合肥行政单位内部控制制度

PAGE合肥行政单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强合肥行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合合肥行政单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于合肥行政单位及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和政策要求，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各项业务和事项。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，确保重点突出、精准防控。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的机构设置、职责权限、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：国家法律法规、政策的调整可能对单位经济活动产生影响，如财政政策、税收政策、行业监管政策等变化。经济环境风险：宏观经济形势的波动、市场价格的变化等可能影响单位的收入、支出和资产价值。社会环境风险：社会舆论、公众关注度等因素可能对单位形象和声誉造成影响，进而影响单位的业务开展。2.内部风险预算管理风险：预算编制不准确、执行不严格、调整不规范等可能导致预算资金使用效益低下，无法满足单位业务发展需求。收支管理风险：收入核算不规范、支出审批不严、资金支付失控等可能造成资金流失、财务信息失真。资产管理风险：资产配置不合理、使用效率低下、处置不规范等可能导致资产闲置浪费、国有资产流失。采购管理风险：采购计划不合理、采购程序不规范、供应商选择不当等可能引发采购成本过高、质量问题、腐败行为等。合同管理风险：合同签订不规范、履行不到位、监督不力等可能导致单位权益受损、法律纠纷。人员管理风险：人员配备不足、岗位职责不清、培训不到位、绩效考核不合理等可能影响单位工作效率和质量，引发人员流失等问题。（二）风险评估1.风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。2.风险排序：根据风险分析结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施，避免风险的发生。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度一般的风险，通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，单位可以接受该风险，不采取特别的应对措施，但需持续关注风险变化情况。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制单位应当按照规定的程序和方法，结合本单位的事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应当充分考虑各项收入、支出因素，确保预算的准确性和完整性。建立预算编制审核机制，对预算草案进行严格审核，确保预算编制符合相关政策法规和单位实际情况。2.预算执行严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。3.预算调整明确预算调整的条件和程序，严格控制预算调整。因国家政策法规调整、重大项目变更等原因确需调整预算的，应当由单位提出调整申请，经财政部门审核批准后执行。（二）收支业务控制1.收入管理加强对各项收入的管理，确保收入合法合规、及时足额入账。建立健全收入管理制度，明确收入来源、征收方式、核算方法等，规范收入业务流程。加强票据管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和安全性。2.支出管理建立健全支出管理制度，明确支出范围、标准、审批程序等，规范支出业务流程。严格执行支出审批制度，加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、有效。加强对支出的控制，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，确保资金支付安全。定期对支出情况进行分析和评价，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）资产管理控制1.资产配置根据单位履行职能的需要和资产状况，科学合理地配置资产，避免资产闲置浪费。建立资产配置标准体系，明确资产配置的原则、方法和程序，规范资产配置行为。加强对资产配置计划的审核，确保资产配置符合单位实际需求和相关规定。2.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整、合理使用，提高资产使用效率。建立资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题。3.资产处置明确资产处置的范围、条件、程序和审批权限，规范资产处置行为。加强对资产处置的审核，确保资产处置合法合规、公开公正，防止国有资产流失。建立资产处置信息公开制度，及时向社会公开资产处置信息。（四）采购业务控制1.采购预算与计划根据单位业务需求和资产配置计划，编制采购预算和采购计划。采购预算和采购计划应当明确采购项目、采购数量、采购金额、采购时间等内容。加强对采购预算和采购计划的审核，确保采购预算和采购计划合理可行。2.采购活动严格按照政府采购法律法规和单位内部采购制度的规定，组织开展采购活动。建立健全采购活动内部控制机制，加强对采购过程的监督管理，确保采购活动公开、公平、公正。加强对采购合同的管理，确保采购合同的签订、履行、变更、终止等环节合法合规。3.采购验收建立采购验收制度，明确验收标准、验收程序和验收人员的职责权限。加强对采购项目的验收工作，确保采购项目的质量和数量符合合同要求。对验收过程中发现的问题，及时与供应商沟通协商，要求供应商限期整改或承担相应责任。（五）合同业务控制1.合同订立建立健全合同管理制度，明确合同订立的流程和审批权限。加强对合同条款的审核，确保合同条款合法合规、公平合理，明确双方的权利义务和违约责任。签订合同应当采用书面形式，并加盖单位公章或合同专用章。2.合同履行严格按照合同约定履行义务，确保合同的全面履行。建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。加强对合同变更、解除等事项的管理，严格按照规定的程序办理审批手续。3.合同登记建立合同登记制度，对合同的订立、履行、变更、终止等情况进行详细登记。定期对合同登记情况进行检查和分析，及时发现和处理合同管理中存在的问题。（六）信息系统控制1.信息系统建设根据单位内部控制的要求，结合单位业务特点和管理需求，建设与内部控制相适应的信息系统。信息系统建设应当遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性。2.信息系统运行维护加强对信息系统的运行维护管理，确保信息系统正常运行。建立信息系统安全管理制度，加强对信息系统的安全防护，防止信息泄露、篡改和丢失。定期对信息系统进行评估和优化，不断完善信息系统功能，提高信息系统的运行效率和管理水平。3.信息系统安全保密加强对信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，确保信息系统的操作安全。严格遵守国家有关信息安全保密的法律法规和规章制度,加强对单位敏感信息的保护，防止信息泄露。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.内部信息收集建立健全内部信息收集机制，明确信息收集的渠道、方式和频率。各部门、各单位应当及时收集、整理本部门、本单位的业务信息，确保信息的真实、准确、完整。加强对内部信息的分析和利用，为单位决策提供支持。2.外部信息收集关注国家法律法规、政策法规的变化，及时收集相关信息。收集行业动态、市场信息等外部信息，为单位业务发展提供参考。建立与财政部门、审计部门、上级主管部门等相关部门的信息沟通机制，及时了解外部监管要求和政策导向。3.信息传递建立信息传递渠道，确保信息在单位内部及时、准确、完整地传递。加强对重要信息的传递管理，明确信息传递的责任人和传递方式，确保信息传递的安全性和及时性。（二）沟通协调机制1.内部沟通建立健全内部沟通协调机制，加强单位内部各部门、各单位之间的沟通与协作。定期召开工作会议、业务协调会等，及时解决工作中存在的问题。加强对内部沟通渠道的管理，确保沟通渠道畅通无阻。2.外部沟通加强与财政部门、审计部门、上级主管部门等相关部门的沟通与协调，及时了解政策法规要求和监管意见。建立与供应商、客户等外部单位的沟通机制，维护良好的合作关系。积极参与社会公益活动，加强与社会各界的沟通与交流，树立单位良好形象。五、内部监督（一）监督机构与人员1.监督机构：单位应当设立独立的内部监督机构，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督人员：内部监督机构应当配备具备专业知识和技能的监督人员，明确监督人员的职责权限。（二）监督内容与方式1.监督内容对单位内部控制制度的建立健全情况进行监督检查。对单位经济活动的决策、执行和监督全过程进行监督检查。对单位内部控制关键岗位人员的履职情况进行监督检查。2.监督方式定期开展内部控制专项检查，对单位内部控制制度的执行情况进行全面检查。不定期开展内部审计，对单位经济活动进行审计监督。加强对日常工作的监督检查，及时发现