福州财政内部控制制度

PAGE福州财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强福州财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政资金安全，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于福州市财政部门及其所属各预算单位在财政资金收支、预算编制与执行、政府采购、资产管理等各项财政业务活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和财政规章制度，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个环节，对所有财政资金和业务活动进行全过程监控。3.制衡性原则：在财政业务流程中合理设置岗位，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）财政内部控制委员会成立福州市财政内部控制委员会，作为财政内部控制的决策机构。委员会由财政局主要领导担任主任，各相关业务科室负责人为成员。其主要职责包括：1.审议财政内部控制制度、办法和操作规程。2.研究决定财政内部控制建设中的重大事项。3.协调解决财政内部控制工作中的重大问题。4.对财政内部控制的有效性进行监督和评价。（二）内部控制办公室在财政局内部设立内部控制办公室，作为日常工作机构，负责内部控制制度的具体组织实施和协调工作。其职责包括：1.拟订财政内部控制制度、办法和操作规程的具体实施方案。2.组织开展财政内部控制的日常监督检查和专项检查。3.对发现的内部控制缺陷提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.负责财政内部控制信息的收集、整理和分析，定期向上级报告内部控制工作情况。5.组织开展财政内部控制培训和宣传工作。（三）各业务科室各业务科室按照职责分工，负责本科室财政业务的内部控制工作，具体包括：1.执行财政内部控制制度、办法和操作规程。2.对本科室财政业务流程进行梳理和优化，查找风险点，制定防控措施。3.配合内部控制办公室开展监督检查工作，及时整改发现的问题。4.负责本科室内部控制相关信息的收集、整理和报送。（四）岗位设置与职责根据财政业务特点，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。主要岗位包括：1.预算编制岗位：负责财政预算的编制、审核和汇总工作。2.预算执行岗位：负责财政资金的拨付、支付和清算工作。3.政府采购岗位：负责政府采购项目的组织实施、采购文件编制、评审和合同签订等工作。4.资产管理岗位：负责行政事业单位资产的登记、清查、处置和监督管理等工作。5.财务监督岗位：负责对财政资金使用情况、财务收支情况进行监督检查。6.信息系统管理岗位：负责财政信息系统的建设维护、数据安全管理和信息系统内部控制等工作。三、预算编制与执行内部控制（一）预算编制内部控制1.基础数据收集与审核各预算单位应按照规定及时、准确地报送基础数据，包括人员信息、资产信息、收支情况等。财政部门相关业务科室对预算单位报送的数据进行审核，确保数据真实、完整、准确。2.预算编制方法与流程采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、绩效预算等，提高预算编制的科学性和准确性。明确预算编制流程，包括预算申报、审核、汇总、调整等环节，确保预算编制工作有序进行。3.项目库管理建立项目库管理制度，对预算项目进行分类管理和滚动储备。加强项目可行性研究和评审论证，提高项目申报质量，确保纳入项目库的项目具备实施条件。4.预算编制审核与审批财政部门内部对预算编制进行多轮审核，包括业务科室初审、综合科室会审、领导审批等环节。审核内容包括预算编制的合规性、合理性、准确性等，确保预算草案符合财政政策和工作要求。（二）预算执行内部控制1.指标下达与分解财政部门及时将批复的预算指标下达给预算单位，并督促预算单位进行指标分解和细化。建立预算指标管理系统，对预算指标的下达、调整、执行等情况进行动态监控。2.资金拨付管理严格按照预算安排和资金使用计划拨付资金，确保资金拨付的及时性和准确性。规范资金拨付流程，实行授权审批制度，明确各环节的审批权限和责任。加强对资金拨付凭证的审核，确保资金支付合规、安全。3.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算单位的预算执行情况进行跟踪检查。监控内容包括预算执行进度、资金使用效益、项目实施情况等，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的单位，及时下达预警通知，督促其采取措施加以纠正。4.预算调整管理严格控制预算调整，确需调整的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应充分论证调整的必要性、合理性和可行性，经财政内部控制委员会审议通过后实施。四、政府采购内部控制（一）采购计划管理1.采购需求确定预算单位根据工作需要和实际情况，合理确定采购需求，明确采购项目的规格、数量、技术要求等。采购需求应符合法律法规和政策要求，避免盲目采购和重复采购。2.采购预算编制预算单位按照规定编制政府采购预算，将采购项目纳入年度预算管理。财政部门对预算单位的采购预算进行审核，确保采购预算的合理性和准确性。3.采购计划申报与审核预算单位根据采购需求和预算安排，编制采购计划并报送财政部门。财政部门相关业务科室对采购计划进行审核，重点审核采购项目的合规性、采购方式的合理性等，审核通过后下达采购计划批复。（二）采购方式选择与执行1.采购方式确定根据采购项目的特点和金额大小，按照法律法规规定的采购方式进行选择。采用公开招标方式的，应严格按照招标程序进行操作；采用邀请招标、竞争性谈判等其他采购方式的，应履行相应的审批手续。2.采购文件编制采购代理机构应按照规定编制采购文件，明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等内容。