残联内部控制工作制度

PAGE残联内部控制工作制度一、总则（一）制定目的为了加强残联内部控制，提高管理水平，规范各项业务活动，确保残联资产安全、完整，有效防范风险，保障残联工作的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国残疾人保障法》、《事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于残联机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和政策规定。2.全面性原则：内部控制应当涵盖残联所有业务活动和管理环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：内部控制应当在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：内部控制应当与残联的规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构残联设立理事会作为决策机构，负责残联重大事项的决策；设立执行机构，负责理事会决策的执行和日常工作的开展；设立监事会作为监督机构，对残联的财务、业务等活动进行监督。（二）职责分工1.理事会职责制定和修订残联的发展战略、规划和政策。审议批准残联的年度工作计划、预算和决算。决定残联的重大项目投资、资产处置等事项。监督执行机构的工作，对执行机构负责人进行考核和任免。2.执行机构职责贯彻执行理事会的决策和决议。组织实施残联的年度工作计划，开展各项业务活动。负责残联的财务管理、资产管理、人事管理等工作。定期向理事会报告工作进展情况和存在的问题。3.监事会职责监督理事会的决策程序和执行情况。检查残联的财务状况，监督财务收支的合法性和合规性。监督执行机构的业务活动，对发现的问题提出整改意见和建议。受理对残联工作人员违法违纪行为的举报和投诉，进行调查和处理。三、风险评估与应对（一）风险评估1.风险识别对残联面临的内外部风险进行识别，包括但不限于政策风险、市场风险、财务风险、业务风险、管理风险等。定期对风险进行梳理和分析，确定风险的来源、性质和影响程度。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。根据风险评估结果，绘制风险矩阵图，直观展示风险的分布情况。（二）风险应对1.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于高风险事项，优先采取风险规避策略；对于中风险事项，采取风险降低策略；对于低风险事项，可根据实际情况采取风险分担或风险承受策略。2.风险应对措施针对不同的风险应对策略，制定具体的风险应对措施。例如，对于政策风险，加强与政府部门的沟通协调，及时了解政策变化，调整工作策略；对于财务风险，加强财务管理，优化预算编制，严格控制经费支出，合理安排资金等。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：预算编制应当符合国家有关法律法规和政策规定。完整性原则：预算编制应当涵盖残联所有收入和支出项目。准确性原则：预算编制应当根据实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据的准确性。平衡性原则：预算编制应当坚持收支平衡，不得编制赤字预算。2.编制方法收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和业务活动安排，结合市场变化和政策调整等因素，合理预测各项收入。支出预算编制：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，根据相关标准和实际需求，编制各项支出预算。3.编制程序各部门根据本部门的工作计划和业务活动安排，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核和汇总，结合残联整体发展战略和财力状况，提出年度预算草案。年度预算草案经理事会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期向理事会报告预算执行情况。2.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应当说明调整的原因、调整的项目和金额等，经财务部门审核后，报理事会审议批准。（三）预算评价1.评价指标设立预算评价指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等指标。根据预算评价指标体系，对预算执行情况进行量化评价。2.评价方法采用定期评价与不定期评价相结合的方式，对预算执行情况进行评价。定期评价可按季度或年度进行，不定期评价可根据实际情况适时开展。3.评价结果应用将预算评价结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。针对预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善预算管理工作。五、收支管理（一）收入管理1.收入范围残联的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认按照国家有关法律法规和财务制度的规定，确认各项收入的实现。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认；事业收入按照实际收到的款项确认；其他收入按照合同约定或实际收到的金额确认。3.收入核算财务部门应当按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。对各项收入进行明细核算，及时记录收入的来源、金额、时间等信息。（二）支出管理1.支出范围残联的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。2.支出审批建立健全支出审批制度,明确审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.支出核算财务部门应当按照规定的会计科目进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。