会计内部交接制度

PAGE会计内部交接制度一、总则（一）目的为了规范公司会计工作交接行为，确保会计工作的连续性、准确性和保密性，明确交接双方的责任，防范会计风险，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的会计人员办理会计工作交接事宜。（三）基本原则1.合法性原则交接工作应当符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，确保交接过程合法合规。2.真实性原则交接双方应当如实交接会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，不得隐瞒或虚报。3.完整性原则交接工作应当涵盖会计工作的各个方面，包括会计核算、财务管理、财务报表编制等，确保交接内容完整无缺。4.及时性原则会计人员因故离职或调动工作时，应当及时办理交接手续，不得拖延，以保证会计工作的正常进行。二、交接的范围（一）会计人员离职包括辞职、辞退、退休、调出等原因离开会计岗位的人员。（二）会计人员岗位调动因工作需要，会计人员在公司内部不同会计岗位之间调动时，应当办理交接手续。（三）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替人员办理交接手续。三、交接前的准备工作（一）移交人员的准备工作1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3.整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。5.会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。（二）接替人员的准备工作1.接替人员应当认真学习交接涉及的各项法律法规、规章制度和业务知识，熟悉移交工作的流程和要求。2.提前了解移交人员的工作情况，包括工作内容、工作重点、工作难点等，以便更好地完成交接工作。3.准备好接收资料所需的工具和设备，如文件夹、档案盒、电脑等。四、交接的程序（一）移交点收1.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。2.有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。4.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。5.公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。6.实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。（二）专人监交1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（三）交接后的有关事宜1.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。2.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。3.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。五、会计工作交接的具体内容（一）会计凭证交接1.移交人员应将已填制的会计凭证按顺序整理成册，注明凭证日期、编号、业务内容摘要、金额、所附原始凭证张数等，并在封面上签字或盖章。2.交接时，接替人员应认真核对凭证的种类、数量、编号、内容是否完整，手续是否齐全，所附原始凭证是否与记账凭证相符等。3.对于尚未填制的会计凭证，移交人员应向接替人员说明填制要求和注意事项，并提供相关的业务资料和信息。（二）会计账簿交接1.总账、明细账、日记账、辅助账等各类会计账簿应按规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。2.移交人员应在账簿的启用表上填写启用日期、截止日期、账户名称、编号、页数等信息，并在账簿的最后一页加盖本人印章。3.交接时，接替人员应检查账簿的登记是否连续、准确，有无跳行、隔页、涂改等情况，同时核对账簿余额与相关会计凭证是否一致。4.对于电子会计账簿，移交人员应将电子数据备份，并确保数据的完整性和可读取性，同时向接替人员说明电子账簿的操作方法和注意事项。（三）财务会计报告交接1.月度、季度、年度财务会计报告应按照规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。报告应加盖单位公章，并由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。2.移交人员应将已编制的财务会计报告按顺序整理成册，注明报告日期、编号、编制单位、金额等信息，并在封面上签字或盖章。3.交接时，接替人员应检查财务会计报告的内容是否完整、准确，格式是否符合要求，签字盖章是否齐全等。同时核对报告中的各项数据与相关会计账簿是否一致。4.对于尚未编制完成的财务会计报告，移交人员应向接替人员说明编制进度、编制方法和注意事项，并提供相关的业务资料和信息。（四）其他会计资料交接1.银行对账单、银行存款余额调节表、税务申报表、发票存根联、收据存根联等其他会计资料应按规定进行整理和保管。2.移交人员应将上述资料按顺序整理成册，注明资料名称、日期、编号、内容等信息，并在封面上签字或盖章后移交。3.交接时，接替人员应检查其他会计资料的完整性、真实性和准确性，核对其与相关会计凭证、账簿是否一致。4.对于重要的合同、协议、文件等资料，移交人员应向接替人员详细说明其内容和用途，并办理交接手续。（五）会计电算化系统交接1.会计电算化系统的操作手册、用户手册、维护手册等文档资料应完整齐全。2.移交人员应将会计电算化系统的用户名、密码、权限等信息告知接替人员，并协助接替人员进行系统操作培训，确保接替人员能够熟练使用系统。3.交接时，接替人员应检查会计电算化系统的运行情况，包括数据的准确性、完整性，系统的稳定性、安全性等。同时核对系统中的数据与纸质会计资料是否一致。4.对于会计电算化系统的备份数据，移交人员应确保备份数据的完整性和可恢复性，并向接替人员说明备份数据的存储位置、存储方式和恢复方法等。六、交接过程中的责任界定（一）移交人员的责任1.移交人员对其所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性负责。2.移交人员在办理交接手续前，应当对其经办的会计工作进行全面自查，发现问题及时处理，并在移交清册中注明。3.移交人员在交接过程中，应当如实向接替人员介绍工作情况，不得隐瞒或虚报重要事项。4.移交人员对交接后的会计工作仍应承担相应的责任，如因移交前工作失误导致的会计差错、财务风险等，移交人员应负责配合公司进行调查和处理。（二）接替人员的责任1.接替人员应当认真接管移交人员移交的各项会计资料和工作，对所接收的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性负责。2.接替人员在交接过程中，应当认真核对移交的各项资料，发现问题及时向移交人员提出，并在移交清册中注明。3.接替人员接管工作后，应当按照规定的会计处理方法和程序进行会计核算和财务管理，不得擅自更改移交前的会计处理方法和程序。4.接替人员对交接后的会计工作承担相应的责任，如因接管后工作失误导致的会计差错、财务风险等，接替人员应负责配合公司进行调查和处理。（三）监交人的责任1.监交人应当认真履行监交职责，对交接过程进行监督和检查，确保交接工作的顺利进行。2.监交人在监交过程中，应当对移交人员和接替人员的交接行为进行指导和协调，发现问题及时提出意见和建议，并督促交接双方及时处理。3.监交人应当在移交清册上签字或盖章，对交接工作的真实性、完整性负责。4.如因监交人未尽监交职责导致交接工作出现问题，监交人应承担相应的责任。七、交接后的监督与检查（一）定期检查公司财务部门应定期对已完成交接的会计工作进行检查，检查内容包括会计凭证的填制、会计账簿的登记、财务会计报告的编制、其他会计资料的保管等是否符合法律法规和公司内部规章制度的要求。(二)专项检查对于重要的会计岗位或涉及重大财务事项的交接工作，公司财务部门应组