滁州行政单位内部控制制度

PAGE滁州行政单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强滁州行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合滁州行政单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》以及其他有关法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于滁州市各级行政单位及其所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及单位实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足，以提高单位管理效率和经济效益。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾单位各项工作需要，合理安排预算资金。严格执行国家有关预算编制的规定和要求，确保预算编制的准确性和完整性。结合单位上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学预测收入和支出，提高预算的科学性和合理性。2.预算编制程序各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位年度工作计划和财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将单位年度预算草案报同级财政部门审核。根据财政部门审核意见，对单位年度预算草案进行调整和完善，报单位领导班子审定后，提交单位职工代表大会审议通过。3.预算编制方法收入预算编制应根据国家政策规定、单位职能和事业发展计划，参考上年度收入情况，结合本年度可能出现的增减因素，采用科学合理的方法进行预测编制。支出预算编制应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排基本支出，合理安排项目支出。基本支出预算应根据国家规定的支出标准和单位人员编制、实有人数等因素进行编制；项目支出预算应根据单位事业发展需要和财力可能，按照项目轻重缓急进行排序，分轻重缓急安排资金。（二）预算执行1.预算执行责任单位各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算执行工作，并对执行结果负责。财务部门负责单位预算执行的组织、协调和监督工作，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算执行控制严格执行预算批复，按照预算安排组织各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。加强对预算执行过程的监控，建立健全预算执行台账，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范各项支出行为，确保预算资金使用合法合规、安全有效。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的。单位事业发展计划有较大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请和审核意见进行审议，作出是否调整预算的决定。经批准调整预算的，财务部门应及时调整预算指标，并将调整情况通知相关部门。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对单位预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。通过预算分析，及时发现预算执行中存在的问题，为预算调整和加强预算管理提供依据。2.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围行政单位收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、出租出借收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收入政策和规定，依法组织收入，确保收入合法合规。各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管收入票据，确保票据安全。3.收入核算与监督财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。建立健全收入监督制度，加强对收入来源、收入金额、收入上缴等情况的监督检查，防止收入流失。（二）支出管理1.支出范围行政单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.支出管理原则严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范各项支出行为，确保支出合法合规。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。加强对支出的审批和控制，严格执行支出审批程序，确保支出真实、合理、有效。3.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出由部门负责人审核，经分管领导审核后，报单位主要领导审批。支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出的，应按照规定程序报经批准。4.支出核算与监督财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。建立健全支出监督制度，加强对支出范围、支出标准、支出用途等情况的监督检查，防止支出浪费和违规支出。四、政府采购管理（一）政府采购范围本制度所称政府采购，是指滁州市行政单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（二）政府采购原则1.公开透明原则：政府采购活动应公开透明，接受社会监督。2.公平竞争原则：通过公平竞争，选择最优的供应商和采购方案，确保采购质量和效益。3.公正原则：政府采购活动应公正，维护国家利益和社会公共利益，保护供应商的合法权益。4.诚实信用原则：政府采购当事人应诚实守信，履行各自的义务，确保政府采购活动顺利进行。（三）政府采购程序1.编制采购预算：各部门根据工作需要，编制政府采购预算，报财务部门审核。2.制定采购计划：财务部门根据审核后的采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。3.选择采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.发布采购信息：采用公开招标方式采购的，应在指定的政府采购信息发布媒体上发布招标公告；采用其他采购方式采购的，应在单位内部或相关媒体上发布采购信息。5.组织采购活动：按照选定的采购方式，组织采购活动，包括开标、评标、谈判、询价等环节。6.签订采购合同：采购活动结束后，采购单位应与中标、成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。7.履行采购合同：采购单位和供应商应按照采购合同的约定履行各自的义务，确保采购项目顺利实施。8.验收付款：采购项目完成后，采购单位应组织验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。（四）政府采购监督管理1.内部监督：单位内部应建立健全政府采购监督管理制度，加强对政府采购活动的监督检查，确保政府采购活动合法合规。2.财政监督：财政部门应加强对行政单位政府采购活动的监督管理，依法对政府采购活动进行检查和处理。3.审计监督：审计部门应加强对行政单位政府采购活动的审计监督，依法对政府采购活动进行审计和评价。五、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则严格执行国家有关资产配置标准，结合单位履行职能需要和事业发展规划，合理配置资产。坚持勤俭节约，从严控制资产配置规模，避免资产闲置和浪费。2.资产配置程序各部门根据工作需要，提出资产配置申请，说明资产名称数量、规格型号、资金来源等情况。财务部门对资产配置申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对资产配置申请和审核意见进行审议，作出是否批准资产配置的决定。经批准资产配置的，财务部门应按照规定办理资产购置手续。（二）资产使用1.资产使用管理建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全完整。加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。2.资产出租出借行政单位资产出租出借应按照国家有关规定报经批准，签订出租出借合同，并按照合同约定收取租金。资产出租出借收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（三）资产处置1.资产处置范围行政单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置原则严格执行国家有关资产处置规定，按照规定程序进行资产处置，确保资产处置合法合规。坚持公开、公平、公正的原则，合理确定资产处置价格，防止国有资产流失。3.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明资产处置原因、资产名称数量、规格型号等情况。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对资产处置申请和审核意见进行审议，作出是否批准资产处置的决定。经批准资产处置的，按照规定程序进行资产处置，如委托评估机构进行评估、公开拍卖等。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（四）资产清查1.资产清查范围：对单位占有、使用的各类资产进行全面清查。2.资产清查程序制定资产清查方案，明确资产清查的范围、内容、方法、时间安排等。组织资产清查工作，对资产进行实地盘点、核对账目等。编制资产清查报告，反映资产清查结果，包括资产盘盈、盘亏、毁损等情况及原因分析。根据资产清查结果，进行相应的账务处理和资产处置。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目立项依据：根据单位事业发展需要和财力状况，结合国家有关政策和规定，提出建设项目立项申请。2.项目立项程序项目建设部门提出项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算等情况。财务部门对项目立项申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对项目立项申请和审核意见进行审议，作出是否批准项目立项的决定。经批准立项的项目，应按照规定程序办理相关手续，如可行性研究报告审批、环境影响评价等。（二）项目预算1.项目预算编制：项目建设部门根据项目建设内容和投资估算，编制项目预算，报财务部门审核。2.项目预算审核：财务部门对项目预算进行审核，审核内容包括预算编制的准确性合理性、资金来源等情况。3.项目预算调整：如因项目建设内容变更等原因需要调整项目预算的，应按照规定程序报经批准。（三）项目实施1.项目实施管理建立健全项目实施管理制度，明确项目建设部门、施工单位、监理单位等各方的职责权限，确保项目顺利实施。加强对项目施工过程的监督检查，定期对项目进度、质量、安全等情况进行检查，及时发现和解决问题。2.项目资金管理严格按照项目预算安排使用资金，确保资金专款专用，不得截留、挪用、挤占。加强对项目资金支付的审核和控制，严格执行资金支付审批程序，确保资金支付合法合规、安全有效。（四）项目验收1.项目验收条件：项目建设完成后，应及时组织验收。验收条件包括项目建设内容全部完成、工程质量符合要求、资金使用合规等。2.项目验收程序项目建设部门组织自查，形成自查报告。单位组织验收小组，对项目进行全面验收。验收小组出具验收报告，明确验收结论。对验收合格的项目，办理相关资产交付手续；对验收不合格的项目，责令限期整改。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订原则签订合同应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。合同内容应符合国家法律法规和政策规定，明确双方的权利和义务。2.合同签订程序业务部门根据工作需要，起草合同文本，报法律部门审核。法律部门对合同文本进行合法性审核，提出审核意见。业务部门根据审核意见对合同文本进行修改完善，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，由法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同履行1.合同履行责任合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。业务部门负责合同履行的组织和协调工作，及时掌