对各项支出进行明细核算，及时记录支出的用途、金额、时间等信息。（三）收支平衡管理1.收支预算平衡在编制预算时，应当坚持收支平衡原则，合理安排收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。2.收支执行平衡在预算执行过程中，应当加强对收支的管理和监控，及时调整收支结构，确保收支平衡。对于收入不足的情况，应当积极采取措施增加收入；对于支出超预算的情况，应当严格控制支出，确保不出现赤字。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则资产配置应当遵循合理、节约、有效的原则，根据残联的工作需要和财力状况，统筹安排资产配置。优先保障基本业务活动和重点项目的资产需求，避免资产闲置和浪费。2.配置标准制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价格等要求。根据资产配置标准，结合实际情况，合理确定资产配置计划。（二）资产采购1.采购方式资产采购应当按照国家有关法律法规和政府采购制度的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。对于符合政府采购限额标准的资产采购项目，应当依法进行政府采购。2.采购程序资产采购应当按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。采购申请应当说明采购的资产名称、数量、规格、用途等信息，经审批后实施采购。采购实施过程中，应当严格按照采购合同的约定进行，确保采购质量。采购验收应当由相关部门和人员按照规定的标准和程序进行，验收合格后方可入账。（三）资产使用1.使用管理制度建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产维护保养加强资产维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产的正常使用。建立资产维护保养档案，记录资产维护保养情况。（四）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、对外捐赠等。2.处置程序资产处置应当按照规定的程序进行，包括资产清查、提出处置申请、审批、处置实施等环节。资产清查应当定期进行，对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，提出处理意见。资产处置申请应当说明处置的资产名称、数量、规格、处置原因、处置方式等信息，经审批后实施处置。处置实施过程中，应当按照规定的方式进行，确保资产处置的公开、公正、公平。七、合同管理（一）合同签订1.签订流程合同签订应当按照规定的流程进行，包括合同起草、审核、签订等环节。合同起草应当由相关部门或人员根据业务需要进行，明确合同双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。合同审核应当由法律部门或专业人员对合同条款进行审核，确保合同的合法性、合规性和有效性。合同签订应当由法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章。2.签订权限明确合同签订的权限，根据合同金额和性质等因素，确定不同层级人员的签订权限。对于重大合同，应当经理事会审议批准后签订。（二）合同履行1.履行监控建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。合同履行部门应当负责合同的具体履行工作，按照合同约定的条款和时间要求，履行合同义务。2.变更与解除因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行申请和审批。合同变更或解除申请应当说明变更或解除的原因、变更或解除的条款等信息，经法律部门或专业人员审核后，报理事会审议批准。（三）合同档案管理1.档案建立建立合同档案管理制度，对合同签订、履行、变更、解除等过程中形成的文件资料进行归档管理。合同档案应当包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、合同变更或解除记录等。2.档案保管合同档案应当妥善保管，确保档案的安全和完整。按照规定的期限保管合同档案，期满后按照档案管理规定进行销毁。八、信息系统管理（一）系统建设1.建设规划制定信息系统建设规划，明确信息系统建设的目标、任务、步骤和预算等。信息系统建设规划应当与残联的发展战略和业务需求相适应。2.建设实施按照信息系统建设规划，组织实施信息系统建设项目。信息系统建设项目应当按照规定的程序进行，包括项目立项、设计、开发、测试、验收等环节。（二）系统运行与维护1.运行管理建立信息系统运行管理制度，明确系统运行维护人员的职责，规范系统运行行为。系统运行维护人员应当按照规定的操作规程进行系统操作，确保系统的正常运行。2.维护管理加强信息系统维护管理，定期对系统进行检查、维修和升级，确保系统的安全性、稳定性和可靠性。建立信息系统维护档案，记录系统维护情况。（三）数据管理1.数据安全建立数据安全管理制度，采取数据加密、备份、恢复等措施，确保数据的安全。限制对数据的访问权限，对重要数据进行分级管理。2.数据使用规范数据使用行为，确保数据的合法、合规使用。建立数据使用审批制度，明确数据使用的范围、目的、方式等要求。九、内部监督（一）监督机制1.内部审计监督设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对残联的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应当独立行使审计监督权，不受其他部门和人员的干涉。2.纪检监察监督纪检监察部门负责对残联工作人员的违法违纪行为进行监督检查，严肃查处违规违纪问题。建立健全举报投诉机制，受理对残联工作人员违法违纪行为的举报和投诉。（二）监督检查1.检查内容内部监督检查的内容包括内部控制制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性、资产的管理和使用情况、合同的签订和履行情况、信息系统的运行和维护情况等。2.检查方式