残联内部审计工作制度范本

PAGE残联内部审计工作制度范本一、总则（一）制定目的为加强残联系统内部审计工作，规范审计行为，防范风险，提高资金使用效益，保障残联事业健康发展，依据相关法律法规和行业标准，结合残联实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于各级残联机关及其所属事业单位、社团组织等（以下统称“残联系统各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则：涵盖残联系统各单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作无死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中国内部审计准则》。3.国家有关财经法规、政策以及残联系统相关规章制度。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.各级残联应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计机构应保持相对稳定，确需调整时，应报上一级残联备案。（二）审计人员配备1.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、政策以及残联业务。2.审计人员应保持廉洁奉公、客观公正的职业操守，遵守审计职业道德规范。3.内部审计机构应定期组织审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.按照本制度规定和年度审计计划，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.对审计中发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并跟踪检查建议的落实情况。3.协助建立健全本单位内部控制制度，参与制定相关财经管理制度，对内部控制的有效性进行评价。4.对本单位及所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督检查，维护财经纪律。5.完成领导交办的其他审计事项。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加被审计单位有关会议，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查有关财务账目、资产，现场勘察实物。3.对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，取得证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，可按照有关规定，提出追究责任的建议。8.对严格遵守财经法规、经济效益显著的被审计单位和个人，可向本单位领导提出表彰和奖励的建议。三、审计范围与内容（一）审计范围1.各级残联机关及其所属事业单位、社团组织的财务收支、经济活动。2.残联系统专项资金的筹集（含彩票公益金）、管理和使用情况。3.残联系统固定资产投资项目的预算执行、决算情况。4.残联系统内部控制制度的建立健全和执行情况。5.其他需要审计的事项。（二）财务收支审计内容1.财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算、财务报告等是否符合规定。2.各项收入的真实性、合法性和完整性，有无截留、挪用、坐支等问题。3.各项支出的合规性、合理性，是否符合财经法规和本单位财务制度规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。4.资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，是否账实相符，有无资产流失现象。5.负债的真实性、合法性，有无隐瞒债务、虚假负债等问题。（三）专项资金审计内容1.专项资金的设立、分配、拨付是否符合规定程序，是否专款专用。2.专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、闲置等问题。3.专项资金的核算是否规范，财务资料是否真实、完整。（四）固定资产投资项目审计内容1.项目前期准备工作情况，包括项目立项、可行性研究、设计概算等是否合规。2.项目预算执行情况，有无超预算支出，工程变更是否履行审批手续。3.项目建设成本核算是否准确，有无挤占、挪用建设资金等问题。4.项目竣工决算情况，包括工程结算、财务决算等是否真实、准确，交付使用资产是否符合规定。（五）内部控制审计内容1.内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个环节。2.内部控制制度的有效性，各项控制措施是否得到有效执行，能否防范风险、提高管理效率。3.内部审计监督机制的运行情况，内部审计机构是否发挥应有的监督作用。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位年度工作计划和上级审计工作要求，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报本单位主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。3.在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，实施审计工作。审计方法包括审查书面资料、现场观察、询问调查、函证、分析性复核等。2.审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、涉及金额、相关证据等。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.审计组应认真研究被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报内部审计机构负责人审核，经本单位主要负责人批准后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应提出批评，并督促其继续整改。3.对审计发现的违反财经法规的问题，应按照有关规定进行处理。对涉嫌违法违纪的问题，应及时移送有关部门依法处理。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，交内部审计机构统一保管。审计资料包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录。审计档案应做到资料齐全、内容完整、分类合理、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。审计档案的保管期限应按照有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（四）档案查阅与借阅1.本单位内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出。2.外单位因工作需要查阅审计档案，应持单位介绍信，经本单位主要负责人批准后，方可查阅。查阅时，应有内部审计机