实为依据，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持。4.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，维护公司和各利益相关者的合法权益。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部设立的独立审计机构和人员，依据国家有关法律法规、公司内部规章制度，对公司及其所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和鉴证，以促进公司规范管理、防范风险、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，确保内部审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定和完善内部审计制度、流程和规范，经批准后组织实施。2.根据公司年度经营计划和董事会要求，制定年度内部审计工作计划，报董事会批准后组织实施。3.对公司及其所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、完整性和合规性。4.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制体系。5.对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，为公司决策提供依据。6.对公司所属各部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。7.对公司内部管理中的热点、难点问题进行专项审计调查，提出解决问题的建议和措施，为公司管理层提供决策参考。8.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。9.对公司内部审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促相关部门和单位整改落实。10.负责内部审计工作的档案管理，妥善保管审计工作底稿、审计报告等资料。11.完成董事会交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持客观公正的态度，实事求是，不偏不倚地开展审计工作。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，不得泄露给无关人员。4.廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。5.不断提高自身业务素质和职业道德水平，保持职业谨慎，确保审计工作质量。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、董事会要求以及公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.年度内部审计工作计划应报董事会批准后组织实施。在实施过程中，如因公司经营情况变化、董事会要求调整等原因需要对年度内部审计工作计划进行调整的，应报董事会批准。（二）审计准备1.根据审计项目的性质和特点，成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应加盖公司内部审计部门公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法实施审计工作。审计方法包括审查书面资料、实地观察、询问、函证、分析性复核等。2.审计组在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。3.审计组在审计过程中如发现被审计单位存在重大问题或涉嫌违法违规行为的，应及时向内部审计部门负责人报告，并采取必要的措施，如暂停审计、扩大审计范围等。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，语言应简洁明了、通俗易懂。2.审计组应将审计报告初稿提交给被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，如逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。4.董事会应在收到正式审计报告之日起15个工作日内作出审批决定。如董事会同意审计报告的内容，应将审计报告发送给被审计单位及相关部门，并要求被审计单位按照审计建议进行整改落实；如董事会不同意审计报告的内容，应要求内部审计部门进一步核实情况，重新撰写审计报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告中提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。如发现被审计单位未按照要求进行整改或整改不到位的，应及时向董事会报告，并提出进一步的整改建议。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向董事会报告审计整改工作的总体情况，为公司完善内部控制、加强管理提供参考依据。四、内部审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查公司及其所属各部门、子公司、分公司的财务收支是否符合国家有关法律法规和公司内部规章制度的规定，是否真实、合法、完整。2.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实、准确、完整。3.审查公司财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。（二）经济活动审计1.审查公司及其所属各部门、子公司、分公司的重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项的决策程序是否合规，是否符合公司利益和战略规划。2.审查公司及其所属各部门、子公司、分公司的经济活动是否符合国家有关法律法规和公司内部规章制度的规定，是否存在浪费、损失、舞弊等行为。3.审查公司及其所属各部门、子公司、分公司的经济活动的经济效益和社会效益，是否实现了预期目标。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖了公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制空白或薄弱环节。2.审查公司内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高效率。3.对公司内部控制制度进行评价，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制体系。（四）任期经济责任审计1.对公司所属各部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，是否真实、合法、合规。3.审查任期内被审计单位的资产、负债、所有者权益的真实性、完整性，是否存在资产流失等问题。4.评价任期内被审计单位的经济效益和社会效益，是否完成了任期目标任务。5.审查任期内被审计单位的重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项的决策程序是否合规，是否符合公司利益和战略规划。6.对任期内被审计单位的负责人进行业绩评价，为公司管理层提供决策参考。（五）专项审计调查1.对公司内部管理中的热点、难点问题进行专项审计调查，如成本控制、资金管理、资产管理等。2.分析问题产生的原因，提出解决问题的建议和措施，为公司管理层提供决策参考。3.对专项审计调查结果进行总结分析，形成专项审计调查报告，并向公司管理层报告。五、内部审计工作质量控制（一）质量控制目标及原则1.质量控制目标：确保内部审计工作符合国家有关法律法规和公司内部规章制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司提供高质量的审计服务。2.质量控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和流程，确保质量控制工作有章可循。2.加强内部审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员能够胜任审计工作。3.严格执行审计工作流程，加强审计过程控制，确保审计工作按照规定的程序和方法进行。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确，审计报告客观、公正、准确。5.定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。（三）质量控制责任追究1.对因工作失误、违反审计工作纪律等原因导致审计工作质量出现问题的审计人员，应视情节轻重给予相应的处罚，如警告、罚款、辞退等。2.对因审计工作质量问题给公司造成损失的，应依法追究相关人员的赔偿责任。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计部门负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.内部审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告、审计通知书、审计决定书等资料移交内部审计部门档案管理人员进行归档保管。（二）档案归档要求1.内部审计档案应按照审计项目进行分类归档，一个审计项目的所有资料应集中在一起归档。2.内部审计档案应按照审计工作流程的顺序进行排列，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、审计整改报告等资料。3.内部审计档案应编制目录，注明档案的名称、日期、编号等信息，便于查阅。（三）档案保管期限1.内部审计档案的保管期限应根据档案的重要性和性质确定，一般分为永久保管和定期保管两种。2.对涉及公司重大决策、重要资产处置、重大经济案件等事项的审计档案，应永久保管；对其他审计档案，应根据其重要程度确定保管期限，一般为10年或30年。（四）档案查阅和借阅1.公司内部人员查阅和借阅内部审计档案，应填写《内部审计档案查阅申请表》，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅和