何谓工会内部控制制度

PAGE何谓工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强本工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财经法律法规，结合本工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本工会机关及所属各基层工会组织的所有经济活动和管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：工会内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和工会章程的要求，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，做到无死角、无遗漏。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注工会经济活动中的重要事项和高风险领域，实施重点控制，确保重要经济活动和关键环节得到有效管控。4.制衡性原则：工会内部应建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保不同部门和岗位之间权责分明，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制制度应与工会的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、工会业务的发展和管理要求的提高不断修订和完善。（四）定义与解释1.工会内部控制：是指工会为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.控制目标：确保工会经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、预算执行严格有效，提高工会资金使用效益，促进工会事业健康发展。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关法律法规和工会工作实际需要，参考上一年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地编制工会预算。预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.编制流程基层工会：各基层工会应在每年规定时间内，结合本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，经本单位行政部门审核后，报上级工会审批。工会机关：工会机关各部门应根据工作职责和业务需求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，编制工会机关年度预算草案，报工会委员会审议通过后，提交会员代表大会审查批准。3.编制内容：工会预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）预算审批1.基层工会预算：基层工会预算草案经本单位行政部门审核后，报上级工会审批。上级工会应在规定时间内对基层工会预算进行审查批复，并将审查意见反馈给基层工会。基层工会应严格按照上级工会批复的预算执行，不得擅自调整。2.工会机关预算：工会机关年度预算草案经工会委员会审议通过后，提交会员代表大会审查批准。会员代表大会应重点审查预算的合法性、合理性、完整性和可行性，并对预算草案进行表决。经会员代表大会批准的预算，由工会委员会负责组织实施。（三）预算执行1.责任分工：工会各部门应按照预算安排，负责组织实施本部门的经济活动，并确保各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向工会委员会报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。基层工会预算调整应报上级工会审批；工会机关预算调整应经工会委员会审议通过后，提交会员代表大会审查批准。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算监督1.内部监督：工会应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、审批、执行等全过程的监督检查。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正预算执行中的问题。审计部门应定期对工会预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的真实性、合法性和效益性。2.外部监督：接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。各项收入应严格按照国家法律法规和工会章程的规定取得，确保收入来源合法合规。2.收入确认：工会应按照权责发生制原则确认收入，确保收入及时足额入账。会费收入应在会员缴纳会费时确认；拨缴经费收入应在收到基层工会或企业行政拨缴的工会经费时确认；上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应在实际收到补助款项时确认；事业收入应在提供相关服务或产品并收到款项时确认；投资收益应在实现投资收益时确认；其他收入应在实际收到款项时确认。3.收入票据管理：工会应按照国家有关票据管理规定，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。票据使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据保管应妥善安全，定期进行盘点核对，确保票据的安全完整。（二）支出管理1.支出范围：工会支出应严格按照国家法律法规和工会章程的规定，用于为职工服务和开展工会活动。支出范围包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。各项支出应符合工会工作的宗旨和任务，不得用于与工会工作无关的支出。2.支出审批：工会应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.支出标准：工会应根据国家有关规定和工会实际情况，制定合理的支出标准，确保各项支出合理合规。职工活动支出、维权支出、业务支出等应按照规定的标准和范围进行列支；行政支出应严格控制在规定的比例范围内；资本性支出应按照规定的程序进行审批和管理。4.支出核算：工会应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意改变会计科目和核算方法。支出核算应及时、准确地记录和反映工会经济活动的实际情况，为工会财务管理提供可靠的依据。四、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。资产分类应按照国家有关规定和工会实际情况进行，确保资产分类准确合理。2.