采购文件应符合法律法规和政策要求，确保公平、公正、公开。3.开标、评标与定标组织开标、评标活动，确保开标、评标过程的规范、公正。评标委员会应按照评标标准进行评审，推荐中标候选人，采购人根据评标结果确定中标供应商。4.采购合同签订与履行采购人与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。加强对采购合同履行情况的监督检查，确保合同按时、按质、按量履行。（三）采购验收管理1.验收准备采购项目完成后，采购人应组织成立验收小组，制定验收方案。验收小组应熟悉采购项目的技术规格和要求，明确验收标准和方法。2.验收实施验收小组按照验收方案对采购项目进行实地验收，包括对货物的数量、质量、规格等进行检查，对服务的内容、质量、效果等进行评估。验收过程中应做好记录，形成验收报告。3.验收结果处理验收合格的，采购人应及时办理资金支付手续；验收不合格的，采购人应按照合同约定要求供应商进行整改或采取其他措施。对验收过程中发现的问题，应及时进行分析和总结，完善采购管理工作。五、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.配置标准制定财政部门会同有关部门制定行政事业单位资产配置标准，明确资产配置的数量、规格、价格等要求。资产配置标准应根据经济社会发展水平、财政状况和单位履职需要等因素适时调整。2.配置计划编制预算单位根据资产配置标准和工作需要，编制资产配置计划，并报送财政部门。财政部门对预算单位的资产配置计划进行审核，结合资产存量情况和财力状况，合理确定资产配置规模和结构。3.配置方式选择资产配置方式包括购置、调剂、租赁等。能够通过调剂解决的，原则上不重新购置；确需购置的，应按照规定的采购程序进行。（二）资产使用管理1.资产登记入账资产购置、调入等形成后，预算单位应及时办理资产登记手续，确保资产账实相符。建立资产卡片管理制度，详细记录资产的基本信息、使用情况等。2.资产使用规范预算单位应建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，提高资产使用效益。加强对资产使用过程的监督检查，防止资产闲置、浪费和违规使用。3.资产出租出借管理预算单位资产出租出借应按照规定报经财政部门审批。资产出租出借收入应按照“收支两条线”管理规定，及时足额上缴国库。（三）资产处置管理1.处置申报与审批预算单位资产处置应按照规定的程序进行申报，包括填写资产处置申请表、提供相关证明材料等。财政部门对预算单位的资产处置申请进行审核，根据资产性质和处置方式，履行相应的审批手续。2.处置方式选择资产处置方式包括出售、出让、转让、报废等。应根据资产的实际情况，选择合适的处置方式，确保资产处置价值最大化。3.处置收入管理资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、财务监督内部控制（一）监督机制建立1.内部监督体系建立健全财政内部监督体系，明确监督职责和分工，形成多层次、全方位的监督格局。内部监督机构应独立于财政业务管理部门，对财政资金运行全过程进行监督检查。2.监督制度制定制定财政内部监督制度，明确监督的范围、内容、方式、程序等。监督制度应具有针对性和可操作性，确保监督工作有章可循。（二）日常监督检查1.资金监督对财政资金的收支、拨付、使用等情况进行日常监督，检查资金是否专款专用、是否合规支付等。加强对重点项目资金的跟踪监督，确保资金安全和使用效益。2.业务流程监督对财政业务流程的合规性、完整性进行监督检查，重点检查预算编制、执行、政府采购、资产管理等环节是否符合规定程序和要求。及时发现和纠正业务流程中存在的问题，规范财政业务操作。（三）专项监督检查1.专项检查计划制定根据财政管理工作重点和实际需要，制定专项监督检查计划，明确检查的项目、内容、时间和要求等。专项检查计划应具有针对性和时效性，突出对重点领域、重点资金和关键环节的监督检查。2.专项检查实施按照专项检查计划组织实施检查工作，通过查阅资料、实地核查、调查访谈等方式，深入了解被检查单位的财政业务情况。对检查发现的问题进行详细记录，分析原因，提出整改建议。3.检查结果处理对专项检查结果进行通报，督促被检查单位及时整改存在的问题。建立专项检查整改跟踪机制，对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。七、信息系统内部控制（一）信息系统建设与维护1.系统规划与设计根据财政业务需求和内部控制要求，制定信息系统建设规划，明确系统功能、技术架构、数据标准等。信息系统设计应充分考虑内部控制因素，确保系统流程与业务流程相匹配，实现对财政业务的有效控制。2.系统开发与测试按照系统建设规划组织信息系统开发工作，选择具有资质和经验的开发单位进行合作。加强对系统开发过程的管理和监督，严格控制开发进度和质量。系统开发完成后，应进行全面的测试，确保系统功能符合要求，数据准确可靠。3.系统上线与运行维护系统上线前应进行充分的准备工作，包括数据迁移、用户培训、系统切换等。建立系统运行维护管理制度，定期对系统进行巡检、维护和优化，确保系统稳定运行。（二）信息安全管理1.安全策略制定制定信息安全策略，明确信息系统安全目标、安全措施和安全责任。信息安全策略应涵盖网络安全、数据安全、用户认证等方面，确保信息系统的安全性和保密性。2.安全技术措施采用先进的安全技术手段，如防火墙、入侵检测、加密技术等，防范网络攻击和数据泄露风险。加强对信息系统的访问控制，设置不同的用户权限，确保只有授权人员能够访问系统资源。3.数据备份与恢复建立数据备份制度，定期对财政数据进行备份，并将备份数据存储在安全的位置。制定数据恢复计划，定期进行数据恢复演练，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复，保证财政业务的连续性。（三）信息系统内部控制评价1.评价指标体系建立建立信息系统内部控制评价指标体系，从系统安全性、可靠性、有效性等方面对信息系统内部控制进行评价。评价指标应具有科学性、合理性和可操作性，能够准确反映信息系统内部控制的实际情况。2.评价方法与程序采用定期评价和不定期评价相结合的方式，对信息系统内部控制