电视台单位内部财务制度

PAGE电视台单位内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范电视台单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障电视台各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，促进电视台事业的健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《广播电视事业单位财务制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于电视台单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映电视台的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖电视台所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则各项财务工作按照规定的程序和方法进行，保证财务工作的标准化和规范化。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，实现电视台社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置电视台设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责电视台的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与电视台重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护电视台的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理和保管，确保财务资料的安全与完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。（三）财务决策机制电视台建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论决定。涉及重大投资、资产处置、资金筹集等事项，应进行可行性研究和风险评估，并报上级主管部门批准。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。结合电视台事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和市场变化因素进行预测，包括广告收入、节目销售收入、财政补助收入等。支出预算按照支出性质和用途进行分类编制，分为人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目支出根据事业发展需要和项目可行性论证结果确定。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合电视台整体发展规划和财力状况，提出电视台年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务管理部门审核。3.财务管理部门审核后，将预算调整方案报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围电视台的收入主要包括广告收入、节目销售收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）广告收入管理1.广告业务应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保广告内容真实、合法、健康。2.建立健全广告业务管理制度，规范广告合同签订、播出、收费等环节。广告合同应明确广告内容、播出时间、收费标准、付款方式等条款，并报财务管理部门备案。3.加强广告收费管理，及时足额收取广告费用。财务人员应定期核对广告收入账目，确保收入的准确性和完整性。（三）节目销售收入管理1.节目销售应遵循市场规律，按照公平、公正、公开的原则进行。2.建立节目销售管理制度，对节目选题、制作、销售等环节进行全程管理。节目销售合同应明确节目内容、销售价格、付款方式、版权归属等条款，并报财务管理部门备案。3.加强节目销售收入核算，及时确认收入，确保收入的真实性和合法性。（四）财政补助收入和上级补助收入管理1.财政补助收入和上级补助收入应按照国家有关规定和上级主管部门的要求进行管理和使用。2.严格按照预算执行，确保专款专用。不得擅自改变资金用途，不得截留、挪用财政补助收入和上级补助收入。3.定期对财政补助收入和上级补助收入的使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（五）附属单位上缴收入管理1.加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定上缴收入。2.附属单位上缴收入应及时足额入账，纳入电视台统一核算。3.定期对附属单位上缴收入情况进行检查和监督，确保附属单位上缴收入的真实性和完整性。（六）经营收入管理1.电视台开展经营活动应依法取得相应的资质和许可，按照国家有关规定进行纳税申报和缴纳税款。2.建立健全经营收入管理制度，对经营项目的成本、费用、收入等进行核算和管理。经营收入应按照规定的会计核算方法进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。3.将经营收入纳入单位预算管理，统筹安排使用，提高资金使用效益。（七）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。利息收入和租金收入应及时足额入账，纳入单位统一核算。3.加强对其他收入的监督和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围电视台的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保职工工资、津贴、补贴、奖金等按时足额发放。2.加强对人员经费支出的审核和管理，严格控制人员经费增长。不得擅自提高工资福利标准，不得超编进人。3.按照国家有关规定，及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工的合法权益。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照定额标准进行控制和管理，严格执行审批制度。各项支出应符合国家有关规定和电视台的实际需要，不得铺张浪费。2.加强对办公用品、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等公用经费支出的管理，建立健全相关管理制度，规范支出行为。3.定期对公用经费支出情况进行统计和分析，合理控制公用经费支出水平，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保专款专用。项目实施部门应严格按照项目合同要求组织实施项目，确保项目质量和进度。2.建立项目支出审批制度，加强对项目支出的审核和监督。项目支出应按照规定的审批程序进行审批，重大项目支出应报单位领导班子集体研究决定。3.加强项目成本核算，定期对项目支出情况进行分析和评价，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题，提高项目资金使用效益。（五）上缴上级支出管理1.上缴上级支出应按照国家有关规定和上级主管部门的要求进行管理和核算。2.严格按照预算执行，确保上缴上级支出的及时性和足额性。不得擅自减少或拖延上缴上级支出。（六）对附属单位补助支出管理1.对附属单位补助支出应按照国家有关规定和电视台的实际情况进行管理和核算。2.加强对附属单位补助支出的审核和监督，确保补助资金的合理使用。补助资金应专款专用，不得挪作他用。（七）经营支出管理1.经营支出应按照经营活动的实际需要进行管理和核算，确保支出的合理性和合规性。2.建立健全经营支出管理制度，加强对经营成本、费用的控制和管理。经营支出应按照规定的会计核算方法进行确认和计量，确保支出的真实性和准确性。3.将经营支出纳入单位预算管理，统筹安排使用，提高资金使用效益。（八）支出审批权限1.日常公用经费支出，按照电视台制定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责权限，确保审批的规范和高效。2.重大项目支出、大额资金支出等，应报单位领导班子集体研究决定。单位领导班子应认真审议项目可行性、资金预算等情况，确保决策的科学性和合理性。3.涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定和电视台的相关制度进行审批和管理。六、资产管理（一）资产分类电视台的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。3.对应收及预付款项应及时清理结算，加强催收力度，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生、收回等情况。4.对存货应进行定期清查盘点，加强存货管理，防止积压和浪费。建立存货出入库管理制度，规范存货核算。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。3.加强固定资产核算，按照国家统一的会计制度进行固定资产折旧计提和核算。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴国库，纳入单位预算管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为电视台提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。3.按照国家有关规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。（五）对外投资1.电视台对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资行为的合法性和合规性。对外投资应进行可行性研究和风险评估，合理确定投资规模和投资方向。2.建立对外投资管理制度，加强对外投资的核算和管理。对外投资应按照规定的会计核算方法进行确认和计量，定期对投资收益进行核算和分析。3.加强对外投资的监督和管理，及时掌握投资项目的运行情况，防范投资风险。对外投资处置应按照国家有关规定进行审批，确保投资资产的安全与完整。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用信息的真实、准确、完整。2.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间，正确计算各期成本费用。3.坚持成本效益原则，优化成本结构，降低成本费用水平，提高经济效益。（二）成本费用核算方法1.根据电视台的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。2.对于直接成本，应按照成本核算对象进行归集和分配；对于间接成本，应按照合理的分配标准进行分配。3.加强成本费用分析，定期对成本费用进行对比分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。成本费用控制制度应涵盖电视台的各个业务环节，确保成本费用控制的全面性和有效性。2.加强预算管理，将成本费用控制指标纳入预算体系，严格按照预算执行。通过预算控制，确保成本费用支出不超过预算额度。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。通过流程优化，降低运营成本，提高经济效益。4.加强成本费用监督检查，定期对成本费用控制情况进行检查和评估。对发现的问题及时进行整改，确保成本费用控制措施的有效执行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.电视台应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映电视台的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核并签字盖章。3.定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，确保财务信息的及时传递和共享。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对电