资产登记：工会应建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记。资产登记应包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用部门等信息，确保资产信息完整准确。资产登记应定期进行核对和更新，确保资产账实相符。（二）资产购置与处置1.资产购置：工会购置资产应按照规定的程序进行审批和采购。购置资产前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产应按照国家有关政府采购的规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。购置资产应及时进行验收和登记，确保资产质量和数量符合要求。2.资产处置：工会处置资产应按照规定的程序进行审批和处置。处置资产前应进行评估和鉴定，确保资产处置的合理性和合法性。处置资产应按照国家有关国有资产管理的规定进行处置，确保处置过程公开、公平、公正。处置资产收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.资产清查：工会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等信息的清查核对。资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等要求。资产清查应形成清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改。2.资产盘点：工会应定期进行资产盘点，确保资产安全完整。资产盘点应包括资产的实物盘点和账实核对。资产盘点应制定详细的盘点方案，明确盘点范围、盘点方法、盘点时间等要求。资产盘点应形成盘点报告，对盘点中发现的问题及时进行处理。（四）资产监督1.内部监督：工会应建立健全资产监督机制，加强对资产购置、处置、清查、盘点等全过程的监督检查。财务部门应定期对资产情况进行分析和评价，及时发现和纠正资产使用管理中的问题。审计部门应定期对工会资产进行审计监督，确保资产的安全完整和有效使用。2.外部监督：接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。五、采购管理（一）采购范围与方式1.采购范围：工会采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购主要包括办公用品、设备器材、图书资料等；工程采购主要包括房屋修缮、装修工程等；服务采购主要包括会议服务、培训服务、咨询服务等。采购范围应按照国家有关规定和工会实际情况进行，确保采购活动合法合规。2.采购方式：工会采购应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应符合国家有关政府采购的规定，确保采购过程公开、公平、公正。（二）采购程序1.采购申请：工会各部门根据工作需要，提出采购申请，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等信息。采购申请应经部门负责人审核后，报工会领导审批。2.采购审批：工会领导对采购申请进行审批，确定采购方式和采购预算。采购预算应严格控制在工会财务预算范围内，不得超预算采购。3.采购实施：采购部门按照批准的采购方式和采购程序进行采购活动。采购过程中应严格按照国家有关政府采购的规定进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格型号等是否符合采购合同要求。验收合格后，采购部门应出具验收报告，并办理资产登记手续。（三）采购监督1.内部监督：工会应建立健全采购监督机制，加强对采购申请、审批、实施、验收等全过程的监督检查。财务部门应定期对采购项目的资金使用情况进行分析和评价，及时发现和纠正采购过程中的问题。审计部门应定期对工会采购项目进行审计监督，确保采购活动的合法合规和资金使用效益。2.外部监督：接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。六、合同管理（一）合同签订1.合同范围：工会签订的合同包括经济合同、服务合同、租赁合同等。经济合同主要包括采购合同、建设工程合同、借款合同等；服务合同主要包括会议服务合同、培训服务合同、咨询服务合同等；租赁合同主要包括房屋租赁合同、设备租赁合同等。合同范围应按照国家有关法律法规和工会实际情况进行，确保合同签订合法合规。2.合同审批：工会签订合同前应进行审批，确保合同的合法性、合理性和可行性。合同审批应明确审批流程和审批权限，一般合同由工会主席审批；重大合同应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.合同签订：合同签订应严格按照国家有关法律法规的规定进行操作，确保合同条款完整、准确、合法。合同签订应明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等内容。合同签订应加盖工会公章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。工会应建立健全合同执行监督机制，加强对合同履行情况的跟踪和检查，确保合同执行到位。2.合同变更：在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行审批和变更。合同变更应签订书面协议，明确变更的内容和双方的权利义务。合同变更应及时通知相关部门和人员，并调整相关会计核算。（三）合同终止1.合同终止条件：合同终止应符合国家有关法律法规和合同约定的条件。合同终止条件主要包括合同履行完毕、合同解除、合同无效等。2.合同终止程序：合同终止前，双方应按照合同约定进行结算和清理。合同终止后，应及时办理相关手续，包括资产交接、债权债务清理等。合同终止应形成书面报告，报工会领导审批。（四）合同监督1.内部监督：工会应建立健全合同监督机制，加强对合同签订、履行、变更、终止等全过程的监督检查。财务部门应定期对合同执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正合同执行中的问题。审计部门应定期对工会合同进行审计监督，确保合同的合法合规和资金使用效益。2.外部监督：接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。七、监督与评价（一）监督检查1.内部监督：工会应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应定期进行，检查内容包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。内部监督应形成监督检查报告，对发现的问题及时进行整改。2.外部监督：接受上级工会和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。（二）评价与改进1.评价指标：工会应建立健全内部控制评价指标体系，对内部控制制度的有效性进行评价。评价指标应