2019财税法规重要公告汇编

2019财税法规重要公告汇编引言2019年，我国财税领域继续深化改革，一系列重要的法规公告相继出台，旨在优化税收营商环境、减轻市场主体负担、激发社会创新活力。这些政策涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等多个重要税种，对企业经营和个人生活均产生了深远影响。本汇编旨在梳理2019年度发布的部分核心财税法规公告，以期为广大财税从业者及相关人士提供一份实用的政策参考。一、深化增值税改革有关政策2019年，增值税改革作为减税降费的“重头戏”，推出了多项力度空前的措施。（一）增值税税率下调财政部、税务总局、海关总署联合发布公告，明确自2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%；将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。这一调整直接降低了相关行业的税负，有效激发了市场活力。（二）扩大进项税额抵扣范围公告同时规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这意味着企业员工出差取得的火车票、飞机票、汽车票等凭证，符合条件的均可纳入抵扣范围，进一步扩大了企业的抵扣空间。（三）试行增值税期末留抵税额退税制度对同时符合一定条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。这一政策有助于缓解企业资金压力，鼓励企业扩大投资，特别是对前期投入大、留抵税额多的高科技企业和制造业企业而言，是一重大利好。二、小微企业普惠性税收减免政策为支持小微企业发展，2019年初，国家推出了小微企业普惠性税收减免政策，多项措施组合发力，惠及面广。（一）增值税小规模纳税人月销售额免税标准提高对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策大幅提高了免税门槛，让更多小微企业享受了税收红利。（二）小微企业所得税优惠扩围对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时，放宽了小型微利企业的认定标准，使得更多企业能够享受此项优惠。（三）地方税种和相关附加减征由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。三、个人所得税专项附加扣除政策正式实施2019年1月1日起，新修订的《个人所得税法》全面施行，其中新增的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除政策正式落地。（一）专项附加扣除的具体内容*子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月固定标准定额扣除。*继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月固定标准定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照固定标准定额扣除。*大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过一定数额的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在一定限额内据实扣除。*住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月固定标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。*住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照所在城市的不同，享受每月不同标准的定额扣除。*赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照一定标准定额扣除。（二）申报与扣除方式专项附加扣除政策的实施，采用“自行申报、预缴享受、汇算清缴”的方式。纳税人可以通过个人所得税APP等多种渠道填报专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，或在次年3月1日至6月30日内进行汇算清缴时扣除。四、其他重要财税政策（一）固定资产加速折旧政策扩围为鼓励企业加大设备、器具投资力度，2019年政策明确，将固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大至全部制造业领域。制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（二）研发费用加计扣除政策进一步完善企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。2019年发布的公告进一步明确了政策执行口径，确保企业应享尽享。（三）关于社会保险费降率政策虽然社会保险费不属于税收范畴，但其降率政策是2019年减轻企业负担的重要组成部分。2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。同时，继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率。结语2019年的财税法规政策以减税降费为核心，多点发力，精准施策，为市场主体注入了强劲动力，也切实增加了居民的可支配收入。对于企业和个人而言，