乡镇工会内部控制制度

PAGE乡镇工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强乡镇工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据相关法律法规和工会财务制度，结合本乡镇工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及国家有关财经法规制定。（三）适用范围本制度适用于本乡镇工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注工会经济活动的重要领域和重大风险，实施重点控制，确保重要经济活动和高风险领域得到有效管理。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与工会组织的规模、性质、业务范围、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，合理安排各项收支。以收定支，量入为出，确保预算的科学性和可行性。积极稳妥，留有余地，增强预算的可靠性和弹性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据工会工作计划和实际需要，对各项收入和支出进行重新测算和安排。收入预算要充分考虑经济形势、政策变化等因素，合理预计各项收入来源；支出预算要按照轻重缓急，优先保障重点工作和基本支出需要。3.预算编制程序每年第四季度，乡镇工会根据上级工会和本乡镇党委的工作部署，结合实际情况，提出下一年度工会工作计划和预算编制设想。各基层工会组织按照乡镇工会的要求，结合自身工作实际，编制本单位的预算草案，并报乡镇工会审核。乡镇工会对各基层工会上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制乡镇工会年度预算草案，提交工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行责任制，明确各部门和岗位在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。3.加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件：当预算执行过程中出现以下情况时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对工会预算产生重大影响的。工会工作计划发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。乡镇工会财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。工会委员会对预算调整申请进行审议，作出是否同意调整的决定。经批准的预算调整事项，应当及时调整预算，并相应调整会计账目。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各基层工会组织和相关部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和岗位严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：乡镇工会的收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认原则：各项收入应当按照规定的时间和方法及时确认，确保收入的真实性和完整性。3.收入管理措施加强对会费收入的管理，督促会员按时足额缴纳会费。严格按照规定的比例和渠道收取拨缴经费收入，确保经费收缴足额到位。积极争取上级工会补助收入和政府补助收入，合理使用行政补助收入，拓宽收入渠道，增加工会经费来源。规范事业收入管理，按照国家有关规定开展经营活动，确保收入合法合规。加强对投资收益和其他收入的管理，严格按照财务制度进行核算和处理。（二）支出管理1.支出范围：乡镇工会的支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关财经法规和工会财务制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。3.支出审批程序各项支出应当由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门对支出的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报工会主席审批。重大支出事项应当提交工会委员会集体研究决定。4.支出管理措施加强对职工活动支出的管理，按照规定的标准和范围组织开展职工活动，确保活动质量和效果。严格控制维权支出，依法维护职工合法权益，确保维权工作经费使用合理。规范业务支出管理，合理安排业务工作经费，提高工作效率。加强行政支出管理，严格控制行政费用开支，降低行政运行成本。按照规定的程序和要求进行资本性支出，确保资产购置和建设的合理性和效益性。加强对补助下级支出、事业支出和其他支出的管理，确保资金使用符合规定用途。四、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理暂行条例和银行结算制度，确保货币资金安全。2.实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强对库存现金的管理，严格控制现金库存限额，定期进行现金盘点，确保账实相符。4.规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，及时清理未达账项。5.加强对货币资金收支的审批和监督，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。（二）固定资产管理1.固定资产范围：固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应当进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产核算财务部门应当按照规定对固定资产进行核算，及时登记固定资产总账和明细账，反映固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置固定资产应当进行评估，合理确定处置价格，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照规定进行核算和摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应当按照财务制度进行规范管理，定期进行清理和核算。五、采购管理（一）采购范围乡镇工会的采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购主要指工会开展活动所需的各类物品、设备等；工程采购主要指工会办公场所装修、维修等工程项目；服务采购主要指工会委托外部机构提供的各类服务，如培训、会议组织等。（二）采购原则1.公开、公平、公正原则，确保采购过程透明，所有潜在供应商享有平等机会参与采购活动。2.质量优先原则，在满足采购需求的前提下，优先选择质量可靠、信誉良好的供应商提供的产品或服务。3.效益原则，合理控制采购成本，提高资金使用效益，避免不必要的浪费。（三）采购程序1.采购计划编制：各部门根据工作需要，提前编制采购计划，明确采购项目、数量、规格、预算等内容，报乡镇工会采购管理部门审核。2.采购方式确定：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购文件编制：采购管理部门根据采购方式编制采购文件，明确采购需求、采购程序、评审标准等内容。4.供应商选择：通过发布采购公告、邀请供应商等方式，吸引潜在供应商参与采购活动。对供应商的资格进行审查，选择符合要求的供应商参加采购评审。5.采购评审：组织相关人员组成评审小组，按照采购文件规定的评审标准对供应商的响应文件进行评审，确定中标供应商或成交供应商。6.合同签订：采购管理部门与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购项目、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等内容。7.采购验收：采购项目完成后，采购管理部门组织相关人员按照采购合同和验收标准进行验收，确保采购项目符合要求。验收合格后，办理付款手续。（四）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购全过程的监督检查，确保采购活动合法合规。2.采购管理部门应当定期对采购项目进行跟踪检查，及时发现和解决采购过程中存在的问题。3.设立举报信箱和举报电话，接受职工群众对采购活动的监督举报，对举报事项及时进行调查处理。六、合同管理（一）合同范围乡镇工会签订的合同包括但不限于采购合同、租赁合同、服务合同、借款合同等。（二）合同签订原则1.合法性原则，合同内容应当符合国家法律法规和工会相关规定，确保合同合法有效。2.平等自愿原则，合同双方应当在平等、自愿的基础上签订合同，不得强迫或欺诈对方。3.公平公正原则，合同条款应当公平合理，保障双方的合法权益。4.诚实守信原则，合同双方应当诚实守信，履行合同约定的义务。（三）合同签订程序1.合同起草：根据业务需要，由相关部门或岗位起草合同文本，明确合同双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交乡镇工会法律事务部门或法律顾问进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性和风险防范措施等。3.合同审批：经审核通过的合同文本，按照规定的审批程序提交工会领导审批。重大合同应当提交工会委员会集体研究决定。4.合同签订：合同审批通过后，由法定代表人或授权代表与对方签订合同，并加盖工会公章。（四）合同履行与监督1.合同签订后，合同双方应当按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.建立合同履行监督机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如因不可抗力或其他原因导致合同无法履行或需要变更、解除合同的，应当按照规定的程序办理相关手续，并及时通知对方。（五）合同归档与保管1.合同签订后，应当及时将合同文本及相关资料进行归档保管，建立合同档案管理制度。2.合同档案应当包括合同文本、审批文件、履行记录、变更或解除合同的相关文件等，确保合同档案的完整性和可追溯性。3.合同档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。七、监督评价与风险防控（一）监督评价1.建立健全内部监督机制，定期对乡镇工会内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.成立内部监督小组，负责对内部控制制度的执行情况进行日常监督和专项检查，提出改进意见和建议。3.定期对内部控制制度进行自我评价，撰写自我评价报告，总结经验教训，不断完善内部控制制度。4.接受上级工会和审计部门的监督检查，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改落实。（二）风险防控