福建省党校内部控制制度

PAGE福建省党校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强福建省党校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保党校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于福建省党校及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方式，提高控制效率。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力集中和利益冲突。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、党校事业发展的需要以及内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度。（四）定义与解释1.内部控制：是指党校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：对党校经济活动中可能面临的各种风险进行识别、分析和评价，确定风险应对策略。3.控制活动：根据风险评估结果，采取相应的控制措施，以确保控制目标的实现。4.信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在党校内部各部门、各层级之间有效沟通。5.内部监督：对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现问题及时整改。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、党校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.编制流程各部门、各单位根据职责和工作任务，提出本部门、本单位的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出全校年度预算草案，报校领导审批。校领导审批后的预算草案提交校党委会审议通过后，报上级主管部门备案。3.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门、各单位，明确各部门、各单位的预算执行责任。2.支出审批：严格执行预算审批制度，各项支出必须按照预算规定的用途、金额和审批程序进行审批。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度的要求，及时确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。3.收入票据管理：严格按照票据管理规定，使用合法、合规的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。（二）支出管理1.支出范围：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须经过严格的审批，确保支出合理、合规、真实。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。4.支出核算：按照财务制度的规定，正确进行各项支出的核算，确保会计信息真实、准确。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.票据及印章管理：加强票据和印章的管理，明确票据和印章的保管、使用、交接等环节的责任，防止票据和印章丢失、被盗用。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的程序和审批权限进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合实际需要。2.固定资产验收：对购置的固定资产进行严格的验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。3.固定资产登记：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置，按照规定的程序进行申报和审批，确保处置过程合法、合规。（三）无形资产管理1.无形资产确认：按照国家有关规定和财务制度的要求，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：对无形资产的转让、出售等处置行为，按照规定的程序进行申报和审批，确保处置过程合法、合规。五、采购管理（一）采购计划1.采购需求确定：各部门、各单位根据工作需要，提出采购需求，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购计划编制：采购部门对各部门、各单位的采购需求进行汇总、分析后，编制采购计划，报校领导审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序执行：严格按照选定的采购方式和规定的采购程序进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，及时签订采购合同，明确双方的权利和义务。（三）采购验收1.验收标准制定：根据采购合同的要求，制定采购项目的验收标准。2.验收组织实施：采购部门组织相关部门和人员对采购项目进行验收，确保采购项目的质量、数量等符合合同要求。3.验收结果处理：对验收合格的采购项目，办理入库手续；对验收不合格的采购项目，按照合同约定及时处理。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动的内容和要求，由相关部门负责起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交法律部门或专业法律顾问进行审核，确保合同条款合法、合规、严谨。3.合同签订：经审核通过的合同，由法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，各部门、各单位按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利执行。2.合同变更：因特殊情况需要变更合同的，必须按照规定的程序进行申报和审批，并签订补充合同或变更协议。3.合同纠纷处理：在合同履行过程中发生纠纷的，应及时采取协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决，维护党校的合法权益。（三）合同归档1.合同整理：合同履行完毕后，相关部门应及时对合同文本及相关资料进行整理。2.合同归档：将整理好的合同文本及相关资料移交档案管理部门进行归档，确保合同档案的完整、安全。七、风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对党校经济活动中可能面临的各种风险进行识别，包括财务风险、市场风险、政策风险、法律风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行分析和评价，确定风险的可能性和影响程度，为风险应对提供依据。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取风险规避策略，避免开展相关经济活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，采取风险降低策略，通过加强内部控制、完善管理制度等措施降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，采取风险转移策略，通过购买保险、签订免责条款等方式将风险转移给第三方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，采取风险承受策略，在风险发生时自行承担损失。（三）风险监控与预警1.风险监控：定期对风险应对措施的执行情况进行监控，及时发现风险应对过程中存在的问题，调整风险应对策略。2.风险预警：建立风险预警机制，设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施防范风险。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.信息系统规划：根据党校内部控制的需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能、架构和建设目标。2.信息系统开发与实施：按照信息系统建设规划，组织开发或采购信息系统，并确保信息系统的安全、稳定运行。3.信息系统维护与升级：定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统的功能不断完善，数据准确、及时。（二）信息传递与共享1.信息传递渠道：建立健全信息传递渠道，确保信息在党校内部各部门、各层级之间及时、准确传递。2.信息共享平台：搭建信息共享平台，实现财务、资产、采购、合同等信息的共享，提高工作效率和管理水平。3.信息安全管理：加强信息安全管理，采取加密、备份、防火墙等措施，确保信息的安全、保密。（三）沟通与协调机制1.内部沟通：建立定期的内部沟通会议制度，加强各部门、各单位之间的沟通与协调，及时解决工作中存在的问题。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，及时了解政策法规的变化，争取外部支持。九、内部监督（一）监督机构与职责1.监督机构设置：设立内部监督机构，负责对党校内部控制制度的建立与实施情况进行监督检查。2.监督职责：内部监督机构应定期对党校经济活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）监督方式与频率1.监督方式：采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式对党校经济活动进行监督检查。2.监督频率：定期检查每年至少进行一次，不定期抽查根据工作需要适时开展，专项检查针对特定事项或问题进行。（三）监督结果处理1.问题反馈：对监督检查中发现的问题，及时向被