上海医院内部控制制度

PAGE上海医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强上海医院的管理，规范医院各项经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院资产安全，保障医院可持续发展，更好地为患者提供优质医疗服务。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等，以及医疗卫生行业标准，结合上海医院实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于上海医院各科室、各部门及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展战略、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务状况等因素，参考行业发展趋势和市场价格变动等信息，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各科室、部门根据自身业务需求，提出预算建议数，报送至财务部门。财务部门对各科室、部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体情况，提出预算草案。预算草案提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会批准后下达执行。（二）预算执行1.各科室、部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现以下情况时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对医院预算产生重大影响。医院发展战略、年度工作计划发生重大调整。不可预见的重大事项导致原预算无法执行。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经科室、部门负责人签字后，报送财务部门审核。3.财务部门审核通过后，提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会批准后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为医院决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收费管理医院收费部门严格按照物价部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费人员应熟练掌握收费业务，准确开具收费票据，确保收费金额准确无误。建立收费票据管理制度，加强对收费票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。2.收入核算财务部门按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。加强对收入的分析和监控，定期对收入结构、收入增减变动情况等进行分析比较，发现问题及时采取措施加以解决。（二）支出管理1.支出审批医院各项支出应严格按照审批权限和审批程序进行审批。一般支出由科室、部门负责人审批；重大支出应提交医院领导班子集体研究决定。审批人应认真审核支出的合理性、合法性、真实性，对不符合规定的支出不得批准。2.支出核算财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、合规。加强对支出的分类核算和管理，定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。3.支出控制建立健全支出控制制度，对各项支出进行严格控制。加强对采购、维修、办公用品等支出的管理，通过招标、询价、集中采购等方式降低采购成本。严格控制差旅费、会议费、业务招待费等支出，确保支出符合规定标准。四、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工与授权批准建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的审批、经办、保管等岗位不得由一人兼任。严格执行货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。2.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付业务的管理，确保现金收付安全、准确。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行存款收付业务的审核，防范银行存款风险。（二）固定资产管理1.固定资产购置医院根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商和采购方式，确保采购质量和价格合理。2.固定资产验收固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并进行账务处理。3.固定资产使用与保管各科室、部门负责固定资产的使用和保管，应建立固定资产使用台账，明确使用责任人。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产的维护保养，延长固定资产使用寿命。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额上缴财务部门，进行账务处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购医院根据业务需求，编制库存物资采购计划，经审批后组织采购。库存物资采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。2.库存物资验收库存物资到货后，由相关部门和人员进行验收，核对物资的数量、质量、规格等是否符合要求。验收合格的库存物资应及时办理入库手续，并进行账务处理。3.库存物资保管建立库存物资保管制度，加强对库存物资的保管和养护，确保库存物资安全、完整。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。4.库存物资领用各科室、部门根据实际需要领用库存物资，应填写领用申请表，经审批后到仓库领取。仓库管理人员应按照审批后的领用申请表发放库存物资，并进行账务处理。五、采购管理（一）采购计划1.各科室、部门根据业务需求，编制采购计划，明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等。2.采购计划应经科室、部门负责人审核后，报送采购部门汇总。（二）采购方式1.根据采购物资的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。（三）采购实施1.采购部门按照批准的采购计划和采购方式组织采购活动，与供应商签订采购合同。2.采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、质量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保合同合法有效。（四）采购验收1.采购物资到货后，由相关部门和人员进行验收，确保采购物资符合合同要求。2.验收合格的采购物资应及时办理入库手续；验收不合格的采购物资，应按照合同约定及时与供应商协商解决。（五）采购付款1.财务部门按照采购合同约定的付款方式和时间，审核采购发票等相关凭证后办理付款手续。2.加强对采购付款的审核和监督，防范采购付款风险。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院根据发展战略和业务需求，提出建设项目立项申请，包括项目名称、建设内容、投资预算、资金来源等。2.建设项目立项申请应进行可行性研究和论证，经医院领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。（二）项目设计与预算1.建设项目立项批准后，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，编制项目初步设计和概算。2.项目设计和概算应严格按照国家有关规定和标准进行编制，确保项目设计合理、概算准确。（三）项目招标1.建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购，应按照规定进行招标。2.招标活动应严格遵守国家法律法规和相关规定，确保招标过程公开、公平、公正。（四）项目施工与监理1.选择具有相应资质的施工单位进行项目施工，签订施工合同。2.建设单位应加强对项目施工过程的监督管理，确保工程质量和进度。3.委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理，监理单位应认真履行监理职责，确保监理工作到位。（五）项目验收1.项目竣工后，建设单位应组织相关部门和人员进行验收，包括工程质量验收、财务决算审计等。2.验收合格的建设项目应及时办理固定资产交付使用手续，并进行账务处理。七、合同管理（一）合同签订1.医院签订的各类经济合同，应明确双方的权利和义务，确保合同合法有效。2.合同签订前，应进行合同条款的审核，重点审核合同的合法性、合规性、合理性、完整性等。3.合同签订应按照规定的程序进行审批，一般合同由科室、部门负责人审批；重大合同应提交医院领导班子集体研究决定。（二）合同履行1.合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.医院相关部门和人员应及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如需变更或解除合同，应按照规定的程序进行申请和审批。2.合同变更或解除应签订书面协议，明确变更或解除的原因、内容、双方的权利和义务等。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、履行情况记录等。八、内部监督（一）内部审计1.医院设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对医院经济活动进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点等，经批准后组织实施。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作客观、公正、独