国务院内部控制制度

PAGE国务院内部控制制度一、总则（一）目的为了进一步加强国务院内部管理，规范各项工作流程，提高行政效能，有效防范风险，确保国务院各项工作合法合规、高效有序运行，依据相关法律法规，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于国务院各部门及所属单位的各类经济活动、行政管理活动以及其他相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和政策要求，确保各项工作在法律框架内开展。2.全面性原则：涵盖国务院工作的各个方面，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、项目管理等，不留死角。3.制衡性原则：在各项业务流程中合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家政策变化、经济社会发展以及国务院工作实际情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在确保内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）内部控制决策机构国务院设立内部控制领导小组，作为内部控制的决策机构。领导小组由国务院主要领导担任组长，各相关部门负责人为成员。其主要职责包括：1.审定内部控制制度建设规划和年度工作计划。2.研究决定内部控制工作中的重大事项，如风险评估结果、控制措施调整等。3.对内部控制工作进行总体指导和监督，协调解决工作中出现的重大问题。（二）内部控制执行机构各部门作为内部控制的执行主体，负责具体落实内部控制制度。部门负责人为本部门内部控制工作的第一责任人，应指定专人或专门机构负责本部门内部控制的日常工作。其主要职责包括：1.组织实施本部门的内部控制制度，确保各项工作符合制度要求。2.对本部门的业务活动进行风险识别、评估和应对，制定相应的控制措施。3.定期向国务院内部控制领导小组报告本部门内部控制工作情况，及时反馈存在的问题及改进建议。（三）内部控制监督机构国务院审计部门负责对国务院各部门内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督。其主要职责包括：1.制定内部控制审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.对各部门内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出审计意见和建议。3.督促各部门整改审计发现的问题，跟踪整改落实情况。三、风险评估与应对（一）风险识别1.各部门应定期对本部门业务活动进行风险识别，全面梳理各类风险因素。风险识别应涵盖但不限于以下方面：政策风险：国家政策调整可能对国务院工作产生的影响。经济风险：宏观经济形势变化、财政收支波动等带来的风险。法律风险：法律法规变更、合同纠纷等引发的风险。管理风险：内部管理不善、流程漏洞等导致的风险。信息风险：信息系统安全、信息披露不及时等问题带来的风险。2.风险识别可采用问卷调查、访谈、流程图分析、案例分析等方法，确保风险识别的准确性和全面性。（二）风险评估1.在风险识别的基础上，各部门应运用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估可根据风险发生的可能性分为高、中、低三个等级，根据风险影响程度分为重大、重要、一般三个等级。通过对风险等级的划分，确定风险的优先顺序，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.根据风险评估结果，各部门应制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度重大的风险，应采取措施予以规避，如停止相关业务活动或调整业务方向。风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度一般的风险，应采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度，如加强内部控制、完善业务流程等。风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度重大的风险，可通过购买保险、签订合同等方式将风险部分或全部转移给第三方。风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度较小的风险，可选择承受风险，同时密切关注风险变化情况，适时调整应对策略。2.各部门应将风险应对措施落实到具体工作中，并定期对风险应对效果进行评估，根据评估结果及时调整风险应对策略。四、预算管理控制（一）预算编制1.国务院各部门应按照国家预算编制要求，结合本部门职责和工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、准确性和完整性。2.在预算编制过程中，应加强与相关部门的沟通协调，充分考虑各项业务活动的资金需求，避免漏报、虚报预算项目。同时，应严格按照规定的预算编制程序和方法进行编制，确保预算编制的规范性。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行过程中的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行中存在的问题。对于预算执行进度缓慢的项目，应采取有效措施加以推进，确保预算执行的均衡性和时效性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。因国家政策调整、不可抗力因素等原因导致预算需要调整的，各部门应及时提出调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。2.预算调整申请应按照规定的程序报经国务院内部控制领导小组审批。审批通过后，各部门应按照调整后的预算执行，并及时将预算调整情况向相关部门和单位通报。（四）预算监督1.国务院审计部门应加强对各部门预算编制、执行和调整情况的审计监督，确保预算资金的合理使用和安全。2.各部门应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的日常检查和监督，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。同时，应定期向国务院内部控制领导小组报告预算执行情况，接受监督检查。五、收支管理控制（一）收入管理1.各部门应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入。收入来源应合法合规，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或截留、挪用应上缴的收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。建立健全收入台账，详细记录收入的项目、金额、来源、时间等信息，定期对收入情况进行分析和核对，防止收入流失。（二）支出管理1.各部门应严格执行国家有关支出政策和财务制度，规范支出行为。支出应遵循“勤俭节约、量力而行”的原则，确保支出的合理性和效益性。2.加强支出审批管理，明确支出审批权限和程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批过程中应严格审核支出的真实性、合法性和必要性，确保支出符合规定要求。3.加强对支出的核算和监控，严格按照财务制度进行账务处理，确保支出数据的准确性和完整性。