村级合同内部控制制度

PAGE村级合同内部控制制度一、总则（一）制定目的为加强村级合同管理，规范合同签订、履行、变更、终止等行为，防范合同风险，维护村集体和村民的合法权益，提高村级财务管理水平，依据国家相关法律法规和政策规定，结合本村实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本村与外部单位或个人签订的各类经济合同、民事合同等，包括但不限于土地承包合同、租赁合同、建设工程合同、买卖合同、服务合同等。（三）基本原则1.合法性原则：合同的签订、履行等必须符合国家法律法规和政策规定，不得损害国家利益、社会公共利益和村民的合法权益。2.公平公正原则：合同双方的权利和义务应当对等，遵循公平、公正的原则确定，不得显失公平。3.诚实守信原则：合同双方应当诚实守信，全面履行合同约定的义务，不得擅自变更或解除合同。4.风险防控原则：建立健全合同风险评估和防控机制，对合同签订、履行过程中可能出现的风险进行识别、评估和应对，确保合同顺利履行。（四）职责分工1.村党支部：领导村级合同管理工作，对重大合同事项进行决策和监督。2.村民委员会：负责合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止等具体管理工作，组织协调合同管理中的相关事宜。3.村务监督委员会：对合同签订、履行等情况进行监督，审查合同的合法性、合规性和公正性。4.村级财务部门：负责合同款项的收付、核算和监督，建立合同台账，定期对合同执行情况进行分析和报告。5.相关业务部门：根据职责分工，负责合同涉及的具体业务工作，协助做好合同管理相关事宜。二、合同签订环节控制（一）合同起草1.根据合同事项的性质和要求，由相关业务部门或指定专人负责起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。2.合同文本应使用规范的语言文字，表述准确、清晰，避免歧义。对于格式合同，应仔细审查合同条款，确保符合本村利益和要求。3.在合同起草过程中，应充分征求相关部门和人员的意见，特别是涉及村民利益的重大合同，应广泛征求村民代表的意见。（二）合同审核1.合同起草完成后，应提交村民委员会进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性、可行性等。2.村民委员会应组织相关人员对合同进行审核，必要时可邀请法律顾问、财务人员等专业人士参与审核。审核人员应出具书面审核意见，对审核中发现的问题提出修改建议。3.对于重大合同或涉及金额较大的合同，应提交村党支部会议或村民代表会议审议通过。审议过程中，应充分听取各方意见，对合同的必要性、合理性、风险等进行全面评估。（三）合同签订1.经审核通过的合同，由村民委员会负责人代表本村与对方当事人签订。签订合同前，应确保对方当事人具有合法的主体资格和履约能力。2.合同签订应使用本村统一的合同专用章，并按照规定的程序进行盖章。盖章前，应仔细核对合同文本与审核通过的文本是否一致，确保合同内容准确无误。3.合同签订后，应及时将合同副本送村务监督委员会、村级财务部门等相关部门备案，以便进行监督和管理。三、合同履行环节控制（一）合同执行1.合同签订后，双方应按照合同约定全面履行各自的义务。相关业务部门应负责组织实施合同约定的具体业务工作，确保合同顺利履行。2.在合同履行过程中，如发现对方当事人未按照合同约定履行义务，应及时采取措施督促其履行，并保留相关证据。如对方当事人违约行为给本村造成损失的，应依法追究其违约责任。3.对于合同履行过程中出现的重大问题或变更事项，应及时报告村民委员会，并按照规定的程序进行处理。（二）合同款项收付1.村级财务部门应严格按照合同约定的付款方式和时间进行款项收付。付款前，应审核相关业务部门提交的付款申请和证明材料，确保付款依据充分、手续齐全。2.收取合同款项时，应开具合法有效的票据，并及时进行账务处理。对于逾期未付款项，应及时催收，并采取相应的措施防范坏账风险。3.建立合同款项收付台账，详细记录合同款项的收付情况，包括收款日期、金额、付款日期、金额、付款方式等信息，定期与合同执行情况进行核对，确保账账相符、账实相符。（三）合同变更1.在合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同内容的，应经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应作为原合同的补充文件，与原合同具有同等法律效力。2.合同变更事项涉及金额较大或对本村利益有重大影响的，应按照合同签订的审核程序进行审核，并提交村党支部会议或村民代表会议审议通过。3.村级财务部门应根据合同变更协议及时调整账务处理，确保财务数据的准确性。（四）合同终止1.合同履行完毕或出现法定终止情形时，合同即行终止。合同终止后，双方应按照合同约定或法律规定办理相关手续，如结算款项、清理物资、返还财产等。2.村级财务部门应在合同终止后及时进行账务结算，核销合同台账记录。对于合同终止后仍有未了事项的，应继续跟踪处理，直至全部事项处理完毕。3.合同终止后，应将合同档案资料进行整理归档，妥善保管，以备查阅。四、合同监督与检查（一）村务监督委员会监督1.村务监督委员会应定期对合同签订、履行等情况进行监督检查，重点检查合同的合法性、合规性、公正性以及合同款项的收付情况等。2.村务监督委员会可通过查阅合同档案、财务账目、实地查看等方式进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.村务监督委员会应定期向村民代表会议报告合同监督检查情况，接受村民监督。（二）村级财务部门检查1.村级财务部门应定期对合同款项的收付情况进行检查，核对合同台账与财务账目是否一致，确保合同款项收付准确无误。2.财务人员应定期对合同执行情况进行分析，关注合同履行过程中的风险点，及时发现问题并提出预警建议。3.对发现的合同管理问题，村级财务部门应及时向村民委员会报告，并协助相关部门进行整改。（三）内部审计监督1.定期开展内部审计工作，对村级合同管理情况进行专项审计。审计内容包括合同管理制度的执行情况、合同签订与履行的合规性、合同款项的收付情况等。2.内部审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.通过内部审计监督，促进村级合同管理水平的提高，防范合同风险。五、合同档案管理（一）档案收集1.合同签订后，相关部门应及时将合同文本、审核意见、变更协议、终止证明等资料收集整理，移交村级档案管理部门。2.档案管理部门应认真核对移交的合同档案资料，确保资料齐全、完整，符合档案管理要求。（二）档案整理1.档案管理部门应对收集的合同档案资料进行分类整理，按照合同类别、签订时间等顺序进行编号、装订，建立合同档案目录。2.合同档案应采用纸质档案与电子档案相结合的方式进行管理，确保档案信息的安全、完整和可查阅。（三）档案保管1.设立专门的合同档案保管场所，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫等设施，确保合同档案的安全保管。2.制定档案保管制度，明确档案保管人员的职责，定期对合同档案进行检查和盘点，确保档案无损坏、丢失等情况。3.严格限制合同档案的查阅和借阅权限，查阅和借阅合同档案应履行审批手续，并登记备案。查阅和借阅人员不得擅自涂改、复印、转借合同档案。（四）档案利用1.建立合同档案利用制度，根据工作需要，为本村相关部门和人员提供合同档案查阅服务。查阅合同档案应填写查阅申请表，经