中石化内部审计制度

PAGE中石化内部审计制度一、总则（一）目的为加强中国石化集团公司（以下简称“中石化”）内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进企业依法经营、规范管理、健康发展，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中石化总部及所属各企事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则内部审计工作应注重审查和评价企业经营活动的经济性、效率性和效果性，促进企业提高经济效益。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.中石化总部设立独立的内部审计部门，负责组织、指导和监督全系统的内部审计工作。2.所属各企事业单位应根据实际情况设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。规模较小的单位可设立内部审计岗位或与其他部门合署办公，但应明确内部审计职责和权限。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律、工程等专业人员。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和企业规章制度，掌握审计专业知识和技能。3.内部审计机构应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规程。组织实施内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查和评价企业内部控制制度的健全性、有效性，提出改进建议。对企业经营管理中的重大事项进行专项审计调查，为企业决策提供依据。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。组织开展内部审计理论研究和经验交流，提高内部审计工作水平。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经单位主要负责人同意，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据企业发展战略、年度经营目标和管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。年度审计计划经企业主要负责人批准后实施。2.项目审计方案对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计人员分工、审计时间安排等内容。项目审计方案经内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的准备工作，并提供必要的工作条件。2.审计取证审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应真实、合法、有效，并能够证明审计事项的真实情况。审计人员应将审计证据进行分类、整理和分析，形成审计工作底稿。3.审计工作底稿审计工作底稿应详细记录审计项目的实施过程、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析和判断等内容。审计工作底稿应经审计人员签字确认，并由内部审计机构负责人审核。审计工作底稿是编制审计报告的依据，应妥善保管。（三）审计报告1.审计报告初稿审计项目实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。2.审计报告定稿内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核，报企业主要负责人批准。3.审计报告送达审计报告定稿后，内部审计机构应及时将审计报告送达被审计单位和有关部门。被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（四）审计整改1.整改责任被审计单位是审计整改的责任主体，应切实履行整改责任，按时完成整改任务。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。2.整改措施被审计单位应根据审计报告提出的问题，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，并明确整改责任人和整改期限。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。3.整改跟踪内部审计机构应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。内部审计机构应定期向企业主要负责人汇报审计整改情况，对整改不力的单位进行督促和问责。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查企业财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查企业财务管理制度的执行情况，评价财务管理水平。3.审查企业财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，是否真实反映企业财务状况和经营成果。（二）经济责任审计1.对企业领导人员任期内的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查企业领导人员在任期内的经营决策、财务管理、资产运营、内部控制等方面的情况。3.评价企业领导人员任期内的经营业绩和经济责任，为组织人事部门提供参考依据。（三）内部控制审计1.检查企业内部控制制度的健全性和有效性。2.评价企业内部控制流程的合理性和执行情况。3.发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进企业完善内部控制体系。（四）工程项目审计1.对工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、竣工验收等全过程进行审计监督。2.审查工程项目的预算执行情况和成本控制情况，评价工程项目的经济效益。3.检查工程项目的质量和进度，发现工程项目管理中存在的问题，提出改进建议。（五）物资采购审计1.对物资采购计划、采购预算、采购招标、采购合同签订、采购验收等环节进行审计监督。2.审查物资采购的合规性和效益性，评价物资采购管理水平。3.发现物资采购中存在的问题，提出改进建议，防止采购过程中的腐败行为。（六）其他专项审计1.根据企业发展战略和管理需要，对特定事项进行专项审计调查。2.对企业重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计。3.对企业内部管理中的热点、难点问题进行专项审计，为企业决策提供依据。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与企业领导人员的考核评价、任免奖惩挂钩，对审计发现存在严重问题的领导人员，按照有关规定进行严肃处理。（二）促进企业加强管理针对审计发现的问题，督促被审计单位及时整改，完