定期对支出情况进行分析和评估，及时发现并纠正支出管理中存在的问题。（三）收支平衡管理1.各部门应加强对收支平衡的管理，确保年度收支平衡。在编制预算时，应充分考虑各项收入和支出因素，合理安排收支计划，避免出现收支缺口。2.对于出现收支不平衡的情况，应及时分析原因，采取有效措施加以解决。如通过调整支出结构、加强收入征管等方式，确保收支平衡。同时，应将收支平衡情况及时向国务院内部控制领导小组报告，接受监督指导。六、政府采购控制（一）采购计划1.各部门应根据本部门业务需求和预算安排，编制年度政府采购计划。采购计划应明确采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购时间等内容，确保采购计划的合理性和可行性。2.在编制采购计划过程中，应充分考虑市场供应情况和采购成本，避免盲目采购和重复采购。同时，应按照规定的程序报经主管部门审核批准后实施。（二）采购方式1.各部门应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.对于达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊原因需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序报经批准，并在采购文件中说明理由。（三）采购实施1.各部门应按照批准的采购计划和采购方式组织实施采购活动。在采购过程中，应严格遵守政府采购法律法规和相关规定，确保采购活动的公开、公平、公正。2.加强对采购过程的监督管理，建立健全采购档案管理制度，详细记录采购项目的采购文件、评标报告、合同文本等资料，以备查阅和审计。同时，应加强对采购人员的培训和管理，提高采购人员的业务素质和职业道德水平。（四）采购验收1.采购项目完成后，各部门应及时组织验收。验收应按照采购合同的约定和相关验收标准进行，确保采购项目的质量和数量符合要求。2.验收合格后，应出具验收报告。验收报告应包括采购项目的名称、规格、数量、验收标准、验收情况等内容。对于验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取整改措施或重新提供货物，直至验收合格为止。七、资产管理控制（一）资产配置1.各部门应根据工作需要和资产存量情况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约的原则，避免资产闲置和浪费。2.在资产配置过程中，应按照规定的程序进行审批。对于重大资产配置项目，应进行可行性研究和论证，并报经国务院内部控制领导小组批准后实施。（二）资产使用1.各部门应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全完整和合理使用。2.资产使用部门和人员应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。同时，应加强对资产使用情况的监督检查，及时发现并纠正资产使用过程中的违规行为。（三）资产处置1.各部门应按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和效益性。2.在资产处置过程中，应按照规定的程序进行审批和评估。对于重大资产处置项目，应委托具有资质的评估机构进行评估，并报经国务院内部控制领导小组批准后实施。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（四）资产清查1.各部门应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查核实。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对于资产清查中发现的问题，应及时进行整改，确保资产安全完整。同时，应将资产清查报告及时报国务院内部控制领导小组备案。八、项目管理控制（一）项目立项1.各部门应按照国家有关规定和政策要求，对拟实施的项目进行立项审批。项目立项应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。2.在项目立项过程中，应明确项目的目标、内容、实施步骤、资金预算等内容，并按照规定的程序报经批准。对于重大项目立项，应报国务院内部控制领导小组审批。（二）项目实施1.各部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目。在项目实施过程中，应加强对项目进度、质量、资金等方面的管理，确保项目顺利推进。2.建立健全项目管理制度，明确项目实施部门和人员的职责权限，加强对项目实施过程的监督检查。定期对项目实施情况进行分析和评估，及时发现并解决项目实施中存在的问题。（三）项目验收1.项目完成后，各部门应及时组织验收。验收应按照项目立项批复和相关验收标准进行，确保项目达到预期目标。2.验收合格后，应出具验收报告。验收报告应包括项目的实施情况、验收情况、资金使用情况等内容。对于验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，直至验收合格为止。（四）项目绩效评价1.各部门应建立健全项目绩效评价制度，对项目的实施效果进行绩效评价。绩效评价应包括项目的目标完成情况、经济效益、社会效益、环境效益等方面的评价。2.绩效评价结果应作为项目后续管理和决策的重要依据。对于绩效评价结果较差的项目，应进行重点分析和整改，同时在安排后续项目时予以适当考虑。九、信息系统管理控制（一）系统建设1.各部门应根据业务需求和信息化建设规划，科学合理地建设信息系统。信息系统建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则，确保信息系统的实用性、安全性和可靠性。2.在信息系统建设过程中，应加强对项目的管理和监督，严格按照项目建设程序进行操作。同时，应注重信息系统的标准化建设，确保信息系统与国家相关标准和规范相衔接。（二）系统运行1.各部门应加强对信息系统的运行管理，建立健全信息系统运行管理制度，确保信息系统正常运行。2.信息系统运行维护人员应按照规定的操作规程进行系统维护和管理，定期对系统进行巡检和备份，及时处理系统故障和安全隐患。同时，应加强对信息系统运行情况的监控和分析，及时发现并解决系统运行中存在的问题。（三）系统安全1.各部门应高度重视信息系统安全，建立健全信息系统安全管理制度，加强信息系统安全防护措施。2.信息系统安全防护措施应包括网络安全、数据安全、应用安全等方面的防护。同时，应加强对信息系统用户的管理，严格用户权限设置，防止信息泄露和非法访问。定期对信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现并修复安全漏洞。（四）信息披露1.各部门应按照国家有关规定和信息公开要求，及时、准确地披露相关信息。信息披露应遵循真实、完整、及时、规范的原则，确保信息披露的质量。2.在信息披露过程中，应加强对信息的审核和管理，防止虚假信息和敏感信息的泄露。同时，应建立健全信息披露档案管理制度，妥善保存信息披露相关资料。十、监督检查与评价（一）监督检查1.国务院审计部门应定期对各部门内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应加强对本部门内部控制工作的日常监督检查，建立健全内部监督检查机制，确保内部控制制度的有效执行。监督检查可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。（二）自我评价1.各部门应定期对本部门内部控制制度的健全性、有效性进行自我评价，形成自我评价报告。